理论篇 3
第一章 财政国库管理基础知识第一节 基本概念 3
一、国库 3
二、财政国库管理 6
三、财政国库管理制度 8
四、财政国库管理制度改革 9
五、财政国库集中收付制度 11
六、非税收入收缴管理制度 12
七、财税库行横向联网 13
八、国库现金管理 14
九、国债管理 15
第二节 财政国库管理制度的产生和演变 18
一、新中国成立前 18
二、计划经济时期 20
三、计划经济向市场经济过渡时期 22
四、社会主义市场经济时期 24
第三节 现代财政国库管理制度 25
一、国库集中收付管理 25
二、政府采购管理 27
三、国债管理 27
四、国库现金管理 29
五、财政国库运行监控管理 32
六、财政预算执行管理 33
七、财政专户管理 35
八、预算单位银行账户管理 36
九、财政总预算会计管理 38
十、财政总决算和部门决算管理 39
第四节 财政国库管理体制与运作机制 41
一、财政国库的职能定位 41
二、国库设置模式 49
三、财政国库管理体制 52
四、财政国库运作机制 55
第二章 财政国库管理制度改革理论基础第一节 公共财政理论及其应用 59
一、公共财政及其在我国的发展 59
二、市场经济要求实行公共财政 65
三、公共财政管理的运作机制 73
四、公共财政理论在财政管理中的作用 78
五、公共财政框架下的财政国库集中收付制度 85
第二节 博弈理论及其应用 100
一、博弈涉及的内容 101
二、博弈的划分 104
三、国库管理中的博弈问题 110
第三节 委托—代理理论及其应用 135
一、委托—代理理论概述 135
二、国库管理中的应用：委托—代理与信息不对称问题 143
三、总结 161
第四节 制度变迁理论及其应用 162
一、制度与制度变迁 162
二、制度变迁的动因：交易费用 171
三、制度变迁的供求分析 182
四、制度变迁的过程与方式 188
五、制度变迁理论的应用——财政国库管理制度改革 195
第五节 国债与国库现金管理理论及其应用 199
一、国债管理理论及其应用 199
二、国库现金管理理论及其应用 215
第三章 财政国库管理制度改革第一节 改革背景 228
一、传统财政国库管理制度的弊端 228
二、改革背景 229
三、实施改革的重要性和必要性 230
第二节 改革的指导思想和原则 232
一、指导思想 232
二、基本原则 232
第三节 改革的主要内容 233
一、建立国库单一账户体系 233
二、规范收入收缴程序 234
三、规范支出拨付程序 234
第四节 改革的配套措施 236
一、完善法律法规制度建设 236
二、深化部门预算编制改革 236
三、建立财政国库支付执行机构 237
四、加强财政国库管理信息系统建设 237
五、规范会计核算行为 237
六、建立健全现代化银行支付系统 237
七、加强监督制约机制 238
第五节 改革的目标 238
一、近期目标 238
二、长远目标 239
实践篇 243
第一章 操作实务 243
第一节 国库集中支付操作实务 243
一、零余额账户管理 243
二、预算指标管理 245
三、划分支付方式及支付范围 246
四、用款计划管理 247
五、资金支付管理 249
六、会计核算管理 254
七、国库集中支付年终结余资金管理 258
八、代理银行代理业务管理 263
九、对账管理 265
十、监督与管理 266
第二节 非税收入收缴与支出管理改革操作实务 268
一、非税收入收缴改革的内容和特点 268
二、非税收入收缴改革资金范围 269
三、非税收入收缴账户体系 270
四、非税收入收缴程序 271
五、非税收入执收票据的管理和使用 274
六、非税收入收缴对账工作 279
七、非税收入资金拨付流程 280
八、代理银行办理收入收缴业务内容 281
九、非税收入收缴会计核算 282
十、非税收入资金的监督管理 283
第二章 系统简介 285
第一节 国库总账管理系统 285
一、系统架构 285
二、系统特点 286
三、功能简介 287
第二节 国库集中支付系统 314
一、国库集中支付系统地方版 314
二、国库集中支付系统区县版 369
第三节 财政工资统发系统 375
一、系统安装及参数维护 375
二、基本业务处理操作 378
三、查询系统的操作 387
第四节 非税收入收缴管理系统 390
一、系统整体介绍 390
二、财政端功能简介 396
三、执收单位端功能简介 403
四、银行端接口简介 410
第五节 财税库横向联网系统 411
一、系统简介 411
二、系统结构 411
三、系统中的财政业务种类和处理模式 411
第六节 国库执行信息系统 413
一、系统特点 414
二、系统业务流程 415
第三章 国内经验集锦 432
第一节 全国财政国库管理制度改革情况 432
一、全国财政国库管理制度改革试点工作情况 432
二、全国深化财政国库管理制度改革情况 440
三、财政部加强中央预算单位银行账户管理的经验 445
第二节 兄弟省市财政国库管理制度改革情况 449
一、北京市夯实基础，主动服务，规范推进财政国库管理制度改革 449
二、山西省加快转轨，整合机构，理顺职能，加快推进国库管理制度改革 456
三、黑龙江省开拓创新，锐意进取，积极推进非税收入收缴改革 458
四、湖北省以现代国库管理信息系统为支撑，全面推进财政国库管理制度改革 461
五、四川省完善国库动态监控，规范预算执行的经验 464
六、江苏省树立公共财政管理下的总预算会计新形象 469
七、广东省紧紧抓住“水平线”，努力争创排头兵 476
八、湖南省开拓进取，勇于创新，不断提高财政决算编审工作水平 480
九、新疆维吾尔自治区精心组织，扎实工作，全面提高部门决算编审工作质量 482
第三节 广西财政国库管理制度改革情况 486
一、全区改革情况 486
二、玉林市务实创新，加快推进国库集中支付制度改革 494
三、南宁市完善制度，提高效率，深化财政国库管理制度改革 501
四、柳州市单项突破，科技先行，整体推进，努力开创财政国库管理工作新局面 506
五、百色市建章立制，加强内控管理，推进国库管理工作迈上新台阶 509
六、上林县迎难而上，锐意进取，积极开展财政国库管理制度改革 515
七、凭祥市因地制宜，因财制宜，扎实稳妥推进国库集中支付改革 519
八、马山县统一领导，逐步完善，国库管理制度改革迈出新步伐 524
第四章 国际经验借鉴 529
第一节 各国国库管理制度模式介绍 529
一、法国 529
二、澳大利亚 530
三、美国 531
四、英国 532
五、日本 533
六、意大利 534
七、巴西 535
八、匈牙利 536
第二节 中国与西方国家国库管理的主要差别 537
一、国库职能定位的差异 537
二、国库机构设置 538
三、国库运作机制的差异 538
第三节 国际经验对我国国库管理的主要借鉴意义 539
一、健全法制，强化国库职能 539
二、创新观念，实施国库集中收付制度改革 539
三、优化支撑，建立财政信息系统网络平台 540
四、强化监督，完善国库监控系统 540