考纲分析与应试策略 1
一、考情简介 1
（一）考试科目 1
（二）考试形式 1
（三）考试题型与题量 1
（四）考试时间 1
二、考纲分析 2
（一）重点难点分析 2
（二）内容结构分析 3
三、学习方法 4
（一）搜集信息，制订计划 4
（二）精读教材，系统学习 4
（三）归纳总结，巧学巧记 4
（四）全真模拟，反复练习 5
四、应试技巧 5
（一）考前准备及答题注意事项 5
（二）答题方法与技巧 6
（三）各题型答题技巧 6
第一章 公共财政与财政职能 9
第一节 公共物品与公共财政理论 9
一、公共物品的概念及特征 9
二、市场失灵与公共财政 11
第二节 财政职能 12
一、资源配置职能 12
二、收入分配职能 16
三、经济稳定职能 18
第三节 自测练习题 20
第二章 财政支出理论与内容 22
第一节 财政支出的分类及其经济影响 22
一、财政支出的具体分类 22
二、财政支出产生的经济影响 24
第二节 财政支出的规模 27
一、财政支出规模的衡量指标 27
二、财政支出规模的增长趋势 28
三、分析我国财政支出规模 29
第三节 财政支出的效益分析 30
一、财政支出效益分析的重要意义 30
二、财政支出效益分析的主要特点 30
三、财政支出效益分析的方法 31
第四节 购买性支出 33
一、行政管理费与国防支出 33
二、文教科学卫生支出 34
三、财政投资性支出 37
第五节 转移性支出 43
一、社会保障支出 43
二、财政补贴支出 47
三、税收支出 49
第六节 自测练习题 51
第三章 税收理论 53
第一节 税收的概述 53
一、税收的概念与本质 53
二、税收的三项职能 54
第二节 税收原则 54
一、税收原则概述 54
二、现代税收原则 56
第三节 税法与税制 58
一、税法概述 58
二、税制要素 60
三、我国现行税收法律制度 63
四、我国税制的改革与发展 63
第四节 税收负担 64
一、税收负担的概念与衡量指标 64
二、影响税收负担的因素 65
三、税收负担的转嫁和归宿 66
第五节 国际税收 68
一、国际税收的概念与研究对象 68
二、税收管辖权 69
三、国际重复征税的产生原因与免除 70
四、国际避税和国际反避税 73
五、国际税收协定 74
第六节 自测练习题 75
第四章 货物和劳务税制度 77
第一节 增值税制 77
一、增值税的概念与纳税人 78
二、增值税的征税范围 78
三、增值税的税率 79
四、增值税应纳税额的计算 81
五、销售货物或应税劳务的计税依据 84
六、增值税的纳税义务发生时间 86
七、增值税的纳税期限 86
八、增值税的纳税地点 86
九、增值税的减免税规定 87
十、增值税的征收管理 87
十一、营业税改征增值税试点改革 89
第二节 消费税制 96
一、消费税的概念与纳税人 96
二、消费税的征税范围 96
三、消费税的税率 98
四、消费税的计税依据 99
五、消费税应纳税额的计算 102
六、消费税的征收管理 104
第三节 营业税制 106
一、营业税的概念与纳税人 106
二、营业税的征税范围 106
三、营业税的税率 107
四、营业税的计税依据 107
五、营业税应纳税额的计算 110
六、营业税的征收管理 111
第四节 关税制 112
一、关税的概念与纳税人 112
二、关税的征税范围 113
三、关税的税率 113
四、关税完税价格和应纳税额的计算 113
五、关税的减免税规定 116
六、关税的征收管理 117
第五节 自测练习题 118
第五章 所得税制度 121
第一节 企业所得税 121
一、企业所得税的概念与纳税人 121
二、企业所得税的征税对象 122
三、企业所得税的税率 123
四、企业所得税的计税依据 124
五、企业所得税收入的确认 125
六、企业所得税的税前扣除 127
七、企业所得税资产的税务处理 128
八、企业所得税应纳税额的计算 131
九、企业所得税的税收优惠 132
十、企业所得税的源泉扣缴 134
十一、企业所得税的特别纳税调整 134
十二、企业所得税的征收管理 136
第二节 个人所得税 138
一、个人所得税的概念与纳税人 138
二、个人所得税的征税对象 138
三、个人所得税的税率 139
四、个人所得税的计税依据 140
五、个人所得税应纳税额的计算 142
六、个人所得税的减免税规定 142
七、个人所得税的征收管理 143
第三节 自测练习题 145
第六章 其他税收制度 147
第一节 财产税制 147
一、房产税 147
二、契税 150
三、车船税 152
第二节 资源税制 155
一、资源税 155
二、城镇土地使用税 157
三、耕地占用税 160
四、土地增值税 161
第三节 行为、目的税制 163
一、印花税 163
二、城市维护建设税 165
三、教育费附加 167
第四节 自测练习题 168
第七章 税务管理 170
第一节 税务基础管理 170
一、税务登记 170
二、账簿、凭证管理 174
三、发票管理 176
四、纳税申报 180
第二节 税收征收管理 182
一、税收征收管理的形式 182
二、税款征收的管理 182
三、减免税的管理 186
四、出口退税的管理 188
第三节 税收控制管理 190
一、经济税源调查的目的和内容 190
二、经济税源调查分析与报告 191
第四节 自测练习题 191
第八章 纳税检查 194
第一节 纳税检查概述 194
一、纳税检查的概念与范围 194
二、纳税检查的方法 195
三、会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 196
四、账务调整的方法 198
第二节 增值税的检查 199
一、销项税额的检查 199
二、进项税额的检查 203
第三节 消费税的检查 204
一、销售收入的检查 204
二、销售数量的检查 206
第四节 营业税的检查 206
一、建筑安装企业的检查 206
二、房地产开发企业的检查 207
三、旅游、餐饮服务企业的检查 208
四、转让无形资产业务的检查 208
五、销售不动产业务的检查 209
第五节 企业所得税的检查 209
一、年度收入总额的检查 210
二、税前准予扣除项目的检查 213
三、不得税前扣除项目的检查 216
第六节 自测练习题 218
第九章 公债 220
第一节 公债的概念与制度 220
一、公债的概念 220
二、公债制度 220
第二节 公债市场 226
一、公债市场的概念及其分类 226
二、公债市场的功能 227
第三节 政府直接隐性债务和或有债务 228
一、直接隐性债务和或有债务的概念 228
二、我国政府直接隐性债务和或有债务 228
三、积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险 229
第四节 自测练习题 230
第十章 政府预算理论与管理制度 231
第一节 政府预算概述 231
一、政府预算的概念 231
二、政府预算的基本特性 232
三、现代政府预算的多重研究视角 233
四、政府预算管理中的共同治理 234
第二节 政府预算的决策程序及模式 235
一、政府预算的决策程序 235
二、政府预算的编制模式 237
第三节 政府预算的原则与政策 242
一、政府预算的原则 243
二、政府预算的政策 243
第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 244
一、部门预算制度 244
二、建立跨年度预算平衡机制 246
三、地方债务预算管理 247
四、政府采购制度 248
五、现代国库制度 249
六、政府预算的审查、批准和监督制度 251
七、预算违法行为的法律责任 253
第五节 政府预算的绩效管理 254
一、政府预算绩效管理概述 254
二、政府预算绩效管理的前提条件 255
三、我国政府预算绩效管理体系 256
第六节 自测练习题 257
第十一章 政府间财政关系 259
第一节 财政分权理论 259
一、公共物品和服务理论 259
二、集权分权理论 260
三、财政联邦主义 260
四、俱乐部理论 261
第二节 政府间收支划分的制度安排 261
一、政府间事权的划分 262
二、政府间财政支出的划分 264
三、政府间收入的划分 264
四、政府间收支的调节制度 266
五、政府间财政管理权的划分 267
第三节 分税制财政管理体制 268
一、分税制财政管理体制的概念与分税方法 268
二、我国分税制财政管理体制的主要内容 269
第四节 政府间转移支付制度 272
一、政府间转移支付概述 272
二、我国政府间转移支付制度 276
第五节 自测练习题 277
第十二章 国有资产管理 279
第一节 国有资产管理概述 279
一、国有资产的概念和分类 279
二、国有资产管理体制的含义与主要内容 281
第二节 经营性国有资产管理 282
一、经营性国有资产管理的主要内容 282
二、我国国有企业的改革与发展 283
第三节 行政事业单位国有资产管理 286
一、行政单位国有资产管理 286
二、事业单位国有资产管理 288
第四节 资源性国有资产管理 291
一、资源性国有资产管理概述 291
二、资源性国有资产管理的主要内容 292
三、资源性国有资产管理应遵循的原则 293
四、资源性国有资产管理体制 293
第五节 自测练习题 293
第十三章 财政平衡与财政政策 295
第一节 财政平衡与财政赤字 295
一、财政平衡的概念与意义 295
二、财政赤字的概念和分类 296
三、财政赤字的弥补方式及其经济效应 297
第二节 财政政策 299
一、财政政策的概念与功能 300
二、财政政策的主体 301
三、财政政策的目标 302
四、财政政策工具 304
五、财政政策传导机制的作用 306
六、财政政策的分类 306
第三节 财政政策与货币政策的配合 308
一、货币政策的概述 308
二、财政政策与货币政策相配合的意义 310
三、财政政策与货币政策的配合运用 311
四、我国财政政策的实践与转变 312
第四节 自测练习题 314
附录 自测练习题参考答案 315