第一章 以科技创新推进税收治理现代化 1
第一节 创新与现代化的辩证关系 2
一、税收治理现代化与税收管理现代化 2
二、什么是现代化 3
三、何为创新 5
四、创新与现代化的辩证关系 7
第二节 科技创新与税收治理现代化 7
一、科技创新的正确理解 7
二、税收管理与税收治理 8
三、当前税收治理的问题和差距 10
四、以改革创新谋发展 12
五、诸多“化”的关系解析 13
第三节 推进税收治理现代化的目标体系 13
一、完备规范的税收法律体系 13
二、成熟定型的税收制度体系 17
三、优质便捷的纳税服务体系 20
四、科学严密的税收征管体系 21
五、稳固强大的涉税信息体系 22
六、高效清廉的税收组织体系 23
第四节 税收治理现代化绩效考核体系 24
一、绩效考核的发展与作用 24
二、常见绩效考核方法 25
三、构建现代税收治理绩效考核体系 26
附表1-4-1 2015年国家税务总局机关绩效指标 30
附表1-4-2 2015年国税省级局绩效考评指标 31
附表1-4-3 2015年地税省级税局绩效考评指标 34
第二章 税收专业化管理 38
第一节 税收专业化管理的概念和意义 38
一、税收专业化管理的概念 38
二、专业化分工的经济意义 39
三、税收专业化分工问题 39
第二节 国外税收专业化管理经验 39
一、合理设置税收管理机构 40
二、完善税源专业化配套措施 40
第三节 构建我国税收专业化管理体系 41
一、我国税源发展特点与税收管理现状 41
二、构建我国税收专业化管理体系 42
第三章 大企业税收管理 44
第一节 大企业税源及税收管理的特点 44
一、大企业概念 44
二、我国大企业税源发展及特点 45
三、大企业税收管理的问题和难点 47
四、大企业税收管理的特点 48
第二节 大企业税收管理目标和模式 49
一、大企业税收管理战略目标 50
二、构建大企业税收管理目标体系 50
第三节 大企业税收管理基本内容 52
一、大企业名册管理 52
二、大企业个性化纳税服务 52
三、针对性税务风险管理 53
四、全国联动税源监控 53
第四节 大企业税收专业化管理保障体系 54
一、机构改革 54
二、完善专业化管理配套措施 54
三、建立统一大企业税收管理信息平台 54
四、高素质专业团队建设 55
附表3-4-1国家税务总局首批45户定点联系企业名单 55
第四章 税源管理 57
第一节 税源管理概述 57
一、税源管理的意义 57
二、税源管理思想贯穿税收管理全过程 58
三、我国税源管理发展历程 59
第二节 税源管理工作内容与目标模式 59
一、了解掌握税源 60
二、税收能力估算 60
三、解析税收经济关系 60
四、指导税收征管 61
五、税源管理目标 61
第五章 税源监控及其管理 62
第一节 税源监控的意义及目的 62
第二节 税源监控指标体系的设计 64
一、税源监控指标体系设计原则 64
二、税源监控指标体系 65
三、税源监控指标体系逻辑关系 66
四、数据审核 68
附表5-2-1 2015年重点税源企业税收信息（月报）表 70
附表5-2-2 2015年重点税源工业企业主要产品报表指标 74
第三节 税源监控管理 75
一、税源监控的法律依据 75
二、税源监控原则 75
三、监控范围 76
四、监控目标 77
五、税源监控组织管理 77
六、税源监控代码管理 78
七、税源监控的数据管理 82
附：《国家税务总局关于下发2015年重点税源监控报表制度的通知》 83
第四节 税源监控的中心工作——数据处理与分析 86
一、数据处理的基本内容 86
二、基本情况分析 87
三、专题应用分析 87
四、预警分析 88
五、规律特征测算 88
第五节 税源管理与微观分析工作分工 88
一、横向分工 89
二、纵向分工 90
第六章 税源经济特征分析 92
第一节 税源总量及其分布 92
一、税源的概念 92
二、指标说明与数据处理 93
三、税源监控总量 95
四、重点税源企业的行业分布和经济类型分布 96
第二节 税源质量分析 100
一、税源质量的概念 100
二、指标说明与数据处理 101
三、税源质量的分析 103
第三节 企业规模分析 103
一、企业规模分析的意义 103
二、指标说明与数据处理 104
三、企业规模现状 104
四、规模与效益 106
第四节 税基分析 107
一、税基的概念与分析的意义 107
二、指标说明与数据处理 107
三、税基的分析应用 108
第七章 企业税收特征 112
第一节 税收规模及其变化趋势 112
一、税收规模及其变化趋势分析的意义 112
二、指标说明与数据处理 113
三、重点税源企业的税收规模水平及其分布 113
四、税收增长的分析 114
第二节 税收结构分析 121
一、税收结构分析的意义和内容 121
二、指标说明与数据处理 121
三、总体结构关系 122
四、税收结构变化 122
第三节 税收入库率的分析 123
一、税收入库率分析的意义 123
二、指标说明与数据处理 124
三、税收入库率举例分析 125
第四节 企业未交税金 131
一、企业未交税金分析研究的目的和意义 131
二、指标说明与数据处理 131
三、企业期末未交税金举例分析 133
附表7-4-1分地区期末未交税金综合指数 142
附表7-4-2分行业期末未交税金综合指数 144
附表7-4-3分经济类型期末未交税金综合指数 145
附表7-4-4企业“两税”期末未交税金与应收账款关系 146
附表7-4-5企业营业税期末未交税金与应收账款关系 148
第五节 税收优惠鼓励政策分析 149
一、税收优惠鼓励政策分析考虑的因素 150
二、指标说明与口径定义 150
三、整体规模 152
四、分税种情况 153
五、分地区看 154
六、分行业看 156
七、分企业注册经济类型看 158
八、其他综合情况 160
附表7-5-1分地区税收优惠鼓励政策综合受益指数 162
附表7-5-2分行业税收优惠鼓励政策综合受益指数 163
附表7-5-3分经济类型税收优惠鼓励政策综合受益指数 164
第八章 微观税收经济关系分析 167
第一节 税收负担：税收与经济关系的静态指标 168
一、研究企业税收负担的意义 168
二、指标说明与数据处理 168
三、企业税负情况 170
附表8-1-1××年企业税收资料调查分地区企业税负测算表 178
附表8-1-2××年企业税收资料调查分行业企业税负测算表 179
附表8-1-3××年企业税收资料调查分经济类型企业税负测算表 180
第二节 税收弹性：税收与经济增长关系的指标 182
一、研究税收弹性的意义 182
二、指标说明与数据处理 182
三、企业税收弹性分析实例 183
四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础 189
第三节 企业效益与税收 189
一、研究企业效益的目的与意义 189
二、指标说明与数据处理 190
三、企业效益与税收的相关分析 192
四、企业综合效益与税收贡献率 196
第四节 企业规模与税收 198
一、研究企业规模的目的与意义 198
二、指标说明与数据处理 198
三、企业规模与税收关系 199
第九章 企业纳税评估 202
第一节 纳税评估概述 202
一、纳税评估 202
二、主要依据及信息来源 203
三、纳税评估分析方法 203
第二节 纳税评估分析思路框架 204
一、增值税评估思路与分析方法 204
二、企业所得税微观分析方法 210
三、税种关联分析 214
第三节 纳税评估常用指标 215
一、通用分析指标及功能 215
二、常用配比分析指标 218
第四节 纳税评估实例 220
[案例1]同业税负分析在增值税纳税评估中的应用 220
[案例2]同业税负与税源质量分析在消费税评估中的应用 223
[案例3]配比分析和杜邦分析法在纳税评估中的应用 231
第十章 税务审计 233
第一节 税务审计概述 233
一、税务审计概念 233
二、税务审计的作用 234
三、审计对象的确定 234
四、税务审计项目 236
第二节 税务审计报告 237
一、税务审计报告内容及格式的影响要素 237
二、编写税务审计报告应遵循的原则 238
三、税务审计报告的具体格式及内容 239
四、税务审计报告与注册会计师审计报告的区别 240
第三节 税务审计案例 241
一、案情 241
二、案例分析点评 243
附件：税务审计报告格式 244
第十一章 反避税调查分析 246
第一节 避税 246
一、避税含义的理解 246
二、避税方式 247
三、避税产生原因 249
四、避税的危害性 250
五、避税与逃税的区别 250
第二节 反避税管理 251
一、反避税定义 251
二、反避税管理 251
三、国际反避税措施 253
四、反避税调查路径 255
五、特别纳税调整 258
第三节 中国反避税调查发展及案例分析 259
一、中国反避税调查工作发展历程 259
二、案例分析 261
第四节 纳税评估、税务审计与反避税调查关系 263
一、概念内涵 263
二、三者的联系 264
三、三者之间的区别 264
第十二章 其他相关专题的分析 268
第一节 综合指数的应用 268
一、基本概念及数据处理技术 268
二、税源质量景气指数 271
三、税收征管质量指数 271
第二节 税收预警分析 272
一、税收预警的概念和内容 272
二、税收预警的基本思路 273
三、税收预警案例说明 275
第三节 微观与宏观税收经济关系 278
一、微观经济与宏观经济 278
二、微观税收与宏观税收 279
三、微观宏观一致性问题 280
参考文献 282