《财务欺诈分析与防范技巧》PDF下载

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  • 作  者:赵敏,马云,石庆年主编
  • 出 版 社:北京:中国经济出版社
  • 出版年份:2009
  • ISBN:9787501788965
  • 页数:378 页
图书介绍:

第一章 基本面分析 3

1 对企业本身进行分析 3

2 关注企业外部财务特征 4

3 学会阅读公司高层管理人员的行为 5

4 关注企业的激励机制 7

5 关注国家产业政策和整体经济状况以及企业所处行业性质 9

6 明确企业所处的会计环境与监督机制 11

7 经营业务频繁变化特别是主营业务 12

8 无法理解公司所经营的业务 14

9 了解企业的供销渠道 16

10 初步估计可能影响到企业持续经营的事项 18

11 关注公司与其会计师事务所的关系 20

12 留意审计报告类型 22

13 公司无法按规定日期公布信息 25

第二章 报表背后大有“名堂” 31

14 关注企业前期以及同行业的财务报告 31

15 关注企业的债务偿还情况和银行的授信情况 33

16 明确公司对外提供担保的基本状况 34

17 对那些拟进行重大操作的公司要特别留意 37

18 不能迷信业绩神话 39

19 关注关联方的财务状况 41

20 判断企业对其财务与非财务信息改变的解释的逻辑性 43

21 留意企业对于重大信息的披露是否符合规定 46

22 对公司生产能力进行分析 49

23 关注利润分配的合理性 51

24 关注发行可转债的公司 53

第三章 截留收入、偷漏税伎俩详介 59

25 出租或出借账户,套取非法现金存入“小金库” 59

26 收款不开发票,款项进入“小金库” 61

27 多设银行账户,转入“小金库” 62

28 存款利息转入“小金库” 63

29 利用“其他应收款”,私设“小金库” 65

30 隐瞒销售收入 66

31 取得商业回扣计入“小金库” 68

32 截留出售资产收入 70

33 截留销售账外资产收入 72

34 截留劳务收入不入账 74

35 截留其他业务收入和营业外收入 75

36 截留投资收益 77

37 保险赔偿计入“小金库” 78

38 截留财政性罚没收入 80

39 乱收费纳入“小金库” 81

40 侵吞受赠资产 84

41 截留转回的已核销坏账损失 85

42 赠送货物不计入销售收入 86

43 以物抵债不提增值税 87

44 发生进货折让不冲减进项税额 88

45 发出商品长期挂账 90

46 进货不确认入库,直接转销 92

47 内外两套账隐瞒销售收入 94

48 假报来料加工偷逃增值税 95

49 关联企业压价销售偷逃增值税 96

50 隐藏真实账簿,隐瞒收入 98

51 变相购置固定资产抵扣税款 99

52 不结转进项税额,少交增值税 100

53 利用废品收购站虚报存货,抵减进项税额 101

54 减少出口销售收入,偷逃增值税 102

55 虚增出口销售收入,偷逃增值税 103

56 以旧换新销售,仅以差价计收入 104

57 利用虚假运输发票进行进项抵扣 105

58 购入资产计入原材料,偷逃税款 106

59 虚开增值税发票,骗取出口退税 108

60 隐瞒投资收益,偷逃所得税 110

61 多提固定资产折旧挤占费用 111

62 收款项挂在往来账户偷逃所得税 112

63 金融企业虚设账户,重复列支利息,偷逃所得税 113

64 利用“应收账款”和“其他应付款”账户隐匿投资收益 115

65 向预付款单位发出产品不确认收入 117

66 销售原材料不计入收入 118

67 营业收入计为营业外收入 120

68 罚没损失计入期间费用 121

69 违规多摊费用 121

70 分期收款销售商品不按比例结转成本 122

71 投资性支出计入期间费用 123

72 多列工资开支范围 124

73 大头小尾开具发票,偷逃营业税 126

74 利用高科技偷逃税款 127

75 委托代销商品售出后仍长期挂账 128

76 购买发票入账,增加成本 129

77 伪造职工数目,偷逃个人所得税 130

78 隐匿房屋租金收入,偷逃营业税 132

79 没收逾期包装物押金,不确认收入 133

80 假合资,骗取税收优惠政策 134

81 随意变更存货计价方法,增加成本 137

82 利用往来账多计提坏账准备 139

83 少结转在产品完工程度,增加销售成本 139

84 多列业务招待费,不进行纳税调整 140

第四章 虚增收入、报表做假伎俩详介 143

85 年底虚增销售,年初转回 143

86 伪造合同,虚构业绩 144

87 提前确定不确定收入 144

88 提前确定销售收入 146

89 随意扩大完工程度 148

90 随意改变存货计价方法 149

91 少提或不提固定资产折旧 149

92 存货毁损不及时确认 151

93 分期收款发出商品,少结转当期应确认成本 152

94 受托方将委托销售收入确认收入 152

95 将期间费用计入待摊费用 153

96 无法收回的坏账长期挂账 154

97 少提资产减值准备,制造潜亏 155

98 不按规定摊销股权投资差额 156

99 少摊无形资产 157

100 投资损失不确认 158

101 虚造子公司利润 158

102 随意变更坏账计提方法 160

103 随意改变固定资产折旧方法 161

104 利用会计差错更正调节收益 162

105 关联交易增加利润 164

106 关联交易转移费用 167

107 计受关联方资金占用费 168

108 向关联方出售不良资产 170

109 母公司大肆占用子公司资金 171

110 关联交易非关联化 173

111 制造非经常性损益事项 177

112 不等价交换资产获得收益 177

113 购买业绩好的子公司提升利润 178

114 剥离亏损子公司减少亏损 179

115 通过评估增值资产 181

116 财务报表披露避重就轻 182

第五章 财务分析的实用技巧 187

117 直接材料、直接人工、制造费用与主营业务成本的比较 187

118 观察是否存在利息相对于长期负债比例下降的现象 189

119 分析待摊费用与待处理财产损溢的数额 191

120 借款、其他应收款与财务费用的比较 193

121 不容忽视的无形资产 195

122 存货的增长背离主营业务收入的增长 197

123 将应付账款的增长与存货进行比较 199

124 应收账款与其他应收款的增减关系 201

125 应收账款与长期投资的增减关系 203

126 分析其他应收款所占比例和时间 204

127 分析利用应收账款占压资金的可能性 206

128 明确应收与预付账款的关系 208

129 比较应收账款的增长与销售额增长的比例关系 210

130 分析应收账款的周转率 212

131 注意企业租入的固定资产的财务处理方法 214

132 比较固定资产余额及年折旧额的变化 216

133 投资收益与企业财务预警 218

134 对补贴收入要给予足够的重视 219

第六章 内部舞弊谋私方式 225

135 多次复写收据,贪污差额 225

136 支票使用职务不清,有机可乘 226

137 涂改凭证金额,从而贪污差额 227

138 以白条代替发票,收入不入账 227

139 盗用凭证肆意贪污 229

140 伪造工资单,贪污公款 229

141 销毁票据,侵吞款项 230

142 内外勾结,虚开汇票 231

143 多报车票,冒领公款 234

144 出差人员涂改发票,贪污差额 234

145 以假单据报账,骗取采购款 235

146 销售人员伪造单据,虚假转款 236

147 利用假发票,挪用备用金 238

148 私自简化收款手续,截留公款 239

149 少付款多记账,侵吞差额 240

150 重复报账,骗取公款 241

151 篡改收账数额,贪污差额 242

152 公款私存,贪污利息 243

153 利用“其他应收款”,挪用公款 245

154 虚报坏账,贪污货款 246

155 少列总额,贪污现金 247

156 继续发放该核销工资,占为己有 248

157 虚报人数,骗取工资 249

158 伪造亏损,侵吞利润 250

159 大肆赊销,损公肥私 252

160 收款不及时入账,私自挪用 253

161 借款、收款不入账,私自侵吞 255

162 截留单位的各种罚没收入,中饱私囊 256

163 开设黑户,截留收入 258

第七章 内部控制制度的审计 261

164 审查内控制度是否建立、健全 261

165 审查物资采购内部控制 263

166 审查是否建立了财务定期清点制度 265

167 审查会计核算体系能否真实反映企业的往来账款 267

168 管理建议书是企业高管的好帮手 269

第八章 制度疏漏导致舞弊 275

169 财会人员不实行定期轮岗 275

170 会计人员和出纳人员不分离 277

171 开票和收款职务不分离 279

172 业务的审批人员与经办人员不分离 280

173 业务的执行职务与审查核对职务不分离 280

174 业务执行职务与记录职务不分离 281

175 记录职务与保管职务不分离 283

176 财物保管职务、记录职务与账实核对职务不分设 283

177 登记日记账、明细账的职务和登记总账的职务不分设 283

第九章 对财务报告的内容进行审计 287

178 提高审计效率 287

179 将对原始凭证的审核放在首位 289

180 对期初余额进行审计 290

181 核对银行对账单 292

182 银行余额调节表的运用 294

183 注重对未达账项的审计 296

184 对银行存款账户的内部审计 299

185 关注发生频率低的项目现金是否正确入账 301

186 购货与付款循环的符合性测试 303

187 识别和防范存货核算假账 305

188 盘点 307

189 关注低值易耗品或捐赠存货的账务处理 310

190 对固定资产的审计(上) 311

191 对固定资产的审计(下) 313

192 对固定资产计提折旧的审计 315

193 在建工程的审计 317

194 对固定资产相关科目的审计 319

195 销售与收款的审计 321

196 留意对应收账款的函证是否被操纵 324

197 坏账准备审计以及账龄分析 326

198 对预付账款和应负票据进行实质性测试 328

199 明确哪些费用为待摊费用 330

200 主营业务收入的审计 332

201 成本审计 334

202 应付工资、应付福利费和预提费用的审计 337

203 投资审计 338

204 无形资产审计(上)—常见的错误 341

205 无形资产审计(下)—审计方法 344

206 对非货币性交易进行审计 346

207 对合并会计报表进行审计 348

208 对现金流量表的审计 350

209 关注会计政策和会计估计的变更是否合理 352

210 判断公司支付税金的多少并与收入进行比较 353

211 慎重考虑未决诉讼对公司财务状况的影响 355

212 重视期后事项对审计结果的影响 357

213 存在巨大风险的验资 359

第十章 在会计电算化情况下的审计 365

214 对系统内控制度的审计 365

215 利用被审计单位的系统进行审计 367

216 自行编制软件或表格查账 369

217 采用普遍使用的会计电算化系统处理业务样本 370

218 利用虚拟单位的数据测试被审计单位的电算化程序 372

219 利用成熟的审计软件进行审计 373

220 能够做到“与时俱进” 376