第1章 导论 1
1.1 选题背景 1
1.2 文献综述 3
1.3 本书的逻辑框架及主要创新点 7
1.3.1 本书的逻辑框架 7
1.3.2 本书的主要创新点 8
第2章 外商投资动因与税收激励 9
2.1 外商投资动因组合 9
2.1.1 对外投资理论的发展脉络 9
2.1.2 国家鼓励企业对外投资的动因分析 14
2.1.3 企业实施对外投资的动因分析 18
2.2 税收激励在外商投资动因中的作用 24
2.2.1 税收激励的涵义及工具 24
2.2.2 税收激励对FDI的影响 26
2.3 不同类型企业对外投资的动因差异 33
第3章 我国外商投资税收激励政策的沿革 40
3.1 我国吸引外商（直接）投资沿革及现状 40
3.1.1 我国吸引外商投资的历史沿革 40
3.1.2 我国利用外资的现状 42
3.2 中国外商投资税收激励政策的沿革 43
3.2.1 第一阶段（1978～1982年） 44
3.2.2 第二阶段（1983～1991年） 45
3.2.3 第三阶段（1992年以来） 48
3.3 我国现行涉外所得税制 50
第4章 外商投资税收激励的效应分析 55
4.1 FDI税收政策的评判标准和外资规模效应 56
4.1.1 FDI税收政策效应的评判标准 56
4.1.2 税收激励的外资规模效应 56
4.2 税收激励政策的效应分析：基于流转税和所得税的视角 58
4.2.1 税收激励政策的收入效应分析 58
4.2.2 税收激励政策的资源配置效应分析 61
4.3 针对两类外资税收激励的效应分析 64
4.3.1 基于市场导向型FDI的分析 64
4.3.2 基于出口加工型FDI的分析 71
4.4 外商投资税收激励的正负效应分析 76
4.4.1 外商投资税收激励的正效应分析 77
4.4.2 外商投资税收激励的负效应分析 78
4.5 外商投资税收激励效应的客观差异性 82
4.5.1 外商投资税收激励效应差异因跨国公司性质不同而不同 82
4.5.2 外商投资税收激励效应差异因激励工具不同而不同 83
4.5.3 外商投资税收激励效应因母国税制的不同而不同 84
4.6 税收竞争的效应分析 85
4.6.1 外商投资税收竞争的动因——一个简单的博弈分析 85
4.6.2 东道国实施税收竞争的作用分析 87
第5章 外商投资税收激励政策的国际比较 91
5.1 四国（地区）鼓励外商投资税收激励政策的共性分析 91
5.1.1 低税率优惠 91
5.1.2 税收减免 92
5.2 四国（地区）鼓励外商投资税收激励政策的差异分析 99
5.2.1 香港与新加坡税收激励政策的比较 99
5.2.2 韩国与印度税收激励政策的比较 100
5.3 四国（地区）的税收激励政策对国民经济产生的影响 104
5.3.1 四国（地区）吸引FDI政策的效果比较 104
5.3.2 FDI流入对四国（地区）产业发展的影响 106
5.4 四国（地区）鼓励外商投资税收激励政策的成功经验 107
第6章 中国外商投资税收激励的实证分析 111
6.1 引言 111
6.2 实证分析 112
6.2.1 中国外商投资税收激励与引资规模间的实证分析 113
6.2.2 中国外商投资税收激励与引资结构间的实证分析 115
6.2.3 中国外商投资税收激励与外商投资企业税收收入间的实证分析 118
第7章 中国外商投资税收激励政策存在的主要问题 121
7.1 外商投资税收激励成本过高 121
7.1.1 税收激励的类型 121
7.1.2 税收激励的成本 124
7.2 税收激励政策的边际收益递减 129
7.2.1 正确看待税收激励在引进外资中的作用 129
7.2.2 税收激励在投资环境中的权重降低 131
7.2.3 税收竞争影响了我国税收激励政策效果 133
7.2.4 税收激励的国际协调滞后 135
7.3 税收激励的结构性效应不强 137
7.3.1 税收激励的产业结构导向性不强 137
7.3.2 税收激励加剧了区域经济发展的不平衡 139
7.4 税收激励政策缺乏系统性和动态性 143
7.4.1 税收激励政策庞杂 144
7.4.2 税收激励政策缺乏系统性 145
7.4.3 税收激励政策缺乏动态性 145
7.5 税收激励政策缺乏法制化和规范性 146
第8章 中国涉外税收政策调整 148
8.1 中国涉外税收激励政策调整的必要性分析 149
8.1.1 涉外税收激励政策调整是适应其引资效应变化的需要 149
8.1.2 涉外税收激励政策调整是适应WTO规则的需要 152
8.1.3 涉外税收政策调整是避免恶性国际税收竞争的需要 155
8.1.4 涉外税收政策调整是顺应世界性税制改革潮流的需要 157
8.2 中国涉外税收政策调整的基本思路：建立质量导向型政策体系 158
8.2.1 涉外税收政策调整应服务于引资战略调整 159
8.2.2 涉外税收政策调整应体现引资质量提高的需要 160
8.3 中国涉外税收政策调整的基本原则 162
8.3.1 公平与效率相结合的原则 163
8.3.2 产业税收激励与区域税收激励相结合的原则 165
8.3.3 适度性与可操作性相结合的原则 166
8.3.4 国际化与本土化相结合的原则 167
8.4 中国涉外税收激励政策调整 168
8.4.1 涉外税收优惠方式调整 168
8.4.2 产业税收激励政策调整 171
8.4.3 区域税收激励政策调整 174
8.5 中国涉外税种的调整 176
8.5.1 企业所得税的调整 176
8.5.2 流转税的调整 181
8.5.3 其他税种的调整 183
8.5.4 税收征管的优化调整 185
8.6 中国涉外税收政策调整的配套措施 187
8.6.1 进一步完善吸引外商投资的法律体系 187
8.6.2 为实施税收激励政策营造良好投资环境 189
结论 192
参考文献 194
后记 201