第一章 入学初识门庭——增值税纳税人涉税业务节点分析 1
一、增值税纳税人基础信息管理 2
增值税税目与税率确定 2
增值税纳税人身份的确定与选择 12
增值税纳税义务发生时间与征税地点 15
增值税重点环节 18
营改增税务处理与变更 20
二、增值税一般纳税人管理 21
一般纳税人登记及注意事项 21
一般纳税人征收管理的特殊事项 23
一般纳税人增值税发票申请、领购与开具 25
一般纳税人增值税专用发票变更 30
一般纳税人增值税专用发票难点分析与应对 34
一般纳税人进项税额凭证种类 37
一般纳税人进项税额认证与抵扣管理 38
三、增值税小规模纳税人管理 39
小规模纳税人的条件 39
小规模纳税人发票申请与管理 40
小规模纳税人管理难点与应对 42
四、营改增过渡期管理 43
营改增过渡期政策梳理 43
营改增过渡期政策要点与应对——以房地产业为例 46
五、增值税纳税申报管理 50
一般纳税人填报纳税申报前的准备工作 50
一般纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点 56
小规模纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点 59
增值税纳税申报方式 61
第二章 毕业非同学成——营改增纳税人会计处理差异与应对 65
一、纳税人增值税会计科目设置及核算内容 66
一般纳税人增值税会计科目设置及核算内容 66
小规模纳税人增值税会计科目设置及核算内容 73
二、增值税一般纳税人的会计核算 74
增值税进项税额会计核算：两个区分 74
增值税销项税额会计核算：两个核心问题 80
视同销售的增值税账务处理：弄清三类标准 83
增值税进项税额转出的常见情形 96
适用于简易计税方法应税项目的账务处理 98
法定免征增值税的会计处理：需要单独反映 100
差额征税的会计核算：区分两类情况 101
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 104
缴纳税款的会计核算 106
享受“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”税收优惠 108
三、增值税小规模纳税人的会计核算 109
应纳税额的基本核算 109
差额征税的账务处理 110
在税务机关代开发票的会计核算 111
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 111
缴纳税款的会计核算 112
小微企业免征增值税的会计处理：正常提，期末免 113
四、建筑业营改增会计处理专题 115
适用简易计税方法的账务处理 115
适用一般计税方法的账务处理 121
五、房地产业营改增会计处理专题 126
关于选择简易计税方法 126
关于一般计税方法 128
六、跨境提供服务免税与零税率增值税会计处理专题 130
应税服务出口免税的会计处理 130
零税率应税服务免、抵、退税的会计处理 131
兼营提供零税率应税服务和出口货物的会计处理 134
七、增值税特殊管理规定会计处理专题 136
期初增值税留抵税额的处理 136
不动产进项税额的处理 138
购买方作为扣缴义务人的账务处理 142
增值税检查调整的会计处理 144
第三章 涉世或始今日——增值税纳税人内控制度与增值税模块建设 147
一、营改增对企业销售流程的影响与增值税应对 148
营改增对销售环节收款与发票的管理要求 149
营改增对销售额的变动测算 150
营改增对销售绩效的影响与应对 151
营改增对销售价格调整策略的差异分析 152
营改增对销售合同条款的调整要求 154
二、营改增对企业采购流程的影响与增值税应对 156
营改增对供应商管理的新需求 156
营改增需明确采购发票种类 158
营改增要重新开展成本核算 161
营改增后采购比价模型与分析 163
营改增对采购合同条款的调整要求 167
三、营改增对企业财务流程的影响与增值税应对 168
营改增新增的财务岗位及职责 168
营改增后发票管理需“纪律严明” 171
营改增增加的会计核算复杂度与难度 174
营改增后如何应对复杂的纳税申报 176
四、营改增对企业管理决策的影响与增值税应对 181
营改增前后财务报告关键点影响比对 182
营改增内控环节管理——报销制度 183
营改增后营销模式的税收与市场博弈 184
第四章 立身却在生平——增值税纳税人税收风险点分解与防控 187
一、新纳入营改增试点的行业，视同销售风险如影随形 188
二、增值税纳税义务发生时间带来的税收难题 190
三、不容小觑的营改增台账 192
四、增值税进项管理，你必须关注的“有效期” 193
五、增值税跨境服务免税，不仅是享受红利这么简单 196
六、增值税跨境服务零税率/免抵退税需关注的五个关键节点 198
七、不得抵扣进项的票据管理与准确申报 200
八、差额纳税风险需管好票、款、表 202
九、合同管理不仅是法务部门的工作 204
十、增值税发票管理的那些事 208
附录 213
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告 213
营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行） 213
营改增试点实施相关文件清单 262