第一篇 应试指南 2
一、考情简介 2
（一）考试科目 2
（二）考试形式 2
（三）考试题型与题量 2
（四）考试时间 2
二、考纲分析 2
（一）重点难点分析 3
（二）内容结构分析 4
三、学习方法 4
（一）搜集信息，制订计划 4
（二）精读教材，系统学习 5
（三）归纳总结，巧学巧记 5
（四）全真模拟，反复练习 5
四、应试技巧 6
（一）考前准备及答题注意事项 6
（二）答题方法与技巧 6
（三）各题型答题技巧 7
第二篇 试题分类精解 10
第一章 公共财政与财政职能 10
考情分析 10
知识地图 10
第一节 公共物品与公共财政理论 10
考点1 公共物品的概念及特征 10
考点2 市场失灵与公共财政 11
第二节 财政的职能 12
考点3 资源配置职能 12
考点4 收入分配职能 13
考点5 经济稳定职能 14
真题小测验 15
过关练习 15
过关练习答案与解析 16
第二章 财政支出理论与内容 17
考情分析 17
知识地图 17
第一节 财政支出的分类及其经济影响 18
考点1 财政支出的具体分类 18
考点2 财政支出产生的经济影响 19
真题小测验 20
第二节 财政支出的规模 20
考点3 财政支出规模的衡量指标 20
考点4 财政支出规模的增长趋势 20
考点5 分析我国财政支出规模 21
真题小测验 21
第三节 财政支出的效益分析 22
考点6 财政支出效益分析的意义及特点 22
考点7 财政支出效益分析的方法 22
真题小测验 23
第四节 购买性支出 23
考点8 行政管理费与国防支出 23
考点9 文教科学卫生支出 24
考点10 财政投资性支出 24
真题小测验 27
第五节 转移性支出 27
考点11 社会保障支出 27
考点12 财政补贴支出 28
考点13 税收支出 29
真题小测验 30
过关练习 30
过关练习答案与解析 31
第三章 税收理论 32
考情分析 32
知识地图 32
第一节 税收的概述 33
考点1 税收的概念与本质 33
考点2 税收的三项职能 33
例题小测验 34
第二节 税收原则 34
考点3 税收原则概述 34
考点4 现代税收原则 34
真题小测验 35
第三节 税法与税制 35
考点5 税法概述 35
考点6 税制要素 36
考点7 我国现行税收法律制度 37
真题小测验 37
第四节 税收负担 38
考点8 税收负担的概念与衡量指标 38
考点9 税收负担的影响因素 38
考点10 税收负担的转嫁和归宿 38
真题小测验 39
第五节 国际税收 39
考点11 国际税收的概念与研究对象 39
考点12 税收管辖权 40
考点13 国际重复征税的产生原因与免除 40
考点14 国际避税和国际反避税 41
考点15 国际税收协定 42
真题小测验 42
过关练习 42
过关练习答案与解析 43
第四章 货物和劳务税制度 45
考情分析 45
知识地图 45
第一节 增值税制 46
考点1 增值税的概念、纳税人以及征税范围 46
考点2 增值税的税率 47
考点3 增值税应纳税额的计算 47
考点4 销售货物或应税劳务的计税依据 48
考点5 增值税的纳税义务发生时间与纳税期限 48
考点6 增值税的纳税地点、减免税规定与征收管理 49
考点7 营业税改征增值税试点改革 49
真题小测验 51
第二节 消费税制 51
考点8 消费税的概念、纳税人以及征税范围 51
考点9 消费税的税率 52
考点10 消费税的计税依据 52
考点11 消费税应纳税额的计算与征税管理 53
真题小测验 54
第三节 营业税制 54
考点12 营业税的概念、纳税人以及征税范围 54
考点13 营业税的税率 55
考点14 营业税的计税依据 55
考点15 营业税应纳税额的计算与征税管理 56
真题小测验 57
第四节 关税制 57
考点16 关税的概念、纳税人以及征税范围 57
考点17 关税的税率、完税价格以及应纳税额的计算 58
考点18 关税的减免税规定与征收管理 58
例题小测验 59
过关练习 59
过关练习答案与解析 61
第五章 所得税制度 62
考情分析 62
知识地图 62
第一节 企业所得税 63
考点1 企业所得税的概念和纳税人 63
考点2 企业所得税的征税对象 63
考点3 企业所得税的税率 63
考点4 企业所得税的计税依据 64
考点5 企业所得税收入的确认 65
考点6 企业所得税的税前扣除 66
考点7 企业所得税资产的税务处理与应纳税额的计算 67
考点8 企业所得税的税收优惠与源泉扣缴 68
考点9 企业所得税的特别纳税调整 68
考点10 企业所得税的征收管理 69
真题小测验 69
第二节 个人所得税 70
考点11 个人所得税的概念和纳税人 70
考点12 个人所得税的征税对象与税率 70
考点13 个人所得税的计税依据 71
考点14 个人所得税应纳税额的计算 72
考点15 个人所得税的减免税规定 72
考点16 个人所得税的征收管理 73
例题小测验 74
过关练习 74
过关练习答案与解析 75
第六章 其他税收制度 77
考情分析 77
知识地图 77
第一节 财产税制 78
考点1 房产税 78
考点2 契税 79
考点3 车船税 79
真题小测验 80
第二节 资源税制 80
考点4 资源税 80
考点5 城镇土地使用税 81
考点6 耕地占用税 82
考点7 土地增值税 82
真题小测验 82
第三节 行为、目的税制 82
考点8 印花税 82
考点9 城市维护建设税 83
考点10 教育费附加 83
真题小测验 84
过关练习 84
过关练习答案与解析 85
第七章 税务管理 86
考情分析 86
知识地图 86
第一节 税务基础管理 87
考点1 税务登记 87
考点2 账簿、凭证管理 88
考点3 发票管理 88
考点4 纳税申报 89
例题小测验 90
第二节 税收征收管理 90
考点5 税收征收管理的形式与管理 90
考点6 减免税的管理 92
考点7 出口退税的管理 92
真题小测验 92
第三节 税收控制管理 93
考点8 经济税源调查的目的和内容 93
考点9 经济税源调查分析与报告 93
例题小测验 93
过关练习 93
过关练习答案与解析 95
第八章 纳税检查 97
考情分析 97
知识地图 97
第一节 纳税检查概述 98
考点1 纳税检查的概念与范围 98
考点2 纳税检查的基本方法 99
考点3 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 99
考点4 账务调整的方法 99
真题小测验 100
第二节 增值税的检查 100
考点5 销项税额的检查 100
考点6 进项税额的检查 101
真题小测验 102
第三节 消费税的检查 102
考点7 销售收入的检查 102
考点8 销售数量的检查 103
真题小测验 103
第四节 营业税的检查 103
考点9 建筑安装企业的检查 103
考点10 房地产开发企业的检查 103
考点11 旅游、餐饮服务企业的检查 104
考点12 转让无形资产业务的检查 104
考点13 销售不动产业务的检查 104
真题小测验 105
第五节 企业所得税的检查 105
考点14 年度收入总额的检查 105
考点15 税前准予扣除项目的检查 105
考点16 不得税前扣除项目的检查 106
真题小测验 106
过关练习 106
过关练习答案与解析 108
第九章 公债 109
考情分析 109
知识地图 109
第一节 公债的概念与制度 109
考点1 公债的概念 109
考点2 公债制度 110
例题小测验 110
第二节 公债市场 110
考点3 公债市场的概念及其分类 110
考点4 公债市场的功能 111
例题小测验 111
第三节 政府直接隐性债务和或有债务 111
考点5 直接隐性债务和或有债务的概念 111
考点6 我国政府直接隐性债务和或有债务 112
考点7 积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险 112
例题小测验 113
过关练习 113
过关练习答案与解析 113
第十章 政府预算理论与管理制度 115
考情分析 115
知识地图 115
第一节 政府预算概述 116
考点1 政府预算的概念 116
考点2 政府预算的基本特性 116
考点3 现代政府预算的多重研究视角 117
考点4 政府预算管理中的共同治理 117
真题小测验 117
第二节 政府预算的决策程序及模式 117
考点5 政府预算的决策程序 117
考点6 政府预算的编制模式 118
真题小测验 119
第三节 政府预算的原则与政策 119
考点7 政府预算的原则 119
考点8 政府预算的政策 120
真题小测验 120
第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 120
考点9 部门预算制度 120
考点10 建立跨年度预算平衡机制 121
考点11 地方债务预算管理 121
考点12 政府采购制度 121
考点13 现代国库制度 122
考点14 政府预算的审查、批准和监督制度 122
考点15 预算违法行为的法律责任 123
真题小测验 123
第五节 政府预算的绩效管理 123
考点16 政府预算绩效管理概述与前提条件 123
考点17 我国政府预算绩效管理体系 124
例题小测验 124
过关练习 124
过关练习答案与解析 125
第十一章 政府间财政关系 126
考情分析 126
知识地图 126
第一节 财政分权理论 127
考点1 公共物品和服务理论 127
考点2 集权分权理论 127
考点3 财政联邦主义 127
考点4 俱乐部理论 128
真题小测验 128
第二节 政府间收支划分的制度安排 128
考点5 政府间事权的划分 128
考点6 政府间财政支出的划分 128
考点7 政府间收入的划分 129
考点8 政府间收支的调节制度 130
考点9 政府间财政管理权的划分 130
真题小测验 130
第三节 分税制财政管理体制 130
考点10 分税制财政管理体制的概念与分税方法 130
考点11 我国分税制财政管理体制的主要内容 131
真题小测验 131
第四节 政府间转移支付制度 132
考点12 政府间转移支付概述 132
考点13 我国政府间转移支付制度 132
真题小测验 133
过关练习 133
过关练习答案与解析 134
第十二章 国有资产管理 135
考情分析 135
知识地图 135
第一节 国有资产管理概述 136
考点1 国有资产的概念和分类 136
考点2 国有资产管理体制的含义与主要内容 137
例题小测验 137
第二节 经营性国有资产管理 137
考点3 经营性国有资产管理的主要内容 137
考点4 我国国有企业的改革与发展 138
例题小测验 138
第三节 行政事业单位国有资产管理 138
考点5 行政单位国有资产管理 138
考点6 事业单位国有资产管理 139
例题小测验 139
第四节 资源性国有资产管理 140
考点7 资源性国有资产管理概述 140
考点8 资源性国有资产管理的主要内容、应遵循的原则及其体制 140
例题小测验 140
过关练习 141
过关练习答案与解析 142
第十三章 财政平衡与财政政策 143
考情分析 143
知识地图 143
第一节 财政平衡与财政赤字 144
考点1 财政平衡的概念与意义 144
考点2 财政赤字的概念与分类 144
考点3 财政赤字的弥补方式及其经济效应 144
真题小测验 145
第二节 财政政策 145
考点4 财政政策的概念与功能 145
考点5 财政政策的主体与目标 146
考点6 财政政策工具 147
考点7 财政政策的传导机制 147
考点8 财政政策的分类 147
真题小测验 148
第三节 财政政策与货币政策的配合 148
考点9 货币政策概述 148
考点10 财政政策与货币政策相配合的意义 148
考点11 财政政策与货币政策的配合运用 149
考点12 我国财政政策的实践与转变 149
真题小测验 149
过关练习 149
过关练习答案与解析 150
第十四章 案例分析题集训 151
考情分析 151
案例分析题精解 151
过关练习 159
过关练习答案与解析 161
第三篇 全真模拟试卷 164
全真模拟试卷（一） 164
全真模拟试卷（一）答案速查表 173
全真模拟试卷（一）答案与解析 173
第四篇 历年真题 180
2016年考试真题 180
2016年考试真题答案速查表 190
2016年考试真题答案与解析 190