序 1
摘要 1
Abstract 1
第一章 绪论 1
第一节 本书的研究动机 1
第二节 本书的研究路径及方法 2
第三节 本书的结构及内容安排 5
第四节 本书的主要观点及创新 6
第二章 文献综述 8
第一节 国家审计目标的文献综述 8
第二节 国家审计目标实现机制的文献综述 17
本章小结 30
第三章 国家审计目标及实现机制框架要素 32
第一节 国家审计目标的涵义及确立原则 32
第二节 国家审计总目标 35
第三节 国家审计具体目标 40
第四节 国家审计项目目标 49
第五节 国家审计目标实现机制的框架要素 53
本章小结 62
第四章 国家审计专业胜任能力的强化机制 64
第一节 国家审计专业胜任能力的涵义与种类 64
第二节 国家审计机关的专业胜任能力 66
第三节 国家审计人员的专业胜任能力 77
本章小结 85
第五章 国家审计独立性的保证机制 87
第一节 国家审计独立性的衡量尺度 87
第二节 国家审计独立性的影响因素 90
第三节 中国国家审计独立性的现状及改进对策 95
本章小结 101
第六章 国家审计规范的优化机制 103
第一节 国家审计规范体系的构成及其设计原则 103
第二节 国家审计法 107
第三节 国家审计准则 113
第四节 国家审计的质量控制 120
本章小结 129
第七章 国家审计报告的健全机制 130
第一节 国家审计报告的种类和格式 130
第二节 国家审计报告的信息特征 134
第三节 国家审计报告的公告制度 138
第四节 国家审计报告的法律责任 145
本章小结 150
第八章 研究结论与后续研究方向 151
一、本研究的结论 151
二、本研究的政策建议 152
三、后续研究方向 153
附录一 国家审计目标及实现机制研究的调查问卷 154
附录二 国家审计目标及实现机制研究的调查结果 158
附录三 国家审计目标及实现机制研究的调查名单 165
附录四 国家审计人员专业胜任能力研究的调查问卷 167
附录五 国家审计人员专业胜任能力研究的调查结果 169
参考文献 171
致谢 184
图1—1本书的结构内容及研究路径 3
图3—1国家审计目标体系 32
图3—2公共受托责任关系 35
图3—3国家审计关系 36
图3—4国家审计具体目标的演变路径 47
图3—5国家审计目标实现机制框架要素 60
图6—1国家审计准则体系 115
表1—1国家审计目标及实现机制研究的问卷回收情况 4
表1—2国家审计目标及实现机制研究的有效问卷构成 4
表1—3国家审计人员专业胜任能力研究的有效问卷构成 4
表2—1能力要素法 18
表2—2功能分析法 20
表2—3国外关于审计独立性衡量尺度的看法 23
表2—4国外关于审计独立性损害因素的看法 24
表2—5国内关于审计独立性衡量尺度的看法 26
表2—6国内关于审计独立性损害因素的看法 26
表3—1国家审计总目标的调查结果 39
表3—2受托责任与具体审计目标 43
表3—3国外对国家审计具体目标的认识 45
表3—4国内对国家审计具体目标的认识 46
表3—5国家审计具体目标的调查结果 49
表3—6国家审计的业务类型 49
表3—7财务审计目标 50
表3—8绩效审计目标 51
表3—9绩效审计实施障碍的调查结果 53
表3—10国家审计需求特征的调查结果 54
表3—11国家审计服务需求者的调查结果 55
表3—12国家审计供给能力影响因素的调查结果 56
表3—13审计目标期望差距的控制对策 59
表3—14国家审计目标实现机制框架的调查结果 62
表4—1国家审计机关专业胜任能力影响因素的调查结果 69
表4—2国家审计人员的平均财政监督任务 71
表4—3国家审计机关的主要社会贡献 73
表4—4国家审计未来技术模式的调查结果 74
表4—5国家审计人员专业胜任能力要素的调查结果 83
表4—6国家审计人员专业知识的调查结果 83
表4—7国家审计人员专业技能的调查结果 84
表4—8国家审计人员专业品质的调查结果 84
表5—1审计独立性的保证因素 93
表5—2我国国家审计独立性影响因素的调查结果 95
表5—3立法模式审计独立性的基本特征 96
表5—4司法模式审计独立性的基本特征 97
表5—5独立模式审计独立性的基本特征 98
表5—6行政模式审计独立性的基本特征 98
表5—7我国国家审计体制未来最佳模式的调查结果 100
表5—8国家审计体制向立法模式转换的障碍分析 101
表6—1中外国家审计规范体系 104
表6—2我国国家审计规范体系构成的调查结果 105
表6—3不同模式国家审计法的结构比较 108
表6—4最高职务的相关比较 109
表6—5审计经费的相关比较 111
表6—6审计权限的相关比较 111
表6—7审计职责的相关比较 113
表6—8财务审计一般准则的比较 116
表6—9财务审计现场准则的比较 117
表6—10财务审计报告准则的比较 118
表6—11绩效审计一般准则的比较 119
表6—12绩效审计现场准则的比较 119
表6—13绩效审计报告准则的比较 120
表7—1国家审计报告的种类 131
表7—2详式审计报告的内容比较 132
表7—3简式审计报告的内容比较 134
表7—4中外国家审计报告的信息特征比较 138
表7—5国家审计报告信息特征的调查结果 138
表7—6中外国家的年度审计报告类型 139
表7—7立法模式的审计公告特点 140
表7—8司法模式的审计公告特点 141
表7—9独立模式的审计公告特点 142
表7—10行政模式的审计公告特点 142
表7—11中国国家审计公告制度的障碍分析 145
表7—12国家审计法律责任追究机制失灵的原因 150