第0章 考纲分析与应试策略 1
第一节 考试简介 1
一、考试科目 1
二、考试形式 1
三、考试题型与答题时间 2
第二节 考试大纲专家解读 2
一、考查要点概览 2
二、命题趋势分析 4
第三节 应试经验与技巧 4
一、客观题 4
二、计算题 5
三、综合题 5
第四节 学习方法与建议 6
第1章 税法总论 9
第一节 税法的概念 9
一、税收与现代国家治理（＊） 9
二、税法的概念（＊） 10
第二节 税法在我国法律体系中的地位 10
一、税法是我国法律体系的重要组成部分（＊） 10
二、税法与其他法律的关系（＊） 10
第三节 税收法定原则 11
一、税收法定原则是税法基本原则的核心（＊） 12
二、税法的其他基本原则（＊） 12
三、税法的适用原则（＊＊） 12
四、税收法律关系（＊＊） 13
第四节 税法要素 14
一、总则（＊） 14
二、纳税义务人（＊） 14
三、征税对象（＊） 14
四、税目（＊＊） 15
五、税率（＊＊） 15
六、纳税环节（＊） 16
七、纳税期限（＊） 16
八、纳税地点（＊） 16
九、减税免税（＊） 16
十、罚则（＊） 16
十一、附则（＊） 16
第五节 税收立法与我国现行税法体系 16
一、税收管理体制的概念（＊） 17
二、税收立法原则（＊＊） 17
三、税收立法权及其划分（＊＊） 17
四、税收立法机关（＊＊） 18
五、税收立法、修订和废止程序（＊＊） 19
六、我国现行税法体系（＊＊） 19
第六节 税收执法 21
一、税务机构设置（＊） 21
二、税款征收管理权限划分（＊＊） 22
三、税收征收管理范围划分（＊＊） 22
四、税收收入划分（＊＊） 23
五、税务检查权（＊） 23
六、税务稽查权（＊） 23
七、税务行政复议裁决权（＊） 23
八、其他税收执法权（＊） 24
第七节 依法纳税与税法遵从 24
一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（＊＊） 24
二、税务代理等税务服务是促进税法遵从的重要途径（＊＊） 25
三、税务筹划对纳税人和完善税法的意义（＊） 26
第八节 国际税收关系 26
一、国际重复课税与国际税收协定（＊） 26
二、国际避税反避税与国际税收合作（＊） 29
过关测试题 29
一、单选题 29
二、多选题 30
第2章 增值税法 33
第一节 征税范围及纳税义务人 33
一、征税范围（＊） 33
二、纳税义务人和扣缴义务人（＊） 37
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 38
一、一般纳税人的认定及管理（＊） 38
二、小规模纳税人的认定及管理（＊） 39
第三节 税率与征收率 40
一、基本税率（＊＊） 40
二、低税率（＊＊） 40
三、零税率（＊＊） 41
四、征收率（＊＊） 41
第四节 计税方法 43
一、一般纳税人适用的计税方法（＊＊） 43
二、小规模纳税人适用的计税方法（＊＊） 43
三、扣缴义务人适用的计税方法（＊＊） 43
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 43
一、销项税额的计算（＊＊＊） 44
二、进项税额的计算（＊＊＊） 48
三、应纳税额计算的相关规定（＊＊＊） 53
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 58
一、应纳税额的计算（＊＊） 58
二、含税销售额的换算（＊＊） 59
第七节 特殊经营行为的税务处理 59
一、混业经营（＊＊） 59
二、混合销售行为（＊＊） 59
三、兼营非增值税应税劳务（＊＊） 60
第八节 进口货物征税 60
一、进口货物的征税范围及纳税人（＊＊） 60
二、进口货物的适用税率（＊＊） 61
三、进口货物应纳税额的计算（＊＊） 61
四、进口货物的税收管理（＊） 62
第九节 出口货物和服务的退（免）税 62
一、出口货物退（免）税基本政策 62
二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（＊＊） 62
三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（＊＊） 69
四、出口货物和劳务增值税征税政策（＊＊） 70
五、出口货物退（免）税管理（＊） 71
第十节 税收优惠 72
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（＊＊） 72
二、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（＊＊） 72
三、营业税改增值税试点过渡政策的规定（＊＊） 76
四、增值税起征点的规定（＊＊） 79
五、其他有关减免税规定（＊＊） 79
第十一节 征收管理 80
一、纳税义务发生的时间（＊＊） 80
二、纳税期限（＊＊） 80
三、纳税地点（＊＊） 81
四、营业税改增值税后的征收机关（＊） 81
五、增值税一般纳税人纳税申报办法（＊） 81
第十二节 增值税专用发票的使用及管理 82
一、专用发票的联次（＊） 82
二、专用发票的开票限额（＊） 82
三、专用发票领购和使用（＊＊） 82
四、专用发票开具范围（＊＊＊） 84
五、专用发票开具要求（＊） 84
六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（＊） 84
七、专用发票不得抵扣进项税额的规定（＊） 85
八、加强增值税专用发票的管理（＊） 86
过关测试题 87
一、单选题 87
二、多选题 91
三、计算题 94
第3章 消费税法 96
第一节 纳税义务人与征税范围 96
一、纳税义务人（＊） 97
二、征税范围（＊） 97
第二节 税目与税率 98
一、税目（＊＊） 98
二、税率（＊＊） 100
第三节 计税依据 102
一、从价计征（＊＊＊） 102
二、从量计征（＊＊） 102
三、从价从量复合计征（＊＊＊） 103
四、计税依据的特殊规定（＊＊＊） 103
第四节 应纳税额的计算 104
一、生产销售环节应纳消费税的计算（＊＊＊） 104
二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（＊＊＊） 106
三、进口环节应纳消费税的计算（＊＊） 108
四、已纳消费税扣除的计算（＊＊） 108
五、消费税出口退税的计算（＊＊） 110
第五节 征收管理 110
一、纳税义务发生时间（＊＊） 110
二、纳税期限（＊＊） 111
三、纳税地点（＊＊） 111
过关测试题 113
一、单选题 113
二、多选题 114
三、计算题 115
四、综合题 116
第4章 营业税法 118
第一节 纳税义务人与扣缴义务人 118
一、纳税义务人（＊） 118
二、扣缴义务人（＊） 119
第二节 税目与税率 120
一、税目（＊＊） 120
二、税率（＊＊） 121
第三节 计税依据 121
一、计税依据的一般规定（＊＊） 121
二、计税依据的具体规定（＊＊） 122
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 124
一、应纳税额的计算（＊＊＊） 124
二、特殊经营行为的税务处理（＊＊） 124
第五节 税收优惠 125
一、起征点（＊） 125
二、税收优惠规定（＊＊） 125
第六节 征收管理 127
一、纳税义务发生时间（＊＊） 127
二、纳税期限（＊＊） 128
三、纳税地点（＊＊＊） 128
过关测试题 129
一、单选题 129
二、多选题 130
三、计算题 131
第5章 城市维护建设税法和烟叶税法 133
第一节 城市维护建设税法 133
一、纳税义务人（＊） 133
二、税率（＊＊） 134
三、计税依据（＊＊） 134
四、应纳税额的计算（＊＊） 135
五、税收优惠（＊＊） 135
六、纳税环节（＊） 135
七、纳税地点（＊） 135
八、纳税期限（＊） 136
第二节 烟叶税法 136
一、纳税义务人、征税范围与税率（＊） 136
二、应纳税额的计算与征收管理（＊＊） 136
第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 137
一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据（＊） 137
二、教育费附加和地方教育附加计征比率（＊） 137
三、教育费附加和地方教育附加的计算（＊） 137
四、教育费附加和地方教育附加的减免规定（＊＊） 137
过关测试题 139
一、单选题 139
二、多选题 140
第6章 关税法 142
第一节 征税对象与纳税义务人 142
一、征税对象（＊） 142
二、纳税义务人（＊＊） 143
第二节 进出口税则 143
一、进出口税则概况（＊） 143
二、税则归类（＊＊） 143
三、税率（＊＊） 144
第三节 完税价格与应纳税额的计算 146
一、原产地规定（＊） 146
二、关税的完税价格（＊＊） 146
三、应纳税额的计算（＊＊） 149
第四节 关税减免规定 150
一、法定减免税（＊＊） 150
二、特定减免税（＊＊） 151
三、临时减免税（＊） 151
第五节 征收管理 152
一、关税缴纳（＊） 152
二、关税的强制执行（＊＊） 152
三、关税退还（＊） 152
四、关税补征和追征（＊） 152
五、关税纳税争议（＊） 153
第六节 船舶吨税 153
一、征税范围、税率（＊） 153
二、应纳税额的计算（＊＊） 153
三、税收优惠（＊＊） 153
四、征收管理（＊＊） 154
过关测试题 154
一、单选题 154
二、多选题 155
三、计算题 156
第7章 资源税法和土地增值税法 157
第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 157
一、纳税义务人（＊＊） 158
二、税目、税率（＊＊） 158
三、扣缴义务人（＊＊） 159
第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 160
一、计税依据（＊＊） 160
二、应纳税额的计算（＊＊） 161
第三节 资源税税收优惠和征收管理 161
一、减税、免税项目（＊＊） 161
二、出口应税产品不退（免）资源税的规定（＊＊） 162
三、纳税义务发生时间（＊＊） 162
四、纳税期限（＊） 162
五、纳税地点（＊） 162
第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 163
一、纳税义务人（＊） 163
二、征税范围（＊＊） 163
第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 165
一、税率（＊） 165
二、应税收入的确定（＊＊＊） 165
三、扣除项目的确定（＊＊＊） 166
第六节 土地增值税应纳税额的计算 167
一、增值额的确定（＊＊） 167
二、应纳税额的计算方法（＊＊） 168
三、房地产开发企业土地增值税清算（＊＊） 170
第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 172
一、土地增值税税收优惠（＊＊） 172
二、土地增值税征收管理（＊） 172
过关测试题 173
一、单选题 173
二、多选题 174
三、计算题 175
第8章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 176
第一节 房产税法 176
一、纳税义务人与征税范围（＊＊） 176
二、税率、计税依据和应纳税额的计算（＊＊） 177
三、税收优惠（＊＊） 178
四、征收管理（＊＊） 180
第二节 城镇土地使用税法 180
一、纳税义务人与征税范围（＊＊） 181
二、税率、计税依据和应纳税额的计算（＊＊＊） 181
三、税收优惠（＊＊） 181
四、征收管理（＊＊） 183
第三节 契税法 184
一、征税对象（＊＊） 184
二、纳税义务人、税率和应纳税额的计算（＊＊＊） 185
三、税收优惠（＊＊） 186
四、征收管理（＊） 188
第四节 耕地占用税法 189
一、纳税义务人与征税范围（＊＊） 189
二、税率、计税依据和应纳税额的计算（＊＊＊） 189
三、税收优惠和征收管理（＊＊） 190
过关测试题 191
一、单选题 191
二、多选题 192
第9章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 194
第一节 车辆购置税法 194
一、纳税义务人与征税范围（＊） 194
二、税率与计税依据（＊） 195
三、应纳税额的计算（＊＊） 196
四、税收优惠（＊＊＊） 197
五、征收管理（＊＊） 198
第二节 车船税法 198
一、纳税义务人与征税范围（＊＊） 199
二、税目与税率（＊＊） 199
三、应纳税额的计算与代收代缴（＊＊） 200
四、税收优惠（＊＊） 200
五、征收管理（＊＊） 201
第三节 印花税法 202
一、纳税义务人（＊＊） 202
二、税目与税率（＊＊） 202
三、应纳税额的计算（＊＊） 204
四、税收优惠（＊＊） 206
五、征收管理（＊＊） 207
过关测试题 208
一、单选题 208
二、多选题 210
第10章 企业所得税法 212
第一节 纳税义务人、征税对象与税率 212
一、纳税义务人（＊＊） 212
二、征税对象（＊＊） 213
三、税率（＊＊＊） 214
第二节 应纳税所得额的计算 214
一、收入总额（＊＊） 214
二、不征税收入和免税收入（＊＊＊） 219
三、扣除原则和范围（＊＊） 221
四、不得扣除的项目（＊＊） 223
五、亏损弥补（＊＊） 223
第三节 资产的税务处理 224
一、固定资产的税务处理（＊＊） 224
二、生物资产的税务处理（＊） 226
三、无形资产的税务处理（＊） 227
四、长期待摊费用的税务处理（＊） 227
五、存货的税务处理（＊） 228
六、投资资产的税务处理（＊＊） 228
七、税法规定与会计规定差异的处理（＊＊） 229
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 230
一、资产损失的定义（＊） 230
二、资产损失扣除政策（＊＊） 230
三、资产损失税前扣除管理（＊＊＊） 231
第五节 企业重组的所得税处理 232
一、企业重组的定义（＊） 232
二、企业重组的一般性税务处理方法（＊＊） 232
三、企业重组的特殊性税务处理方法（＊＊） 233
第六节 税收优惠 234
一、免征与减征优惠（＊＊） 234
二、高新技术企业优惠（＊） 235
三、小型微利企业优惠（＊） 236
四、加计扣除优惠（＊＊） 237
五、创投企业优惠（＊） 238
六、加速折旧优惠（＊） 238
七、减计收入优惠（＊） 238
八、税额抵免优惠（＊＊） 239
九、民族自治地方的优惠（＊） 239
十、非居民企业优惠（＊＊） 239
十一、特殊行业优惠（＊＊） 239
十二、其他优惠（＊） 240
第七节 应纳税额的计算 240
一、居民企业应纳税额的计算（＊＊＊） 240
二、境外所得抵扣税额的计算（＊＊＊） 242
三、居民企业核定征收应纳税额的计算（＊＊＊） 243
四、非居民企业应纳税额的计算（＊＊＊） 244
五、非居民企业所得税核定征收办法（＊＊＊） 244
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理（＊） 245
第八节 源泉扣缴 245
一、扣缴义务人（＊＊） 245
二、扣缴方法（＊＊） 245
第九节 征收管理 246
一、纳税地点（＊） 246
二、纳税期限（＊） 246
三、纳税申报（＊） 246
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（＊＊） 247
五、合伙企业所得税的征收管理（＊＊） 248
六、新增企业所得税征管范围调整（＊） 249
七、居民企业报告境外投资和所得信息的管理（＊） 249
八、纳税申报填写方法（＊） 249
过关测试题 250
一、单选题 250
二、多选题 253
三、综合题 255
第11章 个人所得税法 257
第一节 纳税义务人与征税范围 257
一、纳税义务人（＊＊） 258
二、征税范围（＊＊） 258
三、所得来源地的确定（＊＊） 262
第二节 税率与应纳税所得额的确定 262
一、税率（＊＊＊） 262
二、应纳税所得额的规定（＊＊） 263
第三节 应纳税额的计算 265
一、工资、薪金所得应纳税额的计算（＊＊） 265
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（＊＊） 265
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（＊＊） 266
四、劳务报酬所得应纳税额的计算（＊＊） 266
五、稿酬所得应纳税额的计算（＊＊） 267
六、特许权使用费所得应纳税额的计算（＊＊） 268
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算（＊＊） 268
八、财产租赁所得应纳税额的计算（＊＊） 268
九、财产转让所得应纳税额的计算（＊＊） 270
十、偶然所得应纳税额的计算（＊） 271
十一、其他所得应纳税额的计算（＊＊＊） 271
十二、应纳税额计算中的特殊问题（＊＊＊） 271
第四节 税收优惠 281
一、免征个人所得税的优惠（＊＊） 281
二、减征个人所得税的优惠（＊＊） 282
第五节 境外所得的税额扣除（＊＊＊） 283
第六节 征收管理 283
一、自行申报纳税（＊＊） 283
二、代扣代缴纳税（＊＊） 285
三、核定征收（＊＊） 285
四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定（＊） 286
过关测试题 287
一、单选题 287
二、多选题 289
三、计算题 290
四、综合题 291
第12章 国际税收 293
第一节 国际税收协定 293
一、国际税收协定概述（＊） 293
二、国际税收协定范本介绍（＊） 293
三、国际税收协定典型条款介绍（＊＊＊） 293
四、国际税收协定管理（＊） 304
第二节 非居民企业税收管理 306
一、外国企业常驻代表机构（＊＊） 307
二、承包工程作业和提供劳务（＊） 308
三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得（＊） 311
四、中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（＊） 314
第三节 境外所得税收管理 315
一、适用范围（＊） 315
二、境外所得税额抵免计算的基本项目（＊＊） 316
三、境外应纳税所得额的计算（＊） 316
四、可予抵免境外所得税额的确认（＊＊） 318
五、境外所得间接负担税额的计算（＊） 319
六、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算（＊） 319
七、税收饶让抵免的应纳税额的确定（＊） 320
八、抵免限额的计算（＊＊） 320
九、实际抵免境外税额的计算（＊） 320
十、简易办法计算抵免（＊） 321
十一、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定（＊） 322
十二、境外所得税抵免时应纳所得税额的计算（＊） 322
第四节 国际避税与反避税 322
一、税基侵蚀和利润转移项目（＊） 322
二、一般反避税（＊＊） 324
三、特别纳税调整（＊＊） 327
第五节 转让定价 330
一、关联申报（＊） 330
二、同期资料管理（＊＊） 331
三、转让定价方法（＊＊） 332
四、转让定价调查及调整（＊） 333
五、预约定价安排（＊＊） 333
第六节 国际税收征管协作 334
一、情报交换（＊） 334
二、海外账户税收遵从法案（＊） 334
过关测试题 335
一、单选题 335
二、多选题 335
第13章 税收征收管理法 337
第一节 税收征收管理法概述 337
一、税收征收管理法的立法目的（＊） 338
二、税收征收管理法的适用范围（＊＊） 338
三、税收征收管理法的遵守主体（＊） 338
第二节 税务管理 338
一、税务登记管理（＊＊） 338
二、账簿、凭证管理（＊＊） 340
三、纳税申报管理（＊＊） 341
第三节 税款征收 342
一、税款征收的原则（＊＊） 342
二、税款征收的方式（＊＊） 342
三、税款征收制度（＊＊） 343
第四节 税务检查 349
一、税务检查的形式和方法（＊） 349
二、税务检查的职责（＊＊） 349
第五节 法律责任 349
一、违反税务管理基本规定行为的处罚（＊＊） 350
二、对扣缴义务人税务违章的处罚（＊＊） 350
三、对纳税人偷税、骗税、抗税、欠税、编造虚假计税依据、不申报的认定及其法律责任（＊＊） 350
四、违反税务代理的法律责任（＊） 351
五、对非法印制发票的法律责任（＊） 351
第六节 纳税担保试行办法 352
一、纳税保证（＊＊） 352
二、纳税抵押（＊＊） 353
三、纳税质押（＊＊） 353
四、法律责任（＊＊） 354
过关测试题 354
一、单选题 354
二、多选题 356
第14章 税务行政法制 359
第一节 税务行政处罚 359
一、税务行政处罚的原则（＊） 360
二、税务行政处罚的设定和种类（＊＊） 360
三、税务行政处罚的主体与管辖（＊＊） 361
四、税务行政处罚的简易程序（＊＊） 361
五、税务行政处罚的一般程序（＊＊） 362
六、税务行政处罚的执行（＊＊） 362
第二节 税务行政复议 363
一、税务行政复议机构和人员（＊） 363
二、税务行政复议范围（＊＊） 363
三、税务行政复议管辖（＊＊） 364
四、税务行政复议申请人和被申请人（＊＊） 365
五、税务行政复议申请（＊＊） 366
六、税务行政复议受理（＊＊） 366
七、税务行政复议证据（＊） 367
八、税务行政复议审查和决定（＊＊） 367
九、税务行政复议和解与调解（＊） 368
十、税务行政复议指导和监督（＊） 369
第三节 税务行政诉讼 369
一、税务行政诉讼的概念（＊） 369
二、税务行政诉讼的原则（＊） 369
三、税务行政诉讼的管辖（＊＊） 370
四、税务行政诉讼的受案范围（＊＊） 370
五、税务行政诉讼的起诉和受理（＊＊） 370
六、税务行政诉讼的审理和判决（＊） 371
过关测试题 371
一、单选题 371
二、多选题 373
第15章 税务代理和税务筹划 375
第一节 企业涉税基础工作的代理 375
一、企业税务登记代理（＊） 376
二、发票领购代理（＊＊＊） 377
三、建账、记账代理（＊） 377
第二节 商品和劳务纳税申报代理 378
一、增值税代理申报（＊＊） 378
二、消费税代理申报（＊＊） 381
三、营业税代理申报（＊＊） 381
第三节 所得税纳税申报代理 382
一、企业所得税代理申报（＊＊） 382
二、个人所得税代理申报（＊＊） 382
第四节 税务筹划 383
一、税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别（＊＊） 383
二、税务筹划的切入点（＊＊） 384
三、税务筹划基本方法（＊＊） 385
四、主要税种的税务筹划要点（＊＊） 386
过关测试题 389
一、单选题 389
二、多选题 390
三、计算题 390
附录 过关测试题参考答案与解析 391
第1章 税法总论 391
一、单选题 391
二、多选题 391
第2章 增值税法 392
一、单选题 392
二、多选题 394
三、计算题 395
第3章 消费税法 396
一、单选题 396
二、多选题 397
三、计算题 398
四、综合题 399
第4章 营业税法 400
一、单选题 400
二、多选题 400
三、计算题 401
第5章 城市维护建设税法和烟叶税法 402
一、单选题 402
二、多选题 402
第6章 关税法 403
一、单选题 403
二、多选题 403
三、计算题 404
第7章 资源税法和土地增值税法 404
一、单选题 404
二、多选题 405
三、计算题 406
第8章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 406
一、单选题 406
二、多选题 407
第9章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 408
一、单选题 408
二、多选题 409
第10章 企业所得税法 409
一、单选题 409
二、多选题 411
三、综合题 412
第11章 个人所得税法 415
一、单选题 415
二、多选题 416
三、计算题 417
四、综合题 417
第12章 国际税收 418
一、单选题 418
二、多选题 418
第13章 税收征收管理法 419
一、单选题 419
二、多选题 420
第14章 税务行政法制 422
一、单选题 422
二、多选题 423
第15章 税务代理和税务筹划 424
一、单选题 424
二、多选题 425
三、计算题 425