第一篇 企业所得税法和会计准则比较分析概述 3
第一章 企业所得税法和会计准则的一般分析 3
第一节 企业所得税法和会计准则的一般关系分析 3
第二节 我国企业所得税法的基本构成 6
第三节 我国会计准则的基本构成 12
第四节 企业所得税法和企业会计准则的相互影响 15
第二章 企业所得税法和会计准则的基本差异比较分析 18
第一节 税法和会计目标的比较 18
第二节 企业所得税法要素和会计要素的比较 19
第三节 企业所得税纳税义务人和会计主体的比较 27
第四节 税法及企业所得税法原则和会计原则的比较 29
第五节 企业所得税税额计算与纳税申报和会计计量与报告的比较 35
第二篇 企业所得税收入业务处理和会计准则相关业务比较分析 43
第三章 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析 43
第一节 企业所得税收入业务处理法规规定 43
第二节 会计准则收入、收益及利得的基本规定 45
第三节 企业所得税收入与会计收入、收益及利得业务的比较分析 59
第四节 企业所得税不征税收入和减免税收入与相关业务会计处理的比较分析 94
第三篇 企业所得税扣除项目处理和会计相关业务比较分析 103
第四章 企业所得税扣除项目处理和会计相关业务一般比较分析 103
第一节 企业所得税扣除项目的法规规定 103
第二节 成本、费用、税金及损失的会计处理 109
第三节 企业所得税扣除项目处理和会计相关业务比较分析 115
第五章 职工薪酬和股份支付业务处理企业所得税和会计准则比较分析 139
第一节 职工薪酬业务处理会计准则和企业所得税的比较分析 139
第二节 股份支付业务处理会计准则与企业所得税相关业务的比较分析 153
第六章 借款费用处理企业所得税和会计准则的比较分析 162
第一节 借款费用处理企业所得税的法规规定 162
第二节 借款费用会计准则基本规定 163
第三节 借款费用业务处理企业所得税法和会计准则的比较分析 166
第四篇 资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 177
第七章 固定资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 177
第一节 固定资产处理企业所得税的法规规定 177
第二节 固定资产会计准则基本规定 181
第三节 固定资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 191
第四节 投资性房地产（建筑物）企业所得税和会计的比较分析 211
第五节 长期待摊费用企业所得税和会计相关业务的比较分析 220
第八章 无形资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 223
第一节 无形资产处理企业所得税的法规规定 223
第二节 无形资产会计准则基本规定 224
第三节 无形资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 232
第九章 生产性生物资产处理企业所得税和会计的比较分析 247
第一节 生产性生物资产企业所得税处理的法规规定 247
第二节 生产性生物资产会计准则基本规定 248
第三节 生产性生物资产处理企业所得税处理的法规规定 255
第十章 存货资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 261
第一节 存货资产处理企业所得税的法规规定 261
第二节 存货会计准则基本规定 262
第三节 存货资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 270
第十一章 投资资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 278
第一节 权益性投资资产处理企业所得税和会计准则的比较分析 278
第五篇 特殊业务处理企业所得税和企业会计准则比较分析 315
第十二章 非货币性资产交换业务处理企业所得税和会计准则的比较分析 315
第一节 非货币性资产交换业务企业会计准则的基本规定 315
第二节 非货币性资产交换业务企业所得税处理的法规规定 319
第三节 非货币性资产交换业务企业所得税与企业会计准则的比较分析 320
第十三章 债务重组业务处理企业所得税和会计准则的比较分析 331
第一节 债务重组业务处理企业所得税的法规规定 331
第二节 债务重组业务处理会计准则的基本规定 333
第三节 债务重组业务处理企业所得税和会计准则的比较分析 339
第十四章 建造合同、租赁业务处理企业所得税和会计准则的比较分析 353
第一节 建造合同业务处理企业所得税和会计准则的比较分析 353
第二节 租赁业务处理企业所得税和会计准则的比较分析 361
第六篇 企业所得税应纳税额计算和所得税会计核算 379
第十五章 企业所得税应纳税额的计算 379
第一节 企业所得税应纳所得税额的计算 379
第二节 企业所得税和会计差异及差异调整 386
第三节 特别纳税调整 392
第十六章 企业所得税会计核算 399
第一节 企业所得税会计概述 399
第二节 资产负债的账面价值和计税基础 403
第三节 暂时性差异的确认和计量 419
第四节 递延所得税资产和递延所得税负债 423
第五节 所得税费用的确认、计量及账务处理 434
附录 438
附表1 企业所得税扣除项目和会计准则相关业务差异比较表 438
附表2 资产处理企业所得税法和会计准则比较 446
附表3 企业所得税收入业务与会计相关业务比较 456