第一章 绪论 1
第一节 研究问题的提出及选题意义 2
一、研究问题的提出 2
二、选题的理论价值 4
三、选题的现实意义 5
第二节 本书的研究内容 6
第三节 本书的研究方法及研究框架 7
一、本书的研究方法 7
二、本书的研究框架 8
第四节 本书的创新之处 8
第二章 内部审计的相关理论基础及研究现状 11
第一节 理论基础 11
一、受托责任理论 11
二、委托代理理论 13
三、交易成本理论 17
四、公司治理理论 18
第二节 国内外研究综述 22
一、国外研究现状 22
二、国内研究现状 28
三、文献评述与启示 32
第三节 本章小结 34
第三章 内部审计在公司治理中的作用机理 36
第一节 公司治理与内部审计 36
一、公司治理的实质 36
二、内部审计的本质 37
三、公司治理与内部审计的关系 39
第二节 内部审计在公司治理中的作用分析 42
一、内部审计的目标 42
二、内部审计与董事会及所属审计委员会的协作 47
三、内部审计与高管层的协作 48
四、内部审计与外部审计的协作 50
五、内部审计的治理作用 52
第三节 公司设立内部审计机构的博弈分析 56
一、建立博弈模型 57
二、模型的求解 59
第四节 本章小结 65
第四章 内部审计的制度背景及实证基础 67
第一节 内部审计性质的发展演变 67
一、国际内部审计师协会成立前的内部审计 67
二、国际内部审计师协会成立后至1999年 68
三、1999年至21世纪初 69
第二节 内部审计的相关制度背景 70
一、国外内部审计制度的变革 70
二、我国内部审计制度的发展 74
第三节 内部审计的实证基础 77
第四节 内部审计的实证研究框架 79
一、内部审计实证研究样本的基本分类 79
二、内部审计的实证研究内容 81
三、内部审计的实证研究框架 83
第五节 本章小结 84
第五章 内部审计机构设立动因的实证研究 86
第一节 引言及相关文献回顾 86
第二节 内部审计机构设立动因的研究设计 87
一、研究假设 87
二、研究模型 91
第三节 我国上市公司中内部审计机构的设立现状分析 92
第四节 内部审计机构设立动因的实证研究 94
一、描述统计 94
二、相关性检验 95
三、回归分析 97
四、敏感性分析 98
第五节 内部审计机构设立动因的实证结论 98
第六节 本章小结 99
第六章 内部审计隶属模式影响因素的实证研究 101
第一节 引言及相关文献回顾 101
第二节 内部审计隶属模式影响因素的研究设计 102
一、研究假设 102
二、研究模型 105
第三节 我国上市公司内部审计隶属模式的现状分析 106
第四节 内部审计隶属模式影响因素的实证研究 107
一、描述统计 107
二、相关性检验 109
三、多元回归分析 110
第五节 内部审计隶属模式影响因素的实证结论 111
第六节 本章小结 112
第七章 内部审计开展方式影响因素的实证研究 114
第一节 引言及相关文献回顾 114
第二节 内部审计开展方式影响因素的研究设计 116
一、理论分析与研究假设 116
二、变量测度 120
三、研究模型 121
第三节 我国上市公司内部审计开展方式的现状分析 122
第四节 内部审计开展方式影响因素的实证研究 124
一、描述统计 124
二、相关性检验 125
三、多元回归分析 126
四、敏感性分析 128
第五节 内部审计开展方式影响因素的实证结论 128
第六节 本章小结 129
第八章 内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究 131
第一节 引言及相关文献回顾 131
第二节 内部审计在公司治理中发挥效果的研究设计 134
一、研究假设 134
二、研究模型 137
第三节 内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究 141
一、设立内部审计机构的公司其治理绩效优于未设内部审计的公司 141
二、内部审计隶属董事会、监事会、总经理的公司其治理绩效优于隶属财务部的公司 144
三、内部审计外包的公司其治理绩效优于内部审计内置的公司 146
第四节 内部审计在公司治理中发挥效果的实证结论 148
第五节 本章小结 149
第九章 结论及政策建议 151
第一节 主要研究结论 151
一、关于内部审计在公司治理中的作用分析 151
二、关于内部审计机构设立的影响因素 152
三、关于内部审计隶属模式的影响因素 152
四、关于内部审计开展方式的影响因素 153
五、关于内部审计职能的实施效果 154
第二节 政策性建议 155
一、公司应当设立内部审计机构，充分发挥其治理效果 155
二、实行董事会或总经理领导下的内部审计隶属模式 156
三、对于内部审计的开展方式，实行内部审计部分外包 158
第三节 研究局限性及展望 159
一、研究局限性 159
二、研究展望 160
参考文献 161
后记 178