第一篇 知己知彼 3
第一章 如何才能做到“知己” 3
第一节 了解我国现行税制结构 3
一、税制结构模式 4
二、我国现阶段的税收结构 5
三、我国税收管理和税款使用权限 6
四、我国现行税收体系 8
第二节 熟悉企业经营活动各环节的涉税事项 11
一、企业购进环节的涉税事项 11
二、企业生产或营运环节的涉税事项 15
三、企业销售环节的涉税事项 19
四、企业经营成果形成的涉税事项 30
五、企业经营成果分配的涉税事项 32
第三节 明确偷税与漏税、避税筹划与纳税筹划的界定 33
一、偷税与漏税 34
二、避税筹划与纳税筹划 35
第四节 熟悉企业纳税风险产生的原因 37
一、企业纳税风险的类型 37
二、纳税风险可能给企业造成的危害 39
三、企业纳税风险产生的原因 40
第二章 “知彼”应掌握的税务稽查知识 43
第一节 税务稽查概述 43
一、税务稽查的基本规定 43
二、税务稽查的管辖 45
三、税务稽查的检查方式及权限 47
四、国家税务局地方税务局联合稽查工作办法 51
第二节 纳税评估与税务稽查 56
一、纳税评估的特点 57
二、纳税评估的基本程序 58
三、纳税评估与税务稽查的关系 62
第三节 税务稽查的具体工作步骤 64
一、选案 64
二、检查 66
三、审理 69
四、执行 70
第四节 税务稽查方法 72
一、账务检查方法 73
二、分析方法 76
三、调查方法 78
四、税务稽查的操作技巧 80
第二篇 案例解析 87
第三章 流转税稽查案例解析 87
第一节 增值税稽查案例解析 87
一、隐匿收入避免被认定为一般纳税人的案例解析 88
二、混合销售行为未按规定进行税务处理的案例解析 94
三、多元化经营企业错误适用增值税税率的案例解析 98
四、“营改增”企业进销税额倒挂的案例解析 105
五、一般纳税人兼有简易计税方法纳税错误的案例解析 109
六、视同销售业务未确认销项税额的案例解析 114
七、进项税额计算抵扣错误的案例解析 124
八、代理记账公司虚开增值税专用发票的案例解析 134
第二节 消费税稽查案例解析 139
一、自产自用应税消费品消费税确认错误的案例解析 140
二、委托加工应税消费品税务处理错误的案例解析 146
三、珠宝零售企业促销业务税务处理错误的案例解析 151
第四章 企业所得税稽查案例解析 157
第一节 企业收入的稽查案例解析 157
一、汽车4S店利用信息化手段隐匿收入的案例解析 158
二、电子商务企业隐匿收入的案例解析 166
三、错误适用免税收入和不征税收入政策的案例解析 178
第二节 企业扣除项目的稽查案例解析 187
一、“白条”入账的稽查案例 188
二、因成本不实被核定征收企业所得税的案例解析 194
三、虚列固定资产并错误适用加速折旧的案例解析 203
第三节 企业所得税应纳税额确认的案例解析 209
一、核定征收应纳税额确认的案例解析 209
二、查账征收应纳税额确认的案例解析 214
第五章 其他税种及多税种的稽查案例解析 221
第一节 个人所得税的稽查案例解析 221
一、职工旅游费分拆记账，少缴个人所得税的案例解析 221
二、留存收益转增资本未代扣代缴个人所得税的案例解析 227
第二节 资源税类及财产税类的稽查案例解析 231
一、土地增值税清算与审核的案例解析 231
二、少缴城镇土地使用税和房产税的案例解析 239
第三节 行为目的税类的稽查案例解析 245
一、印花税纳税错误的案例解析 245
二、企业场内运行车辆少缴车辆购置税的案例解析 250
第四节 多税种综合稽查案例解析 255
一、案例资料 255
二、税务稽查方法 256
三、相关法律解析 259
四、稽查处理结果 268
五、借鉴与思考 268
第三篇 应对策略 273
第六章 配合税务机关做好税务稽查工作 273
第一节 做好接受税务稽查的准备工作 273
一、及时准备检查材料 273
二、分析了解税务稽查的意图 274
三、做好稽查前的补救措施 275
第二节 做好税务稽查人员的接待与沟通工作 277
一、针对不同稽查类型安排接待工作 277
二、积极主动与税务稽查人员进行沟通 279
第三节 认真执行税务稽查结论 281
一、收到《税务处理决定书》后应做的工作 281
二、收到《税务行政处罚事项告知书》后应做的工作 282
第七章 正确应对税务稽查纠纷，维护自身合法权益 285
第一节 分析税务稽查纠纷产生的原因 285
一、明确税务稽查纠纷的界定 285
二、正确分析税务稽查纠纷产生的原因 286
第二节 合理解决税务稽查纠纷 288
一、利用知情权了解税务稽查纠纷的具体情况 288
二、通过和解的方式解决税务稽查纠纷 289
三、运用听证权解决税务稽查纠纷 291
四、运用税务行政复议解决税务稽查纠纷 294
五、运用税务行政诉讼解决税务稽查纠纷 299
第四篇 改进完善 305
第八章 做好税务稽查账务调整工作 305
第一节 税务稽查账务调整的原则及方法 305
一、税务稽查账务调整的必要性 305
二、税务稽查调账的原则 306
三、税务稽查账务调整的方法 307
第二节 税务稽查的账务调整 309
一、企业不计或少计收入的账务调整 309
二、将自产产品用于销售以外其他方面的账务调整 311
三、成本核算错误的账务调整 315
四、会计核算正确，企业所得税计算错误的账务调整 316
第九章 完善企业纳税管理工作 318
第一节 明确企业纳税管理的目标及原则 318
一、企业纳税管理的目标 318
二、企业纳税管理的原则 319
第二节 建立企业纳税风险管理机制 322
一、树立纳税风险防范意识 323
二、确定企业纳税风险管理机构的工作职责 323
三、设立企业纳税风险识别与报告制度 324
四、建立企业纳税风险应对机制 327
五、建立企业纳税风险信息与沟通机制 328
第三节 合理安排企业纳税管理工作 330
一、了解企业基本情况 330
二、确定纳税管理组织形式 331
三、确定纳税管理人员 333
四、收集与企业生产经营相关的财税法规 333
五、确定纳税管理目标 335
六、制定纳税管理制度与流程 335
七、研究制订纳税管理方案 335
八、组织纳税管理方案的实施 336
九、纳税信息反馈与归档 336
参考文献 337