上篇 税种篇 3
第一部分 增值税 3
1．下载应用程序收取的费用应缴纳营业税还是增值税？ 3
2．农民专业合作社销售本社成员生产的农产品是否可以免征增值税？ 3
3．一般纳税人是否可以将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税？ 4
4．在位于境内的出口加工区提供仓储服务是否免征增值税？ 5
5．纳税人采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽是否免征增值税？ 5
6．达到一般纳税人标准而不申请会如何处理？ 6
7．市场原因存货价格降低，是否需要作进项税额转出？ 7
8．购进厂房装潢材料取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？ 8
9．企业销售生物制品选择按简易办法计算缴纳增值税，次年是否可以变更此计税方法？ 8
10．蔬菜批发的企业销售蔬菜是否可以免征增值税？ 9
11．免费提供创新药的行为是否需要视同销售缴纳增值税？ 9
12．以使用过的包装物作为投资成立公司是否需要缴纳增值税？ 10
13．面粉因增白剂超标被没收的行为是否需要作进项税额转出？ 11
14．员工为本企业提供技术咨询是否需要缴纳增值税？ 11
第二部分 消费税 13
15．企业生产销售油漆是否缴纳消费税？ 13
16．2015年卷烟批发环节的消费税税率是否有变化？ 13
17．进口雪茄烟应如何确定消费税纳税义务人？ 14
18．K金在哪一环节缴纳消费税？ 15
19．车辆损毁报废是否涉及消费税？ 15
20．外购烟丝委托其他企业加工，是否可以扣除外购环节已缴纳的消费税款？ 16
21．高尔夫球包及球帽成套销售，如何计算缴纳消费税？ 16
22．将自产化妆品用于还债应如何缴纳消费税？ 17
23．口头协议如何确认消费税纳税义务发生时间？ 17
24．享受免税优惠的乙烯、芳烃类化工产品包括哪些？ 18
25．运输车辆使用自产成品油是否需要缴纳消费税？ 18
26．销售自产绝缘油是否需要缴纳消费税？ 19
第三部分 车辆购置税 20
27．购买二手车是否缴纳车辆购置税？ 20
28．已缴纳车辆购置税的车辆异地上牌，税款重复缴纳是否可以申请退税？ 21
29．购买1.6 升及以下排量乘用车车辆购置税如何缴纳？ 21
30．购买1.6 升及以下排量乘用车车辆购置日期如何判定？ 22
31．车辆购置税计税价格如何确认？ 23
32．车辆购置税纳税期限如何确定？ 23
第四部分 营业税 25
33．驾校代收考试费是否可以差额征收营业税？ 25
34．基金管理人提供基金管理服务取得收入是否缴纳营业税？ 26
35．拍卖车牌取得收入是否缴纳营业税？ 27
36．出租湖面如何缴纳营业税？ 28
37．提供道路管养服务如何缴纳营业税？ 28
38．不可移动的设备改造如何缴纳营业税？ 29
39．旅行社代办退税手续取得收入是否缴纳营业税？ 29
40．国土部门收取的土地交易服务费是否缴纳营业税？ 30
41．提供“舆论情报”服务应如何缴纳营业税？ 31
42．保险公司如何办理一年期以上返还性人身保险产品免税优惠？ 32
43．银行提供黄金租赁业务如何缴纳营业税？ 33
第五部分 企业所得税 34
44．企业购入其他企业已使用且已折旧完的汽车，是否可以作为新购入的固定资产按税法规定计提折旧？ 34
45．通过村委会对外捐赠的支出是否可以在企业所得税税前扣除？ 35
46．给员工的婚礼礼金是否可以在企业所得税税前扣除？ 35
47．境外企业取得拆迁补偿款应如何缴纳企业所得税？ 36
48．固定资产加速折旧，折余价值是否包含残值？ 37
49．企业以债权转股权的行为是否需要缴纳企业所得税？ 38
50．房地产开发企业公益性捐赠支出如何在企业所得税税前扣除？ 38
51．用工单位直接发放给劳务派遣人员的年终奖如何在企业所得税税前扣除？ 39
52．为企业车辆购买第三方责任险，如何在企业所得税税前扣除？ 40
53．企业转让代个人持有的限售股应当如何缴纳企业所得税？ 40
54．员工出差购买的人身意外伤害保险是否可以在企业所得税前扣除？ 41
55．民办非企业收到现金赞助是否需要缴纳企业所得税？ 42
56．保险代理公司支付的佣金在计算企业所得税扣除时是否受5％的限制？ 42
57．母子公司间无偿租赁产权车位是否缴纳企业所得税？ 43
58．将一人有限公司名下房产转给法人是否需要缴纳企业所得税？ 44
59．取得符合不征税收入条件的财政拨款所产生的利息收入是否缴纳企业所得税？ 44
60．以前年度房产未计提折旧部分现在是否可以税前扣除？ 45
61．将资本公积转增为实收资本，投资企业是否需要缴纳企业所得税？ 45
第六部分 个人所得税 47
62．一次性缴纳多月年金如何在个人所得税前计算扣除？ 47
63．股权平价转让给女婿是否缴纳个人所得税？ 47
64．个人独资、合伙企业向非金融企业及个人借款，利息支出如何扣除？ 48
65．支付给艺术品公司的佣金是否可以从转让财产的收入额中减除？ 49
66．境内个人来源于境外的所得应于何时申报？ 50
67．补充养老保险及补充医疗保险是否可以在个人所得税税前扣除？ 50
68．异地从事建安代开票时预缴了个人所得税，回来后如何缴税？ 51
69．企业赠与员工房产，员工应当如何缴纳个人所得税？ 52
70．种植树苗后将自己的名字挂在树上是否涉及缴纳个人所得税？ 53
71．工伤后未离职要求单位先支付的部分伤残补助金是否免征个人所得税？ 54
72．个人临时提供收派服务，应按照何税目缴纳个人所得税？ 54
73．农民的农作物被破坏，取得的赔偿金是否需要缴纳个人所得税？ 55
74．购物返利是否缴纳个人所得税？ 56
75．个人以技术投资入股获得企业股权，应如何缴纳个人所得税？ 56
76．取得购买假货的赔款是否需要缴纳个人所得税？ 57
77．纠纷导致受伤取得的补偿费是否缴纳个人所得税？ 57
78．外商投资企业租房免费供外籍职员居住，是否代扣代缴个人所得税？ 58
79．个人转让股权是否可以扣除前次未完成股权转让所支付的违约金？ 59
第七部分 土地增值税 60
80．土地增值税多预缴了，能否申请退还？ 60
81．个人所得税是否可以作为扣除项目减除？ 60
82．未按期预缴土地增值税，是否需要罚款？ 61
83．中介费可以在计算土地增值税时扣除吗？ 62
84．银行借款利息如何在计算土地增值税时扣除？ 62
85．自建的房屋奖励给员工，如何确认土地增值税收入？ 63
第八部分 印花税 64
86．园林设计合同是否缴纳印花税？ 64
87．电梯维修保养合同如何缴纳印花税？ 65
88．撤资协议是否缴纳印花税？ 65
89．运输代理合同是否征收印花税？ 65
90．租用通信线路合同是否缴纳印花税？ 66
91．保险合同税额不足一元的是否需要缴纳印花税？ 67
92．售后回购合同，如何缴纳印花税 67
93．签订改造安置住房的相关合同，是否均可免征印花税？ 68
94．重新签订的合同，金额没有变化，是否需要重新缴纳印花税？ 68
95．居住区供配电工程服务协议是否需要缴纳印花税？ 69
96．合同无法确定计税金额，如何缴纳印花税？ 69
第九部分 房产税 71
97．小区内有人防，归属业主，房产税的纳税义务人是谁？ 71
98．出租的房屋何时缴纳房产税？ 72
99．政府出让土地使用权，其承担的契税是否可以并入房产原值？ 72
100．房地产企业购置的新建商品房何时缴纳房产税？ 73
101．企业转租部队的房屋，是否需要缴纳房产税？ 74
102．自有土地上建造房产，地价何时缴纳房产税？ 74
103．法院拍卖所得房屋，缴纳的税金是否需要计入房产原值？ 75
104．将幼儿园用房出租，收取的租金是否免征房产税？ 75
第十部分 车船税 77
105．购买免征车船税范围的新能源车辆如何办理相关证明？ 77
106．如何开具车船税的完税凭证？ 78
107．车辆登记地和交强险缴纳地点不一致，如何申报车船税？ 78
108．代收代缴车船税的手续费比例是多少？ 79
109．2014年取得的新能源汽车，是否享受免税政策？ 80
110．电动自行车是否缴纳车船税？ 80
第十一部分 契税 82
111．酒店式公寓能否享受契税优惠政策？ 82
112．总分公司之间土地划转，是否缴纳契税？ 83
113．如何确定契税的征税范围？ 84
114．如何契税税率的确定？ 84
115．个人转让住房已办理过户，后协商取消，契税能否返还？ 85
116．拆迁补偿款是否需要缴纳契税？ 85
第十二部分 城镇土地使用税 87
117．占用耕地，何时缴纳城镇土地使用税？ 87
118．商住两用房产用于居住是否缴纳城镇土地使用税？ 87
119．物流企业在建仓库，已缴纳的城镇土地使用税能否减半计征？ 88
120．闲置的土地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 89
下篇 专题篇 93
第一章 小型微利企业 93
1.1 小微企业税收优惠政策 93
1.1.1 流转税 93
1.1.2 所得税 93
1.1.3 印花税 94
1.1.4 基金 94
1.2 政策依据 95
1.3 纳税提醒 95
1.4 疑难问题解析 96
第二章 再就业税收政策 98
2.1 再就业税收政策 98
2.1.1 失业人员就业 98
2.1.2 随军家属就业 100
2.1.3 退役士兵自谋职业 101
2.1.4 转业干部自主择业 102
2.1.5 大学生自主创业 103
2.1.6 残疾人就业 104
2.2 政策依据 108
2.3 纳税提醒 108
2.4 疑难问题解析 109
第二章 交通运输企业 111
3.1 交通运输企业税收优惠政策 111
3.1.1 流转税 111
3.1.2 所得税 111
3.1.3 地方税 112
3.2 政策依据 113
3.4 疑难问题解析 114
3.3 纳税提醒 114
第四章 公共服务企业 116
4.1 公共服务企业税收优惠政策 116
4.1.1 流转税 116
4.1.2 所得税 116
4.1.3 地方税 116
4.2 政策依据 117
4.3 纳税提醒 117
4.4 疑难问题解析 118
第五章 金融机构企业 121
5.1 金融机构企业税收优惠政策 121
5.1.1 流转税 121
5.1.2 所得税 121
5.1.3 地方税 122
5.2 政策依据 123
5.3 纳税提醒 123
5.4 疑难问题解析 124
第六章 房地产企业 126
6.1 房地产企业税收优惠政策 126
6.1.1 公有住房和廉租住房 126
6.1.2 经济适用房 126
6.1.3 棚户区改造 127
6.1.4 征用与拆迁 128
6.2 政策依据 129
6.3 纳税提醒 130
6.4 疑难问题解析 131
第七章 软件、集成电路、高新技术企业 133
7.1 软件、集成电路、高新技术企业税收优惠政策 133
7.1.1 流转税 133
7.1.2 进出口税收 133
7.1.3 所得税 134
7.2 政策依据 137
7.3 疑难问题解析 139
第八章 节能环保企业 143
8.1 节能服务企业税收优惠政策 143
8.1.1 流转税 143
8.1.2 所得税 143
8.1.3 地方税 144
8.2 政策依据 145
8.3 纳税提醒 145
8.4 疑难问题解析 146
第九章 企业改制重组 149
9.1 企业改制重组一般性税收优惠政策 149
9.1.1 流转税 149
9.1.2 所得税 149
9.1.3 地方税 152
9.2 特定方面税收优惠政策 155
9.2.1 文化事业单位转制的税收优惠政策 155
9.2.2 军工企业股份制改造的税收优惠政策 155
9.2.3 中国联通重组合并的税收优惠政策 156
9.2.4 邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策 156
9.3 政策依据 157
9.5 疑难问题解析 158
9.4 纳税提醒 158
第十章 个人买卖房屋涉税政策 161
10.1 个人买卖住房涉税政策 161
10.1.1 个人销售住房涉及税收 161
10.1.2 个人购买住房涉及税收 161
10.2 个人赠与住房涉税政策 162
10.2.1 个人住房赠与方涉及税收 162
10.3 政策依据 162
10.4 纳税提醒 163
10.5 疑难问题解析 164