第一章 总论 1
第一节 税务与会计 1
一、税收与税收会计 1
二、税务与企业会计（财务会计） 2
三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要 6
第二节 税务会计的概念与模式 11
一、税务会计的概念 11
二、税务会计与财务会计 11
三、税务会计与管理会计 14
四、税务会计的模式 14
第三节 税务会计的对象、目标和特点 16
一、税务会计的对象 16
二、税务会计的目标 17
三、税务会计的特点 18
第四节 税务会计的前提与原则 20
一、税务会计的基本前提 20
二、税务会计的基本原则 22
第五节 税务会计的任务与方法 25
一、税务会计的任务 25
二、税务会计的方法 25
复习思考题 26
第二章 纳税基础 27
第一节 税收概述 27
一、税收的产生和发展 27
二、税收的基本特征 28
三、税收的性质 30
四、税收的职能和作用 31
第二节 税收制度及其构成要素 34
一、税收制度 34
二、税制构成要素 37
第三节 税务登记和纳税申报 46
一、税务登记 46
二、纳税申报 50
第四节 税款缴纳和税务检查 54
一、税款缴纳 54
二、税务检查 69
第五节 纳税人的权利和义务 71
一、纳税人的权利 71
二、纳税人的义务 73
第六节 税收法律责任和税务代理 75
一、法律责任的范围 75
二、税务执法人员的法律责任 75
三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任 76
四、开户银行或其他金融机构的法律责任 79
五、税务代理 79
复习思考题 81
第三章 增值税会计 83
第一节 增值税概述 83
一、增值税的特点和优点 83
二、增值税的纳税人及其分类 88
三、增值税的纳税范围 91
四、增值税的税率、征收率 95
五、增值税的销项税额 97
六、增值税的进项税额 99
七、增值税的减免 104
八、增值税应纳税额的计算 107
九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点 110
十、增值税的纳税申报与缴纳 111
第二节 增值税专用发票的管理 117
一、增值税专用发票的意义 117
二、增值税专用发票的采用 118
三、增值税专用发票的开具范围 118
四、增值税专用发票的开具要求 119
五、增值税专用发票开具后发生销货退回、销售折让、开票有误等情形 119
六、红字增值税专用发票的开具 121
七、不得作为增值税进项税额的抵扣凭证 122
八、进项税额的抵扣时间 123
九、增值税专用发票的丢失 123
十、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人 124
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 124
一、会计账户的设置 124
二、会计账表的设置 126
三、工业企业进项税额的会计处理 130
四、商业企业进项税额的会计处理 143
五、进项税额转出的会计处理 156
第四节 增值税销项税额的会计处理 162
一、工业企业销项税额的会计处理 162
二、商业企业销项税额的会计处理 191
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理 211
一、减免增值税的会计处理 211
二、上缴增值税的会计处理 216
三、增值税查补税款的会计处理 220
复习思考题 224
第四章 消费税会计 225
第一节 消费税概述 225
一、消费税的纳税人和纳税范围 225
二、消费税的税目、税率 227
三、消费税的纳税期限、纳税地点 231
四、消费税的减免与退补 231
第二节 消费税的计算 232
一、销售额的确定 232
二、销售数量的确定 234
三、应纳税额的计算 234
四、纳税申报 240
第三节 消费税的会计处理 243
一、会计账户的设置 243
二、销售应税消费品的会计处理 243
三、应税消费品视同销售的会计处理 244
四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理 247
五、委托加工应税消费品的会计处理 249
六、进口应税消费品的会计处理 251
七、出口应税消费品的会计处理 252
八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理 252
复习思考题 254
第五章 营业税会计 255
第一节 营业税概述 255
一、营业税的纳税范围 256
二、营业税的纳税人 257
三、营业税的扣缴义务人 258
四、营业税的税目、税率 258
五、营业税纳税义务的确认 261
六、营业税纳税期限与纳税地点 265
七、营业税的减免 266
八、几种经营行为的税务处理 268
第二节 营业税的计算 269
一、应纳营业税额的计算 269
二、对价格明显偏低的营业额的确定 270
三、特定业务营业税额的计算 270
四、几种经营行为营业税额的计算 276
五、纳税申报 277
第三节 营业税的会计处理 279
一、会计账户的设置 279
二、营业税的基本会计处理 279
三、建筑业营业税的会计处理 281
四、房地产开发企业营业税的会计处理 282
五、金融企业营业税的会计处理 285
六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理 288
七、转让无形资产应交营业税的会计处理 289
八、销售不动产应交营业税的会计处理 290
九、减免营业税的会计处理 292
复习思考题 293
第六章 关税会计 294
第一节 关税概述 294
一、关税的概念和特点 294
二、关税的纳税范围和纳税人 299
三、关税税则、税目和税率 300
四、关税的缴纳及退补 310
五、关税的减免 313
第二节 关税的计算 314
一、关税的基本计算方法 314
二、关税完税价格的确认 317
三、进出口货物关税的计算 320
四、出口货物退免税的申报 325
第三节 关税的会计处理 327
一、工业企业关税的会计处理 327
二、外贸企业关税的会计处理 329
第四节 海关代征税的稽核 332
一、进出口税收的内容 332
二、海关代征增值税、消费税的稽核 333
复习思考题 338
第七章 出口货物免、退税会计 339
第一节 出口货物免、退税概述 339
一、出口退税的原则 339
二、出口货物免、退税的方法 339
三、出口退税率 341
四、出口货物免、退税企业的分类 343
五、出口免、退税的程序 343
六、出口货物免、退税的管理 353
第二节 出口货物免、退税的计算 356
一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算 356
二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 360
三、出口货物应退消费税的计算 368
第三节 出口货物免、退税的会计处理 370
一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理 370
二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 375
三、出口货物应退消费税的会计处理 389
复习思考题 392
第八章 资源税会计 393
第一节 资源税概述 393
一、资源税的纳税人 394
二、资源税的扣缴义务人 394
三、资源税的纳税对象和范围 397
四、资源税的税目和单位税额 398
五、资源税纳税义务的确认 401
六、资源税的纳税期限 402
七、资源税的纳税地点 402
八、资源税的减免 402
第二节 资源税的计算 403
一、资源税的计税依据（课税数量） 403
二、资源税应纳税额的计算 404
三、资源税的纳税申报 406
第三节 资源税的会计处理 408
一、会计账户的设置 408
二、资源税的会计处理 409
复习思考题 415
第九章 所得税会计 416
第一节 内资企业所得税 416
一、内资企业所得税的纳税人 416
二、内资企业所得税的纳税对象 417
三、内资企业所得税应纳税所得额的确定 417
四、内资企业所得税中资产的税务处理 437
五、内资企业所得税的税率 440
六、内资企业所得税的税收优惠政策 441
七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣 446
八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴 452
九、内资企业所得税的计算与纳税申报 455
十、房地产开发企业所得税的计算 466
第二节 外资企业所得税 476
一、外资企业所得税的纳税人 476
二、外资企业所得税纳税义务的确认 479
三、外资企业所得税应纳税所得额的确定 481
四、外资企业所得税中资产的税务处理 486
五、关联企业的税务处理 486
六、外资企业所得税的税率 488
七、外资企业所得税的税收优惠政策 489
八、外资企业所得税双重征税的消除 498
九、外资企业所得税亏损的税务处理 501
十、外资企业所得税的计算与纳税申报 504
十一、预提所得税的计算与代扣代缴 508
第三节 所得税会计基础 514
一、所得税会计的产生和发展 514
二、所得税会计的理论基础 516
三、永久性差异 521
四、暂时性差异 523
五、所得税会计方法对税法与会计“差异”确认的影响 527
六、计税基础 528
第四节 所得税的会计处理 529
一、会计账户的设置 529
二、应付税款法的会计处理 531
三、纳税影响会计法的会计处理 537
四、资产负债表债务法下暂时性差异的会计处理 556
五、资产捐赠的所得税会计处理 558
六、资产减值准备的所得税会计处理 560
七、企业亏损弥补的所得税会计处理 563
八、非货币性资产交换的会计处理 564
九、纳税调整的会计处理 572
十、中期财务报告的所得税会计处理 575
十一、预提所得税和代扣代缴的会计处理 575
十二、事业单位所得税的会计处理 576
第五节 个人所得税 576
一、个人所得税的纳税人 576
二、个人所得税的纳税范围 577
三、个人所得税的税率 578
四、个人所得税的减免 580
五、个人所得税的计税依据 583
六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳 588
七、外籍居民纳税义务的确认 593
八、居民纳税人境外所得的申报 595
九、境外所得的税额扣除 596
十、代扣代缴个人所得税 598
十一、扣缴个人所得税的申报 604
第六节 个人所得税的会计处理 607
一、代扣代缴单位的会计处理 607
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理 612
复习思考题 617
第十章 土地增值税会计 619
第一节 土地增值税概述 619
一、土地增值税的纳税人 619
二、土地增值税的纳税范围 619
三、土地增值税纳税范围的具体界定 620
四、土地增值税的税率 621
五、土地增值税的减免 622
六、土地增值税的纳税期限和纳税地点 622
第二节 土地增值税的计算 623
一、房地产转让收入的确定 623
二、扣除项目金额的确定 624
三、土地增值额的计算 625
四、应纳土地增值税的计算 625
五、土地增值税的纳税申报 627
六、土地增值税的清算 630
第三节 土地增值税的会计处理 631
一、预缴土地增值税的会计处理 631
二、扣除项目金额的会计处理 632
三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 633
四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 636
五、转让房地产的会计处理 638
复习思考题 641
第十一章 其他税会计 642
第一节 城市维护建设税会计 642
一、城市维护建设税概述 642
二、城市维护建设税的会计处理 643
第二节 印花税会计 644
一、印花税的性质和意义 644
二、印花税的纳税范围和纳税人 645
三、印花税的税目、税率 646
四、印花税应纳税额的计算 648
五、贴花和免税规定 649
六、印花税的会计处理 650
第三节 耕地占用税会计 652
一、耕地占用税的特点及其征收意义 652
二、耕地占用税的纳税人 653
三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象 653
四、耕地占用税的计税依据和税率 654
五、耕地占用税的减免 655
六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限 656
七、耕地占用税的计算 656
八、耕地占用税的会计处理 658
第四节 城镇土地使用税会计 658
一、城镇土地使用税的纳税人 659
二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据 660
三、城镇土地使用税的税率 660
四、城镇土地使用税的免税 661
五、城镇土地使用税的纳税期限 662
六、城镇土地使用税的计算 662
七、城镇土地使用税的会计处理 663
第五节 房产税会计 664
一、房产税的纳税人 665
二、房产税的纳税范围和计税依据 665
三、房产税的税率 665
四、房产税的减免 665
五、房产税应纳税额的计算和缴纳 665
六、房产税的会计处理 666
第六节 车船税会计 669
一、车船税概述 669
二、车船税的计算 672
三、车船税的会计处理 673
第七节 船舶吨税会计 674
一、船舶吨税的纳税对象 674
二、船舶吨税的税率 674
三、船舶吨税的缴纳 675
四、船舶吨税的免税 676
五、船舶吨税的计算和会计处理 676
第八节 契税会计 676
一、契税的纳税人 677
二、契税的计税依据 677
三、契税的税率 678
四、契税的减免 678
五、契税的缴纳办法 679
六、契税的计算 681
七、契税的会计处理 682
第九节 车辆购置税会计 684
一、车辆购置税的纳税人 684
二、车辆购置税的纳税范围和计税依据 684
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算 685
四、车辆购置税的免税 685
五、车辆购置税的缴纳 686
六、车辆购置税的会计处理 686
第十节 烟叶税会计 687
一、烟叶税的纳税人 688
二、烟叶税的计税依据与税率 688
三、烟叶税的计算与缴纳 688
四、烟叶税的会计处理 690
复习思考题 691
第十二章 税务筹划 692
第一节 税务筹划概述 692
一、税务筹划的概念 692
二、税务筹划的目标 694
三、税务筹划的意义 696
四、税务筹划的动因 699
五、税务筹划的原则 703
六、税务筹划的特点 704
第二节 节税、避税和税负转嫁 706
一、节税 706
二、避税 707
三、节税与避税的关系 712
四、税负转嫁 713
第三节 税务筹划的基本原理 714
一、税务筹划的基本步骤 714
二、税务筹划的基本方法 715
三、税务筹划的基本技术 719
第四节 组建形式的税务筹划 721
第五节 注册地点的税务筹划 724
第六节 投资融资的税务筹划 725
一、投资的税务筹划 725
二、筹资的税务筹划 727
三、租赁的税务筹划 728
第七节 资金营运的税务筹划 728
第八节 收益分配的税务筹划 733
复习思考题 734
案例分析题 735