导论 1
一、选题的背景与意义 1
二、基本概念的界定与阐释 4
三、国内外研究文献综述 9
四、主要研究方法 20
五、研究思路和结构安排 25
第一章 财政层级制度的静态均衡分析 29
第一节 财政层级制度的理论基础 29
一、财政分权理论 29
二、组织管理理论 35
三、国家结构理论 37
第二节 财政层级划分的优化模型 41
一、模型的假设条件 42
二、模型的扩展推演 43
三、模型的应用解释 45
四、模型的简要结论 47
第三节 财政层级关系的目标模式 49
一、财政联邦制与财政层级地位格局的目标模式 50
二、扁平化组织与财政层级管理方式的目标模式 52
三、公共治理与财政层级制衡机制的目标模式 54
第二章 财政层级制度的动态演化分析 60
第一节 制度变迁理论与财政层级制度变迁 60
一、制度变迁理论简要介绍 61
二、原始财政及其财政层级制度 65
三、王权财政及其财政层级制度 66
四、公共财政及其财政层级制度 67
五、计划财政及其财政层级制度 68
第二节 影响财政层级制度变迁的关键因素 69
一、国家结构形式与财政层级制度变迁的影响因素 69
二、政府层级结构对财政层级制度变迁的影响 72
三、地方分权程度对财政层级制度变迁的影响 72
四、公共治理水平对财政层级制度变迁的影响 75
第三节 财政层级制度的互动变迁路径选择 77
一、单一制国家财政层级制度的基本类型 77
二、单一制国家财政层级制度的变迁路径 78
三、简要结论 82
第三章 财政层级制度的国际比较：政体视角的解释 83
第一节 联邦制国家的财政层级制度 83
一、美国的财政层级制度 83
二、德国的财政层级制度 89
三、俄罗斯的财政层级制度 94
四、典型比较及简要结论 97
第二节 单一制国家的财政层级制度 99
一、法国的财政层级制度 99
二、英国的财政层级制度 103
三、日本的财政层级制度 108
四、典型比较及简要结论 112
第三节 财政层级制度的特征及趋势 114
一、各国财政层级制度的基本特征 115
二、各国财政层级制度的发展趋势 117
三、对中国财政层级制度改革的启示 119
第四章 中国财政层级制度的变迁：历史视角的解释 121
第一节 中国古代财政层级制度的变迁 121
一、中国奴隶社会的财政层级制度 122
二、中国封建社会的财政层级制度 123
三、现代意义财政层级制度的萌芽 129
四、简要结论 131
第二节 民国时期财政层级制度的变迁 133
一、北洋政府时期的财政层级制度 133
二、国民党政府时期的财政层级制度 136
三、简要结论 141
第三节 新中国成立以来财政层级制度的变迁 143
一、新中国成立前苏区的财政层级制度 143
二、新中国成立至改革开放前的财政层级制度 146
三、改革开放以来现行财政层级制度的形成 151
四、简要结论 154
第五章 中国财政层级制度的现状分析：创新及问题 156
第一节 财政层级地位格局的创新及问题 156
一、财政层级地位的确立 156
二、财政层级地位的提升 167
三、财政层级地位的降低 178
第二节 财政层级管理方式的创新及问题 186
一、中央与计划单列市的财政层级管理方式 186
二、市管县与省直管县的财政层级管理方式 193
第三节 财政层级制衡机制的创新及问题 199
一、强化县对乡镇的财政层级制约：乡财县管 199
二、建立中心城镇的自我约束机制：镇财自治 205
第六章 中国财政层级制度改革的互动论：内涵与原则 219
第一节 互动论的内涵 219
一、互动论的基本内涵 220
二、互动论的主要依据 221
三、四种学术观点比较 222
第二节 层级法定原则 224
一、层级法定原则的含义 224
二、层级法定原则的理论依据 224
三、确立层级法定原则的意义 228
第三节 财政自治原则 229
一、财政自治原则的含义 229
二、财政自治原则的理论依据 233
三、确立财政自治原则的意义 235
第四节 监督制约原则 242
一、监督制约原则的含义 242
二、监督制约原则的理论依据 246
三、确立监督制约原则的意义 249
第五节 互动协调原则 250
一、互动协调原则的含义 251
二、互动协调原则的理论依据 251
三、确立互动协调原则的意义 254
第七章 中国财政层级制度的互动式改革：步骤与对策 257
第一节 财政层级制度改革的战略步骤 258
一、财政层级制度改革所要达到的目标 259
二、财政层级制度改革主要内容的确定 260
三、财政层级制度改革三步战略的选择 262
第二节 财政层级基础地位格局的构建 270
一、赋予村居自治组织的财政层级地位 271
二、确定乡镇改革方向及财政层级地位 274
三、逐步确立特殊功能区财政层级地位 276
第三节 财政层级纵向制衡机制的设计 277
一、立足中国国情设计财政层级制衡机制 278
二、健全上级对下级的财政层级制衡机制 279
三、健全下级对上级的财政层级制衡机制 280
第四节 财政层级制度法律体系的完善 283
一、完善财政层级制度法律体系的必要性 283
二、完善宪法及财政法律层面的相关规定 285
三、完善财政法规及规章层面的相关规定 286
四、完善其他法律及法规层面的相关规定 289
五、研究制定财政法律并且明确相关规定 290
结论 292
参考文献 295
后记 311
图0-1 财政层级制度地位 9
图0-2 俱乐部最优规模 12
图0-3 地方政府最优规模 13
图0-4 财政层级制度研究结构安排 28
图1-1 最优财政层级划分模型 45
图2-1 联邦制模式下影响财政层级制度的关键因素 70
图2-2 单一制模式下影响财政层级制度的关键因素 71
图2-3 单一制国家财政层级制度的变迁路径 78
图5-1 1997～2006年杭州经济技术开发区财政收入情况 162
图5-2 1994～2006年宁波大榭开发区财政收入情况 165
图5-3 1989～2006年黄岩财政收入情况 183
图5-4 1989～2006年温岭市财政收入情况 184
图5-5 1989～2006年黄岩、温岭市财政收入比较 184
图5-6 1994～2006年台州市财政收入情况 186
图5-7 1994～2006年宁波市财政收入情况 191
图5-8 1996～2006年龙港镇税收收入及财政收入情况 215
图7-1 中国财政层级制度互动式改革的简要框图 258
表2-1 单一制国家财政层级制度的基本类型 77
表3-1 典型联邦制国家财政层级制度比较 98
表3-2 典型单一制国家财政层级制度比较 113
表4-1 中国古代的政府层级与财政层级 131
表4-2 民国时期的政府层级与财政层级 142
表4-3 新中国成立以来的政府层级与财政层级 155
表5-1 1997～2006年杭州经济技术开发区财政收入情况 162
表5-2 1994～2006年宁波大榭开发区财政收入情况 164
表5-3 2003～2005年全国百强县分布情况 171
表5-4 1989～2006年黄岩财政收入情况 182
表5-5 1989～2006年温岭市财政收入情况 183
表5-6 1994～2006年台州市财政收入情况 185
表5-7 1994～2006年宁波市财政收入情况 191
表5-8 1996～2006年龙港镇税收收入及财政收入情况 215
表6-1 中国财政层级制度改革的四种学术观点比较 223
表7～1 中国各行政区财政层级制度改革模式 265