第1章 进出口关税导论 1
1.1 进出口税费概述 2
1.1.1 关税 3
1.1.2 进口环节海关代征税 5
1.1.3 船舶吨税 7
1.1.4 税款滞纳金 7
1.2 关税征纳理论依据 8
1.2.1 理论依据一：实际进出境且有被消费的可能是产生纳税义务的充要条件 8
1.2.2 理论依据二：是否履行海关监管职责是海关监管货物保管人纳税的充要条件 9
1.3 关税征纳的法律依据 10
1.3.1 《海关法》 10
1.3.2 《中华人民共和国进出口关税条例》 10
1.3.3 海关总署规范性文件 11
1.3.4 WTO协议文件 11
1.4 关税征纳的工作流程 12
1.4.1 确定完税价格 12
1.4.2 选择关税税率 12
1.4.3 计算关税税额 12
1.4.4 申报纳税 12
1.4.5 强制纳税 12
习题与实训 13
第2章 进出口货物完税价格的确定 19
2.1 进出口货物的价格准则 20
2.1.1 进出口货物价格准则的概念 20
2.1.2 我国现行的价格准则 20
2.2 一般进口货物完税价格的审定 22
2.2.1 成交价格法 23
2.2.2 相同或类似货物成交价格法 24
2.2.3 倒扣价格法 25
2.2.4 计算价格法 25
2.2.5 合理方法 26
2.3 特殊进口货物完税价格的审定 27
2.3.1 加工贸易进口料件和制成品的完税价格 27
2.3.2 从保税区进入非保税区、从出口加工区运往区外、从保税仓库出库内销的非加工贸易货物的完税价格 28
2.3.3 其他货物的完税价格 28
2.4 出口货物完税价格的审定 29
习题与实训 30
第3章 进口货物原产地的确定与税率适用 38
3.1 进口货物原产地的确定 39
3.1.1 原产地含义 39
3.1.2 原产地类别 39
3.1.3 原产地认定标准 39
3.1.4 申报要求 42
3.2 进口货物原产地证明书 43
3.2.1 适用优惠原产地规则的原产地证明书 44
3.2.2 适用非优惠原产地规则的原产地证明书 45
3.3 税率适用 46
3.3.1 税率适用原则 46
3.3.2 税率适用时间 47
习题与实训 48
第4章 进出口税费的计算 56
4.1 进出口关税税款的计算 57
4.1.1 进口关税税款的计算 57
4.1.2 出口关税税款的计算 60
4.2 进口环节税的计算 61
4.2.1 消费税税款的计算 61
4.2.2 增值税税款的计算 62
4.3 船舶吨税的计算 63
4.3.1 计算公式 63
4.3.2 计算实例 63
习题与实训 64
第5章 进出口税费征收与减免 72
5.1 进出口税费的缴纳及退补 73
5.1.1 税款缴纳的地点与方式 73
5.1.2 纳税期限及滞纳金 75
5.1.3 税款退还、追补与后续补税 77
5.2 税收保全与强制措施 82
5.2.1 税收保全 82
5.2.2 强制执行 83
5.2.3 缴纳税费责任 84
5.3 进出口货物税收减免 85
5.3.1 法定减免税 85
5.3.2 特定减免税 85
习题与实训 89
第6章 报关与海关管理 99
6.1 海关与报关 100
6.1.1 海关的性质与任务 100
6.1.2 海关的法律体系 102
6.1.3 海关的权力 103
6.1.4 海关的管理体制与组织机构 107
6.1.5 报关概述 110
6.2 报关单位 115
6.2.1 报关单位的概念及类型 115
6.2.2 报关单位的注册登记 115
6.2.3 报关单位的报关行为规则 120
6.2.4 报关单位分类管理 120
6.3 报关员 123
6.3.1 报关员的发展 123
6.3.2 报关人员资格 124
6.3.3 报关人员的执业 125
6.3.4 报关员的海关法律责任 126
习题与实训 128
第7章 我国对外贸易管制 136
7.1 对外贸易管制概述 137
7.1.1 对外贸易管制的含义及特点 137
7.1.2 贸易自由化与贸易管制 138
7.1.3 对外贸易管制的分类 139
7.1.4 对外贸易管制与海关监管 139
7.1.5 对外贸易管制的基本框架与法律体系 140
7.2 我国对外贸易管制的基本制度 142
7.2.1 对外贸易经营者管理制度 142
7.2.2 货物与技术进出口许可管理制度 142
7.2.3 出入境检验检疫制度 148
7.2.4 进出口货物收付汇管理制度 150
7.2.5 贸易救济制度 151
7.3 我国对外贸易管制主要管理措施 153
7.3.1 进出口许可证管理 153
7.3.2 进口关税配额管理 156
7.3.3 两用物项和技术进出口许可证管理 156
7.3.4 自动进口许可证管理 156
7.3.5 固体废物进口管理 157
7.3.6 野生动植物种进出口管理 158
7.3.7 进出口药品管理 159
7.3.8 民用爆炸物品进出口管理 161
7.3.9 其他货物进出口管理 161
习题与实训 164
第8章 海关监管货物报关程序 172
8.1 一般进出口货物报关程序 173
8.1.1 一般进出口货物概述 173
8.1.2 一般进出口货物报关程序 175
8.2 保税加工货物报关程序 183
8.2.1 保税加工货物报关概述 184
8.2.2 电子化手册管理下保税加工货物报关程序 189
8.2.3 电子账册管理下保税加工货物报关程序 201
8.2.4 出口加工区货物报关程序 204
8.3 保税物流货物报关程序 211
8.3.1 保税仓库货物报关程序 211
8.3.2 出口监管仓库货物报关程序 215
8.3.3 保税物流中心货物报关程序 217
8.3.4 保税物流园区货物报关程序 219
8.3.5 保税区进出货物报关程序 222
8.4 减免税货物报关程序 225
8.4.1 减免税货物概述 225
8.4.2 减免税货物报关程序 226
8.5 暂准进出境货物报关程序 229
8.5.1 暂准进出境货物概述 229
8.5.2 使用ATA单证册报关的暂准进出境报关程序 230
8.5.3 不使用ATA单证册报关的暂准进出境展览品报关程序 232
8.5.4 暂准进出境的集装箱箱体报关程序 235
8.5.5 其他暂准进出境货物报关程序 235
8.6 其他进出境货物报关程序 238
8.6.1 过境、转运、通运货物报关程序 238
8.6.2 加工贸易不作价设备报关程序 239
8.6.3 出料加工货物报关程序 242
8.6.4 无代价抵偿货物报关程序 242
8.6.5 进出境修理货物报关程序 245
8.6.6 退运货物报关程序 246
8.6.7 溢卸和误卸、放弃、超期未报货物报关程序 249
习题与实训 254
第9章 电子报关与电子通关系统 266
9.1 电子口岸简介 267
9.1.1 电子报关概述 267
9.1.2 电子通关系统 268
9.2 报关申报系统 271
9.2.1 QP系统申报 271
9.2.2 QP系统申报主要注意事项 272
9.3 深加工结转系统 273
9.3.1 深加工结转系统概述 273
9.3.2 深加工结转系统操作 273
9.4 减免税与出口退税系统 284
9.4.1 减免税与出口退税系统概述 284
9.4.2 减免税与出口退税系统操作 284
9.5 进出口收付汇系统 286
9.5.1 进口付汇系统 286
9.5.2 出口收汇系统 287
习题与实训 291
第10章 进出口商品归类实务 294
10.1 《商品名称及编码协调制度》 296
10.1.1 《商品名称及编码协调制度》的产生 296
10.1.2 《协调制度》的基本结构 297
10.1.3 《协调制度》的分类原则 298
10.2 我国海关进出口商品分类 299
10.2.1 我国海关进出口商品的分类目录 299
10.2.2 我国海关进出口商品分类目录的基本结构 299
10.2.3 我国海关进出口商品分类目录的基本内容 300
10.3 《协调制度》归类总规则 302
10.3.1 《协调制度》归类规则一 302
10.3.2 《协调制度》归类规则二 303
10.3.3 《协调制度》归类规则三 305
10.3.4 《协调制度》归类规则四 308
10.3.5 《协调制度》归类规则五 309
10.3.6 《协调制度》归类规则六 310
10.4 进出口货物商品归类的海关管理 313
10.4.1 商品归类的依据 313
10.4.2 《规范申报目录》及商品归类的申报要求 313
10.4.3 商品归类的修改 314
10.4.4 我国海关商品预归类管理 314
10.4.5 商品归类决定及其他管理要求 315
10.5 各类进出口商品归类技能 316
10.5.1 动物、植物产品的归类 316
10.5.2 矿产品的归类 323
10.5.3 化学工业产品的归类 326
10.5.4 轻纺工业产品的归类 334
10.5.5 贵金属、贱金属及其制品的归类 342
10.5.6 机电、车辆及仪器的归类 348
10.5.7 杂项制品的归类 357
习题与实训 362
第11章 进出口报关单填制 367
11.1 进出口货物报关单 368
11.1.1 报关单的含义和类别 368
11.1.2 进出口货物报关单各联的用途 369
11.1.3 进出口货物报关单的法律效力 369
11.1.4 海关对填制报关单的一般要求 369
11.2 进出口货物报关单表头栏目的填报 371
11.2.1 进口口岸/出口口岸 371
11.2.2 备案号 372
11.2.3 进口日期/出口日期 373
11.2.4 申报日期 374
11.2.5 经营单位 374
11.2.6 运输方式 377
11.2.7 运输工具名称/航次号 378
11.2.8 提运单号 381
11.2.9 收货单位/发货单位 383
11.2.10 贸易方式（监管方式） 384
11.2.11 征免性质 388
11.2.12 征免比例/结汇方式 391
11.2.13 许可证号 392
11.2.14 起运国（地区）/运抵国（地区） 392
11.2.15 装货港/指运港 394
11.2.16 境内目的地/境内货源地 396
11.2.17 批准文号 396
11.2.18 成交方式 397
11.2.19 运费 398
11.2.20 保险费 400
11.2.21 杂费 400
11.2.22 合同协议号 401
11.2.23 件数 401
11.2.24 包装种类 402
11.2.25 毛重（千克） 402
11.2.26 净重（千克） 403
11.2.27 集装箱号 403
11.2.28 随附单证 404
11.2.29 用途/生产厂家 406
11.2.30 标记唛码及备注 407
11.3 进出口货物报关单表体栏目的填制 411
11.3.1 项号 411
11.3.2 商品编号 412
11.3.3 商品名称、规格型号 412
11.3.4 数量、单位 413
11.3.5 原产国（地区）/最终目的国（地区） 415
11.3.6 单价、总价、币制 416
11.3.7 征免 417
11.4 报关单填制栏目对应关系 419
11.4.1 报关单各栏目内容与主要商业、货运单证的对应关系 419
11.4.2 加工贸易货物报关单填制各栏目对应关系 420
11.4.3 减免税进口设备报关单各栏目填报内容及对应关系 423
11.4.4 加工贸易进口设备报关单各栏目对应关系 424
11.4.5 暂准进出境货物报关单部分栏目对应关系 425
11.4.6 无代价抵偿、一般退运、直接退运货物报关单部分栏目一般对应关系 425
11.5 其他进出境报关单 427
11.5.1 保税区进出境货物备案清单 427
11.5.2 出口加工区进出境货物备案清单 427
11.5.3 过境货物报关单 428
11.5.4 进（出）境快件报关单 428
11.5.5 暂准进口单证册 428
11.5.6 集中申报清单 428
习题与实训 430
第12章 与报关工作相关的海关法律制度 436
12.1 海关统计制度 438
12.1.1 海关统计制度的内涵 438
12.1.2 海关统计制度的基本内容 439
12.2 海关稽查制度 443
12.2.1 海关稽查制度的内涵 443
12.2.2 海关稽查制度的基本内容 444
12.3 海关事务担保制度 448
12.3.1 海关事务担保制度的内涵 448
12.3.2 海关事务担保制度的主要内容 450
12.4 知识产权海关保护制度 453
12.4.1 知识产权海关保护制度的内涵 453
12.4.2 知识产权海关保护制度的基本内容 454
12.5 海关行政许可制度 460
12.5.1 海关行政许可制度的内涵 460
12.5.2 海关行政许可制度的基本内容 461
12.6 海关行政处罚制度 464
12.6.1 海关行政处罚制度的内涵 464
12.6.2 海关行政处罚制度的基本内容 465
12.7 海关行政复议制度 471
12.7.1 海关行政复议制度的内涵 471
12.7.2 海关行政复议制度的基本内容 472
12.8 海关行政申诉制度 476
12.8.1 海关行政申诉制度概述 476
12.8.2 海关行政申诉制度的基本内容 476
12.9 海关行政裁定制度 479
12.9.1 海关行政裁定制度的内涵 479
12.9.2 海关行政裁定制度的主要内容 479
习题与实训 483
参考文献 493