第一章 绪论 1
第一节 研究背景与意义 1
一、选题背景 1
二、研究意义与目的 6
第二节 国内外税收筹划相关研究综述 9
一、国际上税收筹划研究述评 9
二、国内税收筹划的研究现状 16
三、国内税收筹划研究的趋势特征和存在的问题 26
第三节 研究的思路、方法与结构安排 29
一、研究的思路 29
二、研究的方法设计 30
三、研究的结构安排 32
第二章 税收筹划的立论依据及其综合分析 35
第一节 税收与企业的关系 35
一、从要素法GDP的构成看，企业创造的价值是税收的来源 36
二、从企业资金流动的过程看，税收是企业资金的强制流出 39
第二节 税收环境的内涵及综合分析 41
一、税收文化环境 42
二、税收制度环境分析 44
三、税收征收管理环境 47
四、税收法治环境 48
第三节 税收筹划形成的其他相关理论分析 49
一、企业的涉税人格假设 49
二、税收筹划是税收博弈的结果 52
三、纳税遵从论 55
第四节 税收筹划行为的形成机理分析 60
一、行为的心理动因及形成过程 60
二、税收筹划行为的形成机理 66
第五节 本章小结 67
第三章 税收筹划权分析 70
第一节 权利分析 70
一、权利的界定 70
二、权利、权力与法律 72
第二节 税权分析 75
一、税权的内在机理分析 75
二、税权分析 82
第三节 企业权利分析 85
一、企业的基本权利 85
二、企业的税收权利分析 89
第四节 税收筹划权 96
一、税收筹划权的法理基础 97
二、从税收法定与私法自治的角度理解税收筹划权 100
三、从权利与义务的角度理解税收筹划权 103
第五节 赋予税收筹划权的意义 104
一、税收筹划的微观意义 105
二、税收筹划的宏观意义 106
第六节 本章小结 110
第四章 战略性税收筹划的理论架构 112
第一节 战略性税收筹划的内涵界定 112
一、战略的内涵与理论沿革 112
二、战略性税收筹划内涵 116
三、战略性税收筹划的思维特征 123
第二节 战略性税收筹划的目标分析 127
一、税收筹划目标的研究现状 127
二、战略性税收筹划的基本（静态）目标 129
三、战略性税收筹划的服务（动态）目标 135
四、战略性税收筹划的追求目标 143
第三节 本章小结 149
第五章 战略性税收筹划的运作机制 151
第一节 运作机制的内涵界定 151
第二节 税收筹划的起点——税收环境扫描 152
一、环境扫描的概念 153
二、环境扫描与战略的关系 153
三、机会识别 156
四、税收环境扫描的内容 158
第三节 风险预测分析 159
一、风险预测 161
二、风险控制 161
第四节 税收筹划的策略分析 163
一、转移资金 163
二、调剂利润 163
三、交叉持股 163
四、借款转担保 164
五、设立核心控股公司和财务中心 165
六、延期纳税 166
七、租赁减税 167
八、税负转嫁 168
第五节 税收筹划决策过程 170
一、税收筹划的决策方法分析 170
二、税收筹划决策的程序 174
第六节 战略性税收筹划的综合评价 178
一、成本收益分析 178
二、显性成本收益指标 179
三、隐性收益成本指标 179
四、诚信指标 181
第七节 本章小结 183
第六章 某一战略的税收筹划运作 185
第一节 并购战略与税收筹划 185
一、税收是企业并购的动因之一 185
二、税收视角下的并购类型 187
三、并购战略中的税收筹划空间分析 188
第二节 并购目标选择的税收筹划分析 190
一、水平并购 190
二、垂直并购 192
三、混合并购 193
四、目标企业区域选择与税收优惠的结合 196
第三节 并购交易阶段税收筹划分析 197
一、现金购买式 197
二、股票交换式 199
三、承担债务式 200
四、综合证券收购 201
第四节 并购后整合阶段税收筹划分析 203
一、从属机构的选择 204
二、从属机构的选择与企业生命周期 204
第五节 本章小结 206
第七章 税收筹划引致的税收环境完善对策 208
第一节 税收筹划视角下的税收环境缺失 209
一、税收环境模型 209
二、我国的税收文化环境缺失 210
三、我国的税收制度环境缺失 212
四、税收征管环境缺失 218
五、税收执法环境缺失 219
六、税收技术环境缺失 220
七、税收代理环境缺失 221
第二节 西方国家税收环境对我们的启示 222
一、税收文化环境 223
二、税收执法环境 225
三、税收征收管理环境 226
四、税收代理环境 228
第三节 完善我国税收环境的对策建议 230
一、创新税收文化环境 230
二、税收制度方面的建议 231
三、税收管理方面的建议 233
四、规范税收执法环境 235
五、规范税务代理市场 238
第四节 加强税收筹划立法 239
一、推动税收筹划立法 239
二、制定税收筹划准则 240
三、建立税收筹划的预裁决制度 240
第五节 本章小结 241
结语 242
参考文献 246
后记 265