第1部分 免抵退税的基本管理规定 3
第1章 现行出口退税的基础知识 3
1.1 出口退税的基本含义 3
1.1.1 出口退税的宏观含义 3
1.1.2 出口退税是宏观调控的重要手段 4
1.2 出口退税的理论依据及现行基础性法律法规 6
1.3 出口退税的企业范围 12
1.4 出口退税的货物范围 13
1.5 出口退税的税种 16
1.6 出口退税的税率 16
1.7 出口退税的方法 17
本章练习 18
第2章 出口退税的电子化管理 19
2.1 系统开发与应用历程 20
2.2 出口退税电子化管理的系统目标 21
2.3 系统分析与设计的基本原则 22
2.4 系统总体设计思路 23
2.5 生产企业出口退税全国数据流程 23
2.6 出口退税申报系统技术设计思路 24
2.7 出口退税审核系统技术设计思路 25
2.8 出口退税数据分析系统技术设计思路 26
2.9 出口退税管理系统与金税工程 26
本章练习 28
第3章 免抵退税的基本政策规定 29
3.1 免抵退税的基本概念 29
3.2 免抵退税的凭证管理 29
3.2.1 对出口报关单的管理 29
3.2.2 对收汇核销单的管理 30
3.2.3 对代理证明的管理 31
3.3 免抵退税的电子信息管理 36
3.4 免抵退税的计算 37
3.4.1 免抵退税的计税依据 37
3.4.2 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 38
3.4.3 免抵退税额的计算 38
3.4.4 应退税额、免抵税额的计算 39
3.4.5 进料加工免税证明的计算 39
3.4.6 免抵退税计算举例 40
3.5 免抵退税计算方法剖析 43
本章练习 47
第4章 免抵退税的基本操作流程 48
4.1 出口退税认定 48
4.1.1 设立认定的范围、作用 48
4.1.2 新办出口货物退（免）税认定 49
4.1.3 变更出口货物退（免）税认定 51
4.1.4 注销出口货物退（免）税认定 56
4.1.5 中国电子口岸入网资格认定 57
4.2 免抵退税预申报 58
4.3 增值税纳税申报 60
4.4 免抵退税正式申报 62
本章练习 67
第5章 免抵退税的特殊管理规定 68
5.1 免抵退税数据调整管理规定 68
5.2 未按规定时间取得出口单证的管理规定 69
5.3 报关单丢失补办的管理规定 71
5.4 核销单丢失补办的管理规定 73
5.5 代理出口证明丢失补办的管理规定 74
5.6 货物出口后发生退运的管理规定 75
本章练习 76
第6章 特殊企业免抵退税管理规定 78
6.1 对于新发生出口业务企业的特殊规定 78
6.2 对于小型出口企业的特殊规定 80
6.3 对于小规模纳税人的出口货物退（免）税规定 80
6.4 保税区内生产企业出口货物退（免）税规定 83
6.5 出口加工区、保税物流园区内生产企业出口货物退（免）税规定 85
本章练习 87
第7章 特殊货物免抵退税管理规定 88
7.1 对于企业出口的非自产产品的规定 88
7.2 货物出口后不予办理出口退税的规定 91
7.3 运往保税区等的货物退（免）税规定 95
7.4 销售给出口加工区、保税物流园区内生产企业的货物退（免）税规定 97
7.5 采用代理方式进口及出口货物的规定 99
7.6 易货贸易退（免）税规定 101
7.7 补偿贸易退（免）税规定 102
7.8 境外带料加工装配业务退（免）税规定 102
7.9 用于对外承包项目的货物退（免）税规定 104
7.10 对外修理修配的货物退（免）税规定 105
7.11 对外投资的货物退（免）税规定 107
7.12 援外出口货物退（免）税规定 108
7.13 中标机电产品退（免）税规定 110
7.14 航空食品退（免）税规定 114
7.15 外商投资企业采购的国产设备退（免）税规定 115
7.16 已终止的加工出口专用钢材退（免）税规定 121
7.17 出口含金产品退（免）税的规定 126
7.18 海洋工程结构物退（免）税规定 127
7.19 出口计算机软件退（免）税规定 129
7.20 出口样品、展品退（免）税规定 129
7.21 出口卷烟退（免）税规定 129
7.22 出口按简易办法征税货物退（免）税规定 133
本章练习 134
第8章 已被取消的年终清算 135
8.1 免抵退税清算的概念 136
8.2 免抵退税清算的意义 136
8.3 免抵退税清算的方式 137
8.4 免抵退税清算的内容和要求 137
8.4.1 清算范围 137
8.4.2 清算的重点内容 138
8.4.3 清算的具体要求 141
8.4.4 清算报表 144
8.5 免抵退税清算结论 145
8.6 免抵退税清算报告 145
8.7 改进现行清算模式的思考 146
8.7.1 出口退税清算的背景 146
8.7.2 出口退税新机制对出口退税清算工作的影响 146
8.7.3 改进清算管理办法的建议 147
本章练习 147
第9章 免抵退税的会计核算 148
9.1 免抵退税的相关会计科目及核算内容 148
9.2 免抵退税的会计处理 149
9.3 免抵退税特殊政策的会计处理 150
9.3.1 对申报数据进行调整的会计处理 150
9.3.2 货物出口后发生退关退运时的会计处理 152
9.3.3 未按规定时间取得出口单证补税的会计处理 153
9.3.4 用进项留抵税额抵减增值税欠税的会计处理 154
9.4 免抵退税会计核算举例 155
本章练习 158
第10章 免抵退税的稽查 159
10.1 免抵退税稽查的概念 159
10.2 免抵退税稽查的特点和方法 159
10.3 免抵退税的稽查程序 161
10.3.1 免抵退税稽查的选案 161
10.3.2 免抵退税稽查的实施 162
10.3.3 免抵退税稽查的审理 164
10.3.4 免抵退税稽查处理的执行 165
10.4 免抵退税的稽查要点 165
10.5 免抵退税范围的稽查 167
10.6 免抵退税依据的稽查 171
10.7 免抵退税计算的稽查 172
10.8 免抵退税稽查案例 173
本章练习 175
第11章 出口退税的法律责任 176
11.1 出口退税的违章处理 176
11.1.1 出口退税认定的违章处理 176
11.1.2 出口退税资料凭证的违章处理 176
11.1.3 涉及税款的违章处理 177
11.1.4 涉嫌骗税行为的违章处理 177
11.2 出口退税的涉税犯罪 180
11.2.1 骗取出口退税罪 180
11.2.2 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 181
11.2.3 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 183
11.2.4 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 183
11.2.5 徇私舞弊出口退税罪 184
11.2.6 违法提供出口退税凭证罪 184
本章练习 188
第12章 纳税人权益的自我保护 189
12.1 出口退税行政复议 189
12.2 出口退税行政诉讼 197
12.3 出口退税行政赔偿 203
本章练习 206
第13章 生产企业退税的税收筹划 207
13.1 税收筹划的概念 207
13.2 税收筹划应当遵循的原则 207
13.2.1 合法性原则 207
13.2.2 合理性原则 208
13.2.3 事前筹划原则 208
13.2.4 成本效益原则 208
13.2.5 风险防范原则 209
13.3 税收筹划的几种基本方法 209
13.3.1 转让定价法 209
13.3.2 成本法 209
13.3.3 筹资法 209
13.3.4 租赁法 210
13.3.5 利用税收优惠进行税收筹划 210
13.4 生产企业退税的税收筹划实战 210
本章练习 210
第2部分 免抵退税操作实务 213
第14章 新手上路 213
14.1 出口货物退（免）税认定 213
14.2 出口退税相关凭证取得与管理 213
14.3 账务资料准备 215
14.4 取得退税申报软件 216
本章练习 217
第15章 出口退税申报系统概述 218
15.1 免抵退税业务设计方案 218
15.1.1 需要重点解决的业务问题 218
15.1.2 核心业务的处理方法 219
15.1.3 退税申报的基本操作流程 226
15.2 系统功能简介 227
15.2.1 系统功能概览 227
15.2.2 软件中使用的代码文件 233
15.3 软件的安装与卸载 233
15.3.1 运行环境准备 233
15.3.2 初次安装 234
15.3.3 系统更新／删除（卸载） 238
15.4 软件的运行 240
15.5 系统初始化及初始参数设置 241
15.6 软件的再次安装 246
15.7 注意阅读版本更新说明 246
15.7.1 常见问题 247
15.7.2 面向税务机关的技术支持 250
15.7.3 面向出口企业的技术支持 250
15.7.4 历次版本说明2006.××.××_SC_SB6.X版 250
本章练习 250
第16章 系统基本操作说明 251
16.1 编辑界面屏幕结构 251
16.2 索引窗口详解 252
16.3 编辑窗口详解 253
16.4 编辑工具栏详解 254
16.5 系统工具栏详解 273
16.6 打印机窗口详解 279
16.7 专用报表打印 280
16.8 键盘操作概论 281
16.9 鼠标操作补充 281
本章练习 282
第17章 生产企业退税申报操作详解 283
17.1 出口退税申报流程 283
17.2 基础数据采集 285
17.2.1 进料加工手册登记 285
17.2.2 进口料件明细申报 287
17.2.3 出口货物明细申报 289
17.2.4 收齐出口单证明细申报 291
17.2.5 进料加工手册核销 293
17.2.6 免税出口货物明细申报 294
17.2.7 间接出口货物明细申报 295
17.2.8 来料加工出口货物明细申报 296
17.2.9 出口免税卷烟明细申报 298
17.3 免抵退税预申报 299
17.3.1 生成预申报 299
17.3.2 办理预申报 301
17.3.3 预审核反馈疑点调整 301
17.3.4 重新生成明细申报数据 304
17.4 模拟出具进料加工贸易免税证明 304
17.5 增值税纳税申报 304
17.6 免抵退税正式申报 306
17.6.1 免抵退税汇总表录入 306
17.6.2 生成正式申报 309
17.6.3 打印申报报表 310
17.6.4 正式审核反馈信息处理 319
17.7 企业经营情况 319
17.7.1 收到出口退税款 319
17.7.2 出口货物单证备案录入 320
17.8 生成出口货物冲减明细 320
17.9 小规模纳税人免税申报 322
本章练习 325
第18章 生产企业单证申报操作详解 327
18.1 单证明细数据采集 327
18.1.1 《代理出口未退税证明申请》 328
18.1.2 《退运已办结税务证明申请》 330
18.1.3 《开具代理出口证明申请》 331
18.1.4 《代理进口货物证明申请》 332
18.1.5 《出口含金产品免税证明申请》 333
18.1.6 《补办出口报关单证明申请》 334
18.1.7 《补办收汇核销单证明申请》 335
18.1.8 《补办代理出口证明申请》 337
18.2 设置单证申报标志 338
18.3 打印单证申请表 339
18.4 生成单证申报数据 340
18.5 撤销单证已申报数据 340
本章练习 341
第19章 出口退税跨年度处理 342
19.1 上年数据如何向新年度过渡 342
19.2 跨年度数据调整及申报操作流程 343
19.2.1 上年度数据的导入 344
19.2.2 上年度的单证收齐 344
19.2.3 对上年出口数据调整 345
19.2.4 打印申报报表 346
本章练习 348
第20章 基本业务范例演示 349
20.1 退税申报业务范例 349
20.1.1 一般贸易业务 349
20.1.2 进料加工业务（购进法） 351
20.1.3 进料加工业务（实耗法） 353
20.1.4 退税业务实例操作 355
20.2 单证申报业务范例 378
20.2.1 单证业务描述 378
20.2.2 实例操作详解 378
第21章 审核疑点分析及处理方法 385
21.1 疑点编码设计的基本原理 385
21.2 生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法 386
21.2.1 海关登记手册 386
21.2.2 进口明细部分 392
21.2.3 出口明细部分 397
21.2.4 接收前期单证不齐补齐部分 407
21.2.5 前期信息不齐补齐部分 411
21.3 单证审核疑点产生的原因及处理方法 416
21.3.1 退运已办结税务证明 416
21.3.2 代理出口货物证明 417
21.3.3 代理出口未退税证明 420
21.3.4 代理进口货物证明 421
21.3.5 补办出口报关单证明 421
21.3.6 补办收汇核销单证明 423
21.3.7 补办代理出口证明 424
21.3.8 出口含金产品免税证明 425
第22章 高手进阶 430
22.1 如何及时、准确办理好出口退税 430
22.1.1 准确掌握政策法规 430
22.1.2 尊重法律，强化管理 430
22.1.3 随时整理，及时申报 431
22.1.4 及时沟通，解决问题 431
22.2 如何分类查询申报数据 431
22.2.1 免抵退基础数据查询 431
22.2.2 免抵退分类数据查询 432
22.2.3 单证信息查询 435
22.2.4 企业经营情况查询 436
22.2.5 外部数据查询 436
22.2.6 逾期数据查询 436
22.3 录入增值税报表技巧 438
22.4 如何计算FOB价 439
22.5 如何批量删除数据 441
22.6 如何自定义打印 441
22.7 如何多用户录入数据 442
22.8 如何查询本月退税数据 449
22.9 如何查找出口信息 450
22.10 如何恢复生产企业申报数据 450
22.11 如何进行出口商品退税率文库的更新 454
22.12 如何减少往返税企之间的次数 458
22.12.1 远程申报的优势及功能 459
22.12.2 出口退税远程申报方法简介 459
22.12.3 远程申报系统参数配置 459
22.12.4 企业相关信息及参数设置 460
22.12.5 远程申报操作方法 461
22.12.6 税局端应用 470
22.13 免抵退税关键数据状态分析 471
22.13.1 如何设置单证不齐标志 471
22.13.2 如何设置信息不齐标志 471
22.13.3 单证、信息不齐标志与免抵退税年月的关系 471
22.13.4 单证标志项目说明 472
22.13.5 申报标志和审核标志 472
22.13.6 所属期及所属期标识的作用 472
22.14 退税概况与异常预警 473
本章练习 476
第23章 系统一般性维护 477
23.1 代码维护 477
23.1.1 海关商品码 477
23.1.2 标准海关商品码 483
23.1.3 海关商品单位码 484
23.1.4 海关关别码 484
23.1.5 国别码 484
23.1.6 海关贸易性质码 484
23.1.7 外管局贸易性质码 484
23.1.8 币别码 484
23.2 系统配置 485
23.2.1 系统配置设置与修改 485
23.2.2 系统参数设置与修改 485
23.2.3 系统口令设置与修改 486
23.2.4 用户操作权限设定 489
23.2.5 远程申报参数设置与修改 489
23.3 系统初始化 490
23.4 数据优化 490
23.5 系统数据备份 491
23.6 系统备份数据计划 492
23.7 系统数据导入 492
23.8 系统一般信息查询 494
23.8.1 分层次统计结果查询 494
23.8.2 系统工作日志 494
23.8.3 错误信息查询 494
23.8.4 各数据库状态 494
23.9 系统重入 494
23.10 系统管理员接口 495
本章练习 496
第24章 常见疑难问题解答 497
24.1 基础业务知识 497
24.2 系统维护问题 499
24.3 基础数据采集 504
24.4 生成申报数据 511
24.5 反馈信息处理 513
24.6 报表打印问题 515
24.7 单证申报问题 517
24.8 异常分析 517
第25章 退税水平自我评估 519
25.1 填空题 519
25.2 判断题 519
25.3 选择题 520
25.4 问答题 523
第3部分 免抵退税快速参考 527
第26章 出口退税重要法规索引 527
26.1 1985—1994年法规文件 529
26.2 1995年法规文件 529
26.3 1996年法规文件 530
26.4 1997年法规文件 531
26.5 1998年法规文件 533
26.6 1999年法规文件 535
26.7 2000年法规文件 536
26.8 2001年法规文件 537
26.9 2002年法规文件 538
26.10 2003年法规文件 540
26.11 2004年法规文件 542
26.12 2005年法规文件 546
第27章 出口退税表证单书速查 551
27.1 出口退税认定 551
27.1.1 出口货物退（免）税认定表 551
27.2 退税申报 553
27.2.1 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表 553
27.2.2 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表 555
27.2.3 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 556
27.2.4 生产企业进料加工登记申报表 564
27.2.5 生产企业进料加工进口料件申报明细表 565
27.2.6 生产企业进料加工贸易免税证明 565
27.2.7 生产企业进料加工海关登记手册核销申请表 565
27.2.8 生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表 565
27.2.9 生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表 570
27.2.10 生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表 570
27.2.11 生产企业免税货物申报明细表（免税货物） 570
27.2.12 生产企业免税货物申报明细表（间接出口） 570
27.2.13 生产企业免税货物申报明细表（来料加工） 575
27.2.14 生产企业免税货物申报明细表（卷烟出口） 575
27.2.15 小规模纳税人出口货物免税明细表 575
27.2.16 小规模纳税人出口货物免税申报表 579
27.2.17 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 581
27.2.18 出口货物备案单证目录 582
27.3 单证开具申请及正式出具 583
27.3.1 出口货物退运已办结税务证明 583
27.3.2 代理出口货物证明 585
27.3.3 代理进口货物证明 585
27.3.4 补办出口报关单证明 586
27.3.5 补办收汇核销单证明 587
27.3.6 补办代理出口证明 588
27.3.7 代理出口未退税证明 589
27.3.8 出口企业出口含金产品免税证明 590
27.4 其他相关表证单书 591
第28章 报关业务与出口退税的重要关联 592
28.1 中国电子口岸出口退税子系统简介 592
28.1.1 流程说明 593
28.1.2 结关信息查询 595
28.1.3 数据报送 596
28.1.4 数据查询 600
28.1.5 相关业务提示 600
28.2 报关单基本填报规则说明 601
28.3 出口报关单与外汇核销单填报实例 610
28.4 填报及办理出口退税时应注意的事项 612
28.5 电子信息产生问题应如何处理 612
本章练习 613
第29章 外汇核销业务与出口退税的重要关联 614
29.1 如何做好核销工作 614
29.2 有关出口收汇逾期未核销 616
29.3 远期收汇备案手续 616
29.4 核销差额的有关规定 616
29.5 货物出口后退运的核销处理 617
29.6 出口退税免予提供纸制出口收汇核销单新规定 618
本章练习 618
第4部分 出口退税全方位保障 621
第30章 出口退税技术支持 621
30.1 出口退税技术支持基本规则 621
30.2 全国服务体系 621
30.3 出口退税软件维护及用户服务的基本需求 622
30.4 用户服务的基本原则 622
30.5 技术支持工作要求 623
30.6 复合型技术支持方法 624
30.6.1 技术支持网站 624
30.6.2 电话（传真）技术支持热线 625
30.6.3 电子邮件技术支持信箱 625
30.6.4 打包邮寄调试 626
30.6.5 技术人员上门维护 626
30.6.6 远程系统调试 626
第31章 中国出口退税咨询网 627
31.1 网站概述 627
31.1.1 网站背景介绍 627
31.1.2 网站发展目标 628
31.1.3 网站现状 628
31.2 网站地图 628
31.2.1 如果您是退税新手 629
31.2.2 如果您已经对出口退税业务有了基本了解 630
31.2.3 如果您是税务代理 630
31.2.4 网站的特色栏目 631
31.3 网站增值服务 631
31.3.1 咨询服务卡 631
31.3.2 远程视频培训 631
31.3.3 在线技术支持 631
31.4 系统在线升级 631
31.5 网站会员管理 632
第32章 中国出口退税知识管理系统 637
32.1 知识管理的基本概念 637
32.2 知识管理的现状与发展趋势 638
32.3 知识管理核心要素 639
32.4 当前出口退税知识存在的问题 639
32.5 出口退税知识管理的综合规划 640
32.6 出口退税知识管理系统操作入门 640
第33章 中国出口退税综合服务平台 643
33.1 出口退税综合服务平台设计思路 643
33.1.1 背景介绍 644
33.1.2 设计原则 644
33.1.3 出口退税综合服务平台核心内容 645
33.2 出口退税申报环节优化处理 646
33.3 出口退税技术支持服务 647
33.4 出口退税相关业务开展合作的平台 648
第34章 全面提高出口退税申报效率和质量 649
34.1 出口退税申报系统数据转换工具 649
34.2 出口退税远程申报系统 651
34.2.1 系统安全处理机制 651
34.2.2 出口退税远程申报系统主要功能 652
34.3 出口退税申报系统代理版 654
附录1 龙图立体图书系列积点服务卡 657
附录2 龙图立体图书系列订购单 658