第一章 总论 1
第一节 银行会计的意义和特点 1
一、商业银行 1
二、银行会计的定义及作用 1
三、银行会计的特点 2
第二节 会计基本假设、核算基础及信息质量要求 3
一、会计基本假设 3
二、会计核算基础 4
三、会计信息质量要求 5
第三节 银行会计要素及其计量 6
一、银行会计要素 6
二、银行会计要素的确认 8
三、银行会计要素的计量属性 8
练习题 11
第二章 银行会计核算方法 13
第一节 会计科目和账户 13
一、会计科目的作用和设置 13
二、会计科目的分类及编号 15
三、账户的设置与作用 16
四、银行账户的分类与开立 17
第二节 记账方法 18
一、银行应用的记账方法 18
二、借贷记账法的基本要点 18
三、借贷记账法在银行的应用举例 19
第三节 会计凭证 20
一、会计凭证的作用 20
二、银行会计凭证的种类及编制 20
三、银行会计凭证的填制和审核要求 23
四、银行会计凭证的传递 24
五、会计凭证的整理和保管 24
第四节 会计账簿 25
一、账簿的作用 25
二、银行账簿的种类及账式 25
三、银行账务组织及记账程序 27
四、银行的记账规则 28
练习题 29
第三章 存款业务的核算 31
第一节 存款账户的开立与管理 31
一、单位存款账户的开立与管理 31
二、个人存款账户的开立与管理 35
第二节 存款业务的核算 39
一、存款业务设置的会计科目 39
二、吸收存款的确认与计量 39
三、单位存款的核算 40
四、个人存款的核算 42
第三节 存款利息的计算与核算 45
一、存款利息的计算方法 45
二、存款利息的核算 54
练习题 57
第四章 贷款业务的核算 59
第一节 贷款发放与收回的核算 59
一、贷款业务概述 59
二、贷款的核算 64
第二节 贷款利息的计算与核算 71
一、贷款利息计算的有关规定 71
二、贷款利息的计提 71
三、贷款利息的计算方法 71
第三节 贷款减值与转销的核算 77
一、贷款损失准备的计提范围 77
二、贷款减值损失的确认与计量 77
三、贷款减值的核算 78
四、贷款转销的核算 83
练习题 85
第五章 现金业务的核算 87
第一节 现金收付业务的核算 87
一、银行现金业务的内容及工作原则 87
二、现金业务核算的会计科目 89
三、现金收付业务的核算 89
四、商业银行向中国人民银行领缴现金的核算 90
五、现金结账及错款的处理 91
第二节 现金整点、兑换与识别 92
一、现金整点的业务规则和流程 92
二、票币兑换的业务要求及挑选标准 93
三、币钞识别的方法和技术 94
第三节 外币兑换的核算 96
一、外汇与汇率 96
二、外币兑换业务的种类 96
三、外汇买卖业务的账务组织及会计科目 97
四、外币兑换业务的核算 98
第四节 金库管理 100
一、金库的设置及职责 100
二、库房管理 101
三、查库规定 102
四、运钞管理 102
五、尾款箱寄库管理 102
练习题 105
第六章 银行机构往来的核算 107
第一节 系统行电子汇划业务的核算 107
一、系统行电子汇划业务的特点和基本做法 107
二、系统行电子汇划业务的会计科目 110
三、系统行电子汇划的核算手续 111
第二节 商业银行与中国人民银行往来的核算 113
一、商业银行与中国人民银行的往来关系 113
二、商业银行与中国人民银行往来核算的会计科目 113
三、商业银行与中国人民银行往来的核算手续 114
第三节 同业存放借款的核算 116
一、同业往来的业务内容和方式 116
二、同业往来核算的会计科目 117
三、同业往来的核算手续 117
第四节 同城票据交换 119
一、同城票据交换的作用和做法 119
二、同城票据交换的核算科目 120
三、同城票据交换的核算手续 120
第五节 跨系统转划款的核算 125
一、跨系统转划款的作用和方式 125
二、跨系统转划款的核算手续 126
第六节 中国现代支付系统 128
一、现代化支付系统的意义和结构 128
二、现代化支付系统的业务系统 129
练习题 133
第七章 支付结算业务的核算 137
第一节 汇兑结算的核算 137
一、汇兑结算的概念和适用范围 137
二、汇兑结算的基本规定 137
三、汇兑结算的核算 138
第二节 委托收款与托收承付结算的核算 142
一、委托收款结算的概念、适用范围和基本规定 142
二、委托收款结算的核算手续 143
三、托收承付结算的概念、适用范围和基本规定 145
四、托收承付结算的核算手续 146
第三节 支票结算的核算 146
一、支票结算的概念和适用范围 146
二、支票结算的基本规定 147
三、支票结算的核算手续 148
第四节 银行汇票结算的核算 150
一、银行汇票的概念和适用范围 150
二、银行汇票结算的基本规定 151
三、银行汇票的核算 152
第五节 商业汇票结算的核算 156
一、商业汇票的概念和适用范围 156
二、商业汇票结算的基本规定 156
三、商业汇票的核算 157
第六节 银行本票结算的核算 162
一、银行本票的概念和适用范围 162
二、银行本票结算的基本规定 162
三、银行本票的核算 162
第七节 银行卡结算的核算 165
一、银行卡的概念和种类 165
二、银行卡的有关规定 166
三、银行卡的核算 167
练习题 171
第八章 中间业务的核算 175
第一节 代理收付款业务的核算 175
一、代理收付款业务的种类 175
二、财政代收代缴业务的基本规定及核算 176
三、代理国库集中支付业务的有关规定及核算 177
四、批量代理收付业务的有关规定及核算 181
第二节 受托贷款业务的核算 184
一、受托贷款的概念和种类 184
二、受托贷款的核算 184
第三节 代理证券转账业务的核算 186
一、基本规定 186
二、代理证券转账业务的核算 187
第四节 理财业务的核算 189
一、理财业务的性质和种类 189
二、理财业务的核算 191
第五节 代保管业务的核算 197
一、代保管业务的概念和有关规定 197
二、代保管业务的核算 198
练习题 201
第九章 财务损益的核算 203
第一节 收入的核算 203
一、收入及其构成 203
二、收入的确认 203
三、收入的核算 204
第二节 费用的核算 206
一、费用及其构成 206
二、费用的确认 206
三、费用的核算 207
第三节 利润的核算 209
一、利润及其构成 209
二、利润的核算 210
练习题 217
第十章 财务会计报告 219
第一节 资产负债表 219
一、资产负债表的意义和作用 219
二、资产负债表的编制原理 220
三、资产负债表的格式内容及编制方法 220
第二节 利润表 224
一、利润表的意义和作用 224
二、利润表的编制原理 224
三、利润表的格式内容及编制方法 224
第三节 现金流量表 227
一、现金流量表的意义和作用 227
二、现金流量表的编制基础 227
三、现金流量表的格式内容和编制方法 227
第四节 所有者权益变动表 230
一、所有者权益变动表的概念和作用 230
二、所有者权益变动表的内容 230
三、所有者权益变动表的基本结构和填列方法 231
第五节 会计报表附注及相关信息 231
一、会计报表附注及相关信息的含义和作用 231
二、会计报表附注及相关信息的内容 232
练习题 235
第十一章 会计组织及管理 237
第一节 银行会计的任务及组织 237
一、银行会计的任务 237
二、银行的会计制度 238
三、银行的会计机构 238
四、银行的会计人员 238
第二节 会计岗位设置与职责 239
一、营业机构的会计岗位设置 239
二、会计主体行核算中心 241
三、会计主体行稽核中心 243
四、出纳岗位设置及职责 243
第三节 内部控制与人员管理 244
一、内部控制制度的构建原则和基本内容 244
二、不相容岗位分离制约制度及轮换制度 245
三、银行会计人员分类管理 246
四、会计人员交接 247
第四节 会计日常重要事项管理 248
一、会计印章的管理 248
二、重要空白凭证管理 249
三、有价单证管理 251
四、会计电算化管理 251
五、会计档案管理 252
练习题 255