上编 税法 1
第一章 税法导论 1
第一节 税法的概念 1
第二节 税制要素与税法分类 2
一、税制概念 2
二、税制构成要素 2
三、税法分类 5
第三节 税法原则 6
一、税收公平原则 7
二、税收效率原则 7
第四节 我国税收管理体制 8
一、税收管理体制的概念 8
二、税收立法权的划分 8
三、税收执法权的划分 10
四、税务机构设置和税收征管范围划分 11
第二章 流转税制度 15
第一节 增值税法 16
一、增值税概述 16
二、增值税法 18
三、增值税应纳税额的计算 23
四、增值税的免税和出口货物退（免）税规定 29
五、纳税义务发生时间及纳税期限 32
第二节 消费税 34
一、消费税概述 34
二、消费税的征收制度 35
第三节 营业税 44
一、营业税的概念与特点 44
二、营业税的征收制度 45
三、营业税应纳税额的计算 46
四、营业税税收优惠 49
五、纳税义务发生时间、纳税期限 52
六、纳税申报和纳税地点 53
第三章 所得课税制度 54
第一节 企业所得税 55
一、企业所得税的概念 55
二、纳税义务人和扣缴义务人 55
三、税率 56
四、税收优惠政策 56
五、企业所得税应纳税额的计算 57
六、企业所得税征收 70
第二节 个人所得税 71
一、个人所得税的概念 71
二、纳税人和征税范围 72
三、税率 73
四、税收优惠 75
五、个人所得税应纳税额的计算 77
六、个人所得税的征收管理 82
第三节 土地增值税 84
一、土地增值税概况 84
二、土地增值税的征收制度 84
第四章 其他税 91
第一节 关税 91
一、关税的概念与分类 91
二、关税的征收制度 93
三、关税应纳税额的计算 100
四、税收征管 106
第二节 资源课税 107
一、资源税 107
二、城镇土地使用税 109
第三节 财产课税 110
一、房产税 110
二、契税 112
三、车船税 113
四、车辆购置税 115
第四节 行为课税 116
一、印花税 116
二、城市维护建设税 117
下编 企业纳税筹划 119
第五章 企业纳税筹划的基本技术方法 119
第一节 纳税筹划概念 119
一、纳税筹划的概念及其特征 120
二、纳税筹划、避税、偷税的比较 121
三、开展纳税筹划的意义 122
第二节 企业纳税筹划的原则和技术 124
一、纳税筹划的原则 124
二、纳税筹划的基本技术 125
三、纳税筹划的影响因素 125
第六章 增值税纳税筹划 128
第一节 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 128
一、一般纳税人和小规模纳税人身份选择的纳税筹划 128
二、供货单位纳税人身份选择的纳税筹划 132
三、分支机构增值税身份认定的纳税筹划 135
四、增值税纳税人身份选择的纳税筹划需要注意的问题 138
第二节 增值税的计算筹划 139
一、增值税税基筹划 139
二、增值税税率筹划 146
第三节 增值税的推迟纳税策略 147
一、增值税纳税义务发生时间的规定 148
二、采取合适销售结算方式的纳税筹划 148
第四节 销售方式的纳税策略 151
一、小规模纳税人代购代销货物方式的纳税筹划 151
二、折扣销售、现金折扣与折让销售的比较 152
三、打折销售、送购物券销售、购物返现金的比较 154
第五节 利用增值税税收优惠的纳税筹划 156
一、增值税税收优惠 156
二、利用增值税税收优惠的纳税筹划 160
第六节 进出口商品的增值税纳税筹划 162
一、进口商品的增值税纳税筹划 162
二、企业出口方式的税收筹划 165
第七章 消费税纳税筹划 168
第一节 消费税的税基筹划 168
一、合理降低销售价格的纳税筹划 169
二、分解销售额进行纳税筹划 170
三、降低自产自用应税消费品的计税依据 170
四、巧妙利用委托加工方式生产应税消费品 171
五、进口应税消费品的纳税筹划 174
六、收取包装物押金的纳税筹划 175
七、外购消费税应税消费品渠道的选择 176
八、利用连续生产的消费税的纳税筹划案例 178
九、债权转产权降低了消费税税负的纳税筹划 178
第二节 消费税的税率筹划 180
一、适当进行税目转换 180
二、注意兼营和成套销售的问题 182
三、消费税的推迟纳税策略 183
第八章 营业税纳税筹划 185
第一节 营业税税率的纳税筹划 185
一、通过业务流程的转变，适用低税率的筹划 185
二、准确界定兼营销售和混合销售，避免从高适用税率的纳税筹划 189
第二节 营业额的筹划 191
一、运输业营业额的筹划 191
二、建筑安装业营业额的筹划 192
三、金融保险业营业额的筹划 193
四、旅游业营业额的筹划 194
五、娱乐业营业额的筹划 194
六、租赁业纳税筹划 194
七、未经批准从事融资租赁业务单位的租赁业务营业税税务筹划 197
八、转让无形资产、销售不动产的纳税筹划 199
第三节 利用减免税政策进行纳税筹划 201
一、现行营业税的减税、免税 202
二、利用减免税政策进行纳税筹划案例 203
第九章 企业所得税纳税筹划 207
第一节 企业所得税的税基筹划 207
一、缩小应税收入筹划 208
二、税前准予扣除额极大化的筹划 208
第二节 企业所得税税率的纳税筹划 216
一、基本税率 216
二、优惠税率 216
第三节 企业所得税的推迟纳税政策 218
一、推迟销售收入的实现 218
二、推迟分期付款销售的实现 218
三、推迟长期工程收入的实现 218
四、改变固定资产折旧方法和折旧年限 219
五、缩短无形资产、递延资产摊销期限 219
六、合理安排所得税的预缴方式 219
第四节 合理归宿所得年度的纳税筹划 221
一、利用减免税年度的规定合理归宿所得 221
二、利用亏损弥补政策 221
第五节 利用税收优惠条款的企业所得税纳税筹划 224
一、税收优惠的主要形式 224
二、利用税收优惠进行企业所得税纳税筹划的方法 228
三、利用企业所得税优惠的纳税筹划 230
四、股份制公司的股利分配的纳税筹划 249
五、降低所得税负担的兼并企业纳税筹划 250
六、小型企业认定为合伙企业的税收策略 251
七、承包、承租经营的纳税筹划 253
第十章 其他税种纳税筹划 255
第一节 个人所得税纳税筹划 255
一、个人身份认定的纳税筹划 255
二、分次申报的纳税筹划 255
三、扣除境外所得的纳税筹划 256
四、减除费用的纳税筹划 257
五、工资化福利的筹划 257
六、合理转换工资、薪金与劳务报酬所得 258
七、年终奖金临界点的纳税筹划 259
八、巧用公积金的纳税筹划 260
第二节 关税的纳税筹划案例 261
一、进口货物关税完税价格的筹划 261
二、进口货物的关税税率策略 265
三、出口货物关税的筹划 266
四、利用保税制度的避税筹划 267
第三节 资源税纳税筹划 268
一、资源税单位税额的筹划 269
二、资源税“折算比”的筹划 269
第四节 房产税纳税筹划 270
一、企业自用房产纳税的筹划 270
二、房产出租的税收筹划 273
三、利用房产税的税收优惠进行纳税筹划 275
第五节 土地增值税的纳税筹划 276
一、公司分立的土地增值税纳税筹划 276
二、企业房地产产权转换的合理避税 278
三、房地产公司定价中的土地增值税纳税筹划 280
四、房地产公司利息支出扣除的纳税筹划 281
五、高增值房产与低增值房产合并核算的纳税筹划 282
第六节 印花税的纳税筹划 283