第一章 早知道早受益——税法基础知识 1
第一节 小型企业的概念和界定标准 1
一、小型企业的概念 1
二、小型企业的界定标准 2
第二节 小企业税收的构成要素 3
一、纳税人 3
二、征税对象 4
三、税目 4
四、税率 5
五、纳税环节 7
六、纳税期限 8
七、税收减免 9
第三节 节税、避税与偷税 9
一、节税 9
二、避税 10
三、偷税的含义 13
第四节 节税者必须具备的素质 14
一、节税设计人员具备执业资格 14
二、节税设计人员具备执业水平 15
三、节税设计人员应具备职业道德 15
四、具备沟通能力 15
五、具备营销能力 16
第五节 纳税需遵循一定的原则 16
一、依法进行筹划的原则 16
二、不违法进行节税设计 16
三、成本效益原则 17
四、前瞻性原则 17
五、策划性原则 17
六、兼顾性原则 17
七、时机性原则 17
八、规范性原则 18
九、基础性原则 18
十、目标性原则 18
十一、经济性原则 19
十二、长期性原则 19
十三、全局性原则 19
十四、与时俱进进行节税设计 19
第六节 节税的意义不同一般 20
一、有利于纳税人利益最大化 20
二、有利于更好地掌握和实施税收法规 20
三、实施税收筹划有助于优化产业结构和投资方向 20
四、节税设计有助于维护企业良好形象的重要保证 21
五、有利于完善税制，增加国家税收 21
第二章 低成本创高收入——增值税纳税节税优化设计 23
第一节 增值税的概述 23
一、增值税的概念 23
二、增值税的征税范围 23
三、小企业增值税的税率及计算 24
四、小规模企业增值税的纳税申报 30
第二节 增值税纳税的节税设计 30
一、增值税纳税人身份的节税设计 30
二、增值税运费费用的节税设计 33
三、营改增后增值税税收优惠的节税设计 34
四、小企业可以部门重组来进行纳税节税设计 36
五、巧妙处理兼营和混合销售进行纳税节税设计 37
第三章 打对算盘出高利——消费税纳税节税优化设计 39
第一节 消费税的概述 39
一、消费税概念 39
二、消费税的征税范围 40
三、现行消费税的计税依据 40
四、消费税的税率、计算与申报 41
第二节 消费税的节税设计 45
一、征税范围的纳税筹划 45
二、消费税计税依据的纳税筹划 45
三、税率的筹划 46
四、纳税环节的税收筹划 48
五、已纳税款扣除的筹划 49
第四章 避税没有国界——关税纳税节税优化设计 51
第一节 关税的概述 51
一、关税的概念 51
二、关税的征税对象及义务人 52
三、关税的税率与计算 52
四、关税的纳税申报 53
第二节 确定关税完税价格的节税设计 54
一、出口货物完税价格的节税设计 54
二、进口货物完税价格节税设计 54
第三节 有关关税的其他纳税节税设计 56
一、利用有关法规的纳税节税设计 56
二、利用关税税率的节税设计 56
三、原产地的税务筹划 57
第五章 利润最大化是目标——企业所得税纳税节税优化设计 59
第一节 企业所得税的概述 59
一、企业所得税的概念 59
二、企业所得税纳税范围 59
三、企业所得税的计算 60
四、企业所得税申报缴纳 60
第二节 企业所得税的节税设计 62
一、纳税人认定的筹划 62
二、充分利用税率进行节税设计 62
三、税前扣除的筹划 62
四、推迟销售商品的收入的实现 65
五、巧妙地运用固定资产折旧达到节税目的 65
六、利用亏损结转的纳税节税设计 66
七、固定资产修理的纳税节税设计 67
八、进行捐赠时的纳税节税 68
第三节 企业所得税税收优惠的节税设计 69
一、关于企业研发费用的加计扣除 70
二、外商投资的先进技术企业 70
三、税收优惠政策的节税设计 70
四、现行的鼓励科技发展的税收优惠政策 72
五、区域税收优惠政策的节税设计 72
第四节 从企业组织结构选择方面进行节税设计 73
一、股份有限公司和合伙企业的选择 74
二、子公司与分公司的比较选择 74
三、不同组织形式适用的税法、税率不同 75
第五节 从财务管理角度看纳税节税设计 77
一、筹资过程中的所得税纳税筹划 77
二、中小企业在投资过程中的所得税纳税筹划 78
三、企业经营阶段的所得税纳税节税设计 78
第六章 不当家不知柴米贵——个人所得税纳税节税优化设计 83
第一节 个人所得税的概述 83
一、个人所得税的概念 83
二、个人所得税征税范围 83
三、个人所得税税率与计算 84
第二节 个人所得税的节税设计 85
一、个人所得税税收优惠的节税设计 85
二、工资、薪金福利所得的节税筹划 85
三、劳务报酬所得节税筹划 88
四、稿酬所得税节税筹划 90
五、特许权使用费所得节税筹划 91
六、利息、股息、红利所得节税筹划 93
七、财产租赁所得节税筹划 93
八、财产转让所得节税筹划 95
九、偶然所得的节税筹划 95
第七章 土地增值税纳税节税优化设计 97
第一节 土地增值税概述 97
一、纳税义务人 97
二、计税依据 97
三、土地增值税的征税对象和范围 97
四、税率 98
第二节 土地增值税纳税节税设计 98
一、收入分散筹划法 98
二、费用迁移筹划法 99
三、“临界点”筹划法 99
四、费用均分筹划法 100
五、利息支出筹划法 101
六、通过确定适当的转让房地产收入进行纳税节税设计 102
第八章 十八般武艺样样精通——其他税种纳税节税优化设计 107
第一节 城建税纳税节税优化设计 107
一、城建税纳税的概述 107
二、城市维护建设税纳税节税设计 108
第二节 城镇土地使用税纳税节税优化设计 109
一、征税范围和纳税人 109
二、适用税额 109
三、应纳税额的计算 109
四、城镇土地使用税的纳税节税设计 110
第三节 印花税纳税节税优化设计 111
一、减少合同主体进行节税设计 111
二、选择低税率的节税设计方法 112
三、分开记载经济事项进行节税设计 113
四、保守金额避税法 113
五、利用模糊金额法进行筹划 114
六、降低计税依据的节税设计 114
七、保守预测交易金额进行筹划 115
八、分开核算筹划法 115
九、印花税模糊金额节税法 115
第四节 房产税纳税节税优化设计 118
一、房产税的纳税节税设计 118
二、合理划分房产和其他固定资产进行节税设计 118
三、降低房产原值的纳税节税设计 119
四、合理确定房产原值 119
五、对外出租房产及场地，合理签订合同 120
六、巧用从价计征与从租计征，找出平衡点进行节税 120
七、降低租金收入的纳税节税设计 122
八、从计征方式进行纳税节税设计 122
第五节 资源税纳税节税优化设计 123
一、准确核算节税法 123
二、矿产产品的纳税节税设计 124
三、折算比例节税法 124
四、资源税的纳税节税设计的注意事项 125
第六节 契税纳税节税优化设计 127
一、签订等价交换合同，享受免征契税政策 128
二、承担安置注销、破产企业的契税优惠 128
三、整体购买不动产时的契税纳税节税设计 129
四、改变抵债不动产的接收人，享受免征契税 129
五、股权转让不涉及征收契税 130
第七节 车辆购置税纳税节税优化设计 130
一、车辆购置税的概念 130
二、使用税收优惠的节税设计 131
三、正确区分代收款项与价外费用 132