第一篇 营改增后经典节税筹划案例分享 2
第1章 将17％的增值税税率筹划到3％：时代公司“二对一”营销模式设计 2
1.1 增值税 2
1.2 企业所得税 4
1.3 总结 5
第2章 将超标的限制性费用在企业所得税税前扣除 6
2.1 “拉长企业杠杆”，消化招待费用，减轻税负 7
2.2 “拉长企业杠杆”或分散广告费用，减轻税负 9
第3章 处置企业有形动产的节税方案 13
3.1 卖旧买新 14
3.2 租旧买新 17
3.3 租旧租新 18
3.4 以旧换新 18
第4章 营改增后企业“混搭”业务的节税筹划 20
4.1 混合销售或兼营的“混搭”及其节税建议 20
4.2 有形动产租赁的“混搭”及其节税建议 21
第5章 营改增企业可利用“低纳高抵”减轻税负 24
5.1 营改增现状和“低纳高抵”现象 24
5.2 “低纳高抵”案例分析 26
5.3 营改增企业存在的“高纳低抵”问题 28
第6章 增值税专票和普票财税成本差异的节税案例分析 30
6.1 案例分析 30
6.2 不同增值税税率下专票和普票的财税成本差异 31
6.3 从不同纳税人处购进的财税成本差异 33
6.4 结论及建议 35
第7章 营改增企业税负平衡点案例分析 37
7.1 从5％的营业税改为6％的增值税的税负平衡点分析 38
7.2 营改增企业的税负平衡点总体分析 40
第8章 营改增后餐饮企业的节税筹划案例 43
8.1 营改增前后餐饮企业的税负比较 43
8.2 农产品进项抵扣问题 45
8.3 建议 47
第9章 营改增后酒店企业的节税筹划案例 49
9.1 营改增前后税负比较 49
9.2 混合销售和兼营的节税筹划 52
9.3 节税筹划建议 53
第10章 营改增后建筑企业节税筹划案例 55
10.1 事业部制及子公司制 55
10.2 营改增后建筑企业项目管理形式的选择 56
10.3 方案分析 57
10.4 建议 59
第11章 营改增后房地产企业节税筹划案例 61
11.1 房地产企业简易计税办法的相关政策分析 61
11.2 节税案例分析 63
11.3 总体节税建议 66
第12章 营改增后融资租赁企业老项目计税方式选择 67
12.1 融资租赁企业介绍 67
12.2 营改增对融资租赁企业的影响 68
12.3 营改增后老项目计税方式选择 68
12.4 建议 70
附录A 营改增全新政策 72
A.1 餐饮行业营改增全新政策归纳 72
A.2 酒店业营改增全新政策归纳 83
A.3 建筑业营改增全新政策归纳 96
A.4 房地产业营改增全新政策归纳 106
A.5 金融业营改增全新政策归纳 127
第二篇 职工薪酬节税筹划案例分享 140
第13章 职工薪酬节税筹划案例 140
13.1 职工薪酬涉及的财税问题及其处理方法 140
13.2 薪酬稽查的重点及其节税筹划思路 145
第14章 职工福利节税筹划案例 147
14.1 职工福利的基本规定及其财税处理 147
14.2 职工福利财税处理应注意的问题 150
14.3 职工福利的稽查重点和节税建议 151
第15章 全年报酬的节税筹划案例 153
15.1 工资与福利的发放及其节税建议 153
15.2 奖金与分红的发放及其节税建议 157
15.3 劳务报酬的发放及其节税建议 158
第16章 公司高管薪酬节税筹划案例 160
16.1 某公司高管薪酬的发放现状 160
16.2 某公司高管薪酬节税筹划方案 162
16.3 节税效果 164
第17章 企业年金的节税筹划案例 166
17.1 我国企业年金发展概况及企业年金税收政策的梳理 166
17.2 现行企业年金税收政策的缺陷 170
17.3 完善我国企业年金税收政策的建议 174
第18章 离职人员取得报酬的节税筹划案例 176
18.1 离退休所获补偿报酬的财税处理 176
18.2 其他情况离职所获补偿报酬的财税处理 180
附录B 薪酬节税筹划观点 185
B.1 个人所得税免征额要统一定在4800元 185
B.2 年薪怎么发最省税 187
B.3 “年薪制”比“月薪制”省税 190
B.4 用税收补贴低工资人群 192
第三篇 其他节税筹划案例分享 196
第19章 业务招待费的节税筹划案例 196
19.1 现行税收制度的基本规定 196
19.2 “业务招待费”节税筹划案例解析 197
19.3 业务招待费与餐费的关系 198
19.4 业务招待费的税务稽查重点 199
19.5 业务招待费的控制方法 200
第20章 企业借款费用的节税筹划案例 202
20.1 企业向银行借款的财税处理 202
20.2 企业向其他企业借款的财税处理 204
20.3 企业向个人借款的财税处理 205
20.4 借款费用的审查重点和节税筹划思路 207
第21章 企业职工食堂支出的节税筹划案例 208
21.1 相关政策分析 208
21.2 相关涉税问题处理 211
第22章 私产公租的节税筹划案例 215
22.1 企业租用职工私家车的财税处理 215
22.2 企业租用职工房屋的财税处理 217
22.3 私产公租的节税筹划思路 220
第23章 结余权益转增资本的节税筹划案例 222
23.1 结余权益转增资本的相关政策 222
23.2 结余权益转增资本的比例限制 224
23.3 结余权益转增资本的涉税问题 224
23.4 三种结余权益转增资本的税负比较案例解析 227
23.5 三种结余权益转增资本的节税思路 229
附录C 财智观点文章 231
C.1 用大禹治水的方式治税 231
C.2 中国企业要学会利用税法降税负 234
C.3 1元注册公司会增加税负 236
C.4 公平税负是个税新政最终诉求，需兼顾两头 237
C.5 如何向富人征税 240
C.6 营改增的功过评说与建议 242