第1章 从净利润到净现金流量的演变 1
1.1 传统利润表中“净利润”的定义 1
1.2 净利润评价指标的不足 2
1.3 净现金流量指标的定义 3
1.4 从净利润到净现金流量的演变 3
1.5 评价净收益质量的意义 5
1.6 现金流量表相关准则的出台背景 6
1.7 我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同 6
1.7.1 关于编制基础差异 7
1.7.2 关于编制方法差异 7
1.7.3 关于现金流量分类定义的差异 8
1.7.4 关于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流量内容的差异 8
第2章 现金流量表的基本结构 10
2.1 现金流量表的基本格式和结构 10
2.1.1 现金流量表主表格式 10
2.1.2 现金流量表附注 16
2.2 什么是经营活动现金流量 18
2.3 什么是投资活动现金流量 19
2.4 什么是筹资活动现金流量 20
2.5 如何理解“汇率变动对现金流量的影响” 22
2.6 初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量” 22
2.7 初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动” 24
2.8 现金流量表附注的其他组成 24
第3章 现金流量表的基本概念 26
3.1 现金流量表的定义 26
3.2 什么是现金及现金等价物 27
3.3 “货币资金”与“现金及现金等价物”的关系 27
3.4 什么是“现金流量”和“现金流量净额” 28
第4章 现金流量表各项目主要内容 29
4.1 经营活动现金流量项目 29
4.2 投资活动现金流量项目内容 44
4.3 筹资活动现金流量项目内容 49
4.4 汇率变动对现金及现金等价物的影响 52
4.5 现金流量表附注主要内容 55
第5章 现金流量表的编制原理及检验标准 58
5.1 现金流量的分类原则 58
5.2 现金流量表的编制原则 61
5.3 现金流量表的编制原理 63
5.4 现金流量表的编制基础 64
5.5 直接法编制现金流量表的不足 66
5.6 现金流量表的合格标准 67
5.7 主表与附表的勾稽关系 67
5.8 三大报表及会计报表附注之间的勾稽关系 68
第6章 现金流量表的编制方法 70
6.1 现金流量表常用的编制方法 70
6.2 编制现金流量表前的准备工作 71
6.3 工作底稿法的编制思路 71
6.4 T形账户法的编制思路 73
6.5 公式分析法的编制思路 73
6.6 记账凭证法的编制思路 74
6.7 明细分类账法的编制思路 74
6.8 间接法的调整思路 75
第7章 生产型企业现金流量表编制实例分析 77
7.1 案例背景及相关资料 77
7.2 工作底稿法的编制步骤与方法 80
7.2.1 现金流量表主表的编制与调整 80
7.2.2 附表的编制与调整 91
第8章 商业企业现金流量表编制实例分析 94
8.1 案例背景及相关资料 94
8.2 工作底稿法的编制 98
第9章 金融企业现金流量表编制实例分析 113
9.1 案例背景及相关资料 113
9.2 工作底稿法的编制 118
第10章 合并现金流量表的编制 136
10.1 合并现金流量表概述 136
10.1.1 合并现金流量表是合并报表的重要组成部分 136
10.1.2 编制合并现金流量表的基本要求 137
10.1.3 合并现金流量表的合并范围 138
10.2 合并现金流量表的编制方法 140
10.2.1 编制方法的分类 140
10.2.2 两种方法自身特点及对其选择的影响 140
10.2.3 现金流量表列报方式对选择编制方法的影响 141
10.3 合并现金流量表的编制步骤 141
10.3.1 合并现金流量表主表部分的编制 142
10.3.2 合并现金流量表补充资料部分的披露 145
10.4 合并现金流量表的抵销 146
10.5 合并现金流量表编制的特殊问题 153
第11章 现金流量表编制的常见问题及解决思路 155
11.1 现金流量表初稿无法平衡如何处理 155
11.2 银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示 161
11.3 定期存款在现金流量表的列示 164
11.4 银行存款利息收入在现金流量表中的列示 165
11.5 “以前年度损益调整”的处理 166
11.6 涉及汇兑损益时在现金流量表的具体列示 166
11.7 企业收到的财政拨款如何列报 167
11.8 现金流量是以总额反映还是净额反映 169
11.9 核销应收款项转销的坏账准备在现金流量表上如何列报 169
11.10 外币现金流量表折算为本位币报表时，主表和补充资料分别使用何种折算汇率 170
11.11 注销清算子公司的现金流量表问题 171
11.12 房地产公司将开发的项目转为自用时在现金流量表上如何归类 171
11.13 公司在研发活动中发生的现金流出应在经营活动还是在投资活动中列报 173
11.14 关联方之间的资金拆借在现金流量表中如何列报 174
11.15 保理业务在现金流量表中应如何列报 176
11.16 企业购买理财产品产生的利息收入在现金流量表中放到哪个项目 176
11.17 在编制现金流量表时，应收票据的贴现和背书应当如何处理 177
11.18 对“利息收入、支付的金融机构手续费”填列时应注意的事项 177
11.19 “四险一金”及个人所得税应如何列示 178
11.20 商业汇票背书如何列示 178
11.21 向有关劳务中介机构支付的劳务费用如何列示 179
11.22 固定资产盘盈应如何列示 179
11.23 安全生产费在现金流量表中如何列示 180
11.24 应付职工薪酬与现金流量表存在哪些勾稽关系 182
第12章 现金流量表的实务分析 183
12.1 现金流量表分析的主要内容 184
12.2 现金流量表分析的作用 185
12.3 现金流量表的分析方法 186
12.4 现金流量结构分析 188
12.4.1 现金流量表结构分析的重要性 188
12.4.2 现金流量表结构分析的主要方式 189
12.5 现金流量偿债能力分析 191
12.5.1 现金流量偿债能力分析的意义 191
12.5.2 通过现金流量的相关指标对偿债能力进行分析 192
12.6 现金流量趋势分析 198
12.7 现金流量支付能力分析 201
第13章 常见现金流量表问答实录 205
13.1 手工账的情况下如何编制现金流量表 205
13.2 如何快速用Excel编制现金流量表 208
13.2.1 基本思路 209
13.2.2 Excel现金流量表编制的具体步骤 209
13.3 简易的现金流量编制方法 212
13.3.1 现有的三种现金流量表编制方法 212
13.3.2 记账凭证、账簿、报表相结合的编制方法 213
13.3.3 编制现金流量表时应注意的其他问题 214
参考文献 216