第一章 流转税案例分析 3
第一节 增值税篇 3
1.造船厂收到预付款项时是否需开具增值税专用发票？ 3
2.二手车拍卖公司拍卖二手车缴纳营业税还是增值税？ 4
3.营改增后如何区分混业经营与免税技术服务？ 5
4.运输企业雇用车辆从事货运业务，其购买加油卡取得的专用发票可否抵扣进项税额？ 8
5.如何避免无偿捐赠中增值税视同销售？ 9
6.钢材行业运输费、垫支费如何进行税务处理？ 10
7.采购业务真实且“三流”一致，能否定性取得虚开增值税专用发票？ 11
8.婚庆公司可否开具增值税专用发票？ 15
9.自产设备用于出租，是否重复缴纳增值税？ 15
10.外购二手设备使用后再出售，如何计算缴纳增值税？ 16
11.技术服务免税，是否只能开具增值税普通发票？ 16
12.融资租赁分公司无注册资本能否按差额确定销售额？ 17
13.融资租赁公司逾期租金收入纳税义务何时发生？ 18
14.融资租赁公司实收资本未达1.7亿，可否享受差额纳税与即征即退？ 23
15.租赁公司处置融资租赁设备如何进行税务处理？ 24
16.饮料公司经销中运费抵扣、无偿赠送等增值税问题 25
17.运营商销售电话充值卡纳税义务发生时间如何确定？ 26
18.子公司采购母公司付款，进项税能否抵扣？ 27
19.融资租赁企业如何计算超税负返还？ 28
20.增值税的付款方是否必须与开票方保持一致？ 29
21.快餐打包缴纳营业税还是增值税？ 30
22.土鸡养殖场、加工厂销售土鸡增值税征免问题 30
23.根据消费金额赠送商品，增值税如何处理？ 30
24.供热企业享受增值税免税优惠不划算怎么办？ 32
25.商服公司从购销双方取得的与销售额挂钩的服务收入是否属于平销返利？ 33
26.实物黄金销售预缴增值税过高能否降低预征率？ 33
27.汽配厂外购并负责安装业务如何缴纳流转税？ 34
28.转供水公司管网漏损如何进行税务处理？ 35
29.农产品免税企业开具增值税普通发票可以抵扣进项税吗？ 35
30.收购农产品哪些情况下可以抵扣进项税？ 35
31.收购农产品取得免税的增值税普通发票，能否抵扣进项税？ 37
32.付款方与开票方形式上不一致，进项税能否抵扣？ 37
33.购销双方价格调整补开增值税专用发票能否进项抵扣？ 38
34.免税商品取得平销返利是否需要进项税转出？ 38
35.销货方从非供货方取得的销售返利是否需要进项税转出？ 39
36.煤炭经销商销售煤炭未直接发货，是否涉嫌虚开增值税专用发票？ 39
37.通信公司设立分公司专营手机销售如何纳税？ 40
38.向租户收取水费未足额缴纳增值税应如何处理？ 41
39.卖场安装使用的分体空调，可否抵扣进项税额？ 42
40.销售货物赠送积分，增值税纳税义务如何确定？ 42
41.关联公司“循环开票”的背后是否一定存在税务问题？ 44
42.出口退税转免税，进项应如何处理？ 45
第二节 营业税篇 48
1.如何区分设备、建筑材料、装饰材料？ 48
2.施工方未将“甲供材”金额缴纳营业税，出包方是否负连带责任？ 55
3.以地抵债未过户，如何确认营业额？ 56
4.分行代理处置不良资产取得利息收入是否需要缴纳营业税？ 59
5.古墓抢救清理属于服务还是建筑安装业劳务？ 61
6.境外机构与境内金融企业之间资金拆借取得利息收入是否需征收营业税？ 61
7.政府出让的土地使用权再转让，能否按差额计算营业税？ 62
8.以不动产溢价增资是否征收营业税？ 64
9.典当行提供借款咨询服务应交增值税还是营业税？ 65
10.非金融企业投资股票取得的股息是否征收营业税？ 66
11.预收房屋租金营业税纳税义务时间如何确定？ 68
12.转让自然资源使用权政策改变，营业税纳税义务如何确定？ 68
13.租赁办公楼交由子公司使用，如何避免因转租产生的营业税？ 70
14.逾期农户小额贷款利息收入是否可享受免税？ 71
15.搬迁取得政府建筑物拆迁补偿款是否需缴纳营业税？ 73
16.国外保险公司取得境内保险分保收入是否缴纳营业税？ 74
17.受托收取的货款是否作为价外费用一并缴纳营业税？ 74
18.建筑安装分包工程，双方如何缴纳营业税并进行账务处理？ 74
19.工业企业转让划拨土地，是否需缴纳营业税？ 78
20.商业公司代收租金如何缴纳营业税？ 78
21.建筑工程分包业务，总承包人的收入是否扣除分包额？ 79
22.分包发票迟于总包发票开具，总包方如何抵扣？ 81
第三节 消费税篇 82
1.BB霜是否属于消费税征税范围？ 82
2.外购与自产应税消费品相同的应税消费品对外出售，是否缴纳消费税？ 83
3.受托加工汽车如何缴纳消费税？ 86
第二章 企业所得税案例分析 91
第一节 收入所得篇 91
1.企业清算时账面负债如何进行税务处理？ 91
2.销售货物是否于收到款项时确认主营业务收入？ 91
3.与政府合作水利整治项目中收到部分土地出让金需立即确认收入吗？ 93
4.福利企业等取得的增值税退税收入是否缴纳企业所得税？ 97
5.计算政策性搬迁所得应注意哪些问题？ 98
6.收到土地财政返还是否需立即缴纳企业所得税？ 101
7.销售苗木免征的增值税是否需缴纳企业所得税？ 102
8.核定征收企业注销，如何确定清算所得？ 104
9.农业企业取得不征税收入对应折旧纳税调增是否征税？ 104
10.境外企业提供专利技术免征的增值税如何进行所得税处理？ 104
11.税负相同的关联方借款是否应确认利息收入？ 105
12.企业取得政策性搬迁收入用于新公司建设，能否抵减应税所得？ 106
13.金融企业利息收入如何进行会计与税务处理？ 107
14.贴现利息应何时确认收入？ 108
15.核定征收企业取得的政府补助如何计算所得税？ 109
第二节 税前扣除篇 110
1.低价转让对关联企业的债权产生的债务重组损失，可否税前扣除？ 110
2.用于股权投资的借款发生的利息支出如何税前扣除？ 111
3.包干的销售费用票据不合规，可能税前扣除？ 111
4.关联方借款利息税前扣除需要提供哪些凭据？ 112
5.利息支出的税前扣除是否必须取得发票？ 113
6.同期同类贷款利率是否受开户银行限制？ 116
7.固定资产房屋折旧可从何时计提？ 117
8.享受研发费加计扣除需注意哪些事项？ 118
9.关联企业分摊广告费如何计算扣除？ 119
10.基建部门发生的业务招待费税前扣除办法是什么？ 120
11.工程项目保险费等记入开发成本还是管理费用？ 121
12.代垫运费损失能否税前扣除？ 121
13.银行贷款附加条件能否作为坏账损失税前扣除？ 122
14.国企被收购后未注销，辞退员工补偿金可否税前扣除？ 122
15.模型制作费和门头制作费属于广告宣传费吗？ 123
16.委托贷款利息、信托贷款利息如何税前扣除？ 123
17.部队开具的球队赞助费收据可否税前扣除？ 124
18.竞拍土地支付的佣金应计入土地成本还是期间费用？ 125
19.“雇主责任险”是否允许税前扣除？ 126
20.未提供服务的银行咨询服务费能否税前扣除？ 126
21.农信社小额保证贷款损失，如何税前扣除？ 127
22.土地使用权期限长于工商经营期限应如何摊销？ 129
23.准予税前提取贷款损失准备金的资产范围有哪些？ 129
24.涉农贷款和中小企业贷款分类中的“正常类”能否计提1%准备金？ 130
25.典当企业能否计提贷款损失准备金并于税前扣除？ 131
26.资产清偿证明应如何出具？ 132
27.银行赔偿储户存款被盗损失能否税前扣除？ 132
28.股东私车公用，路桥费能否税前扣除？ 133
29.购入破产企业的固定资产如何确定折旧年限？ 133
30.房产公司预售收入对应的期间费用是否允许扣除？ 134
31.为取得农村集体所有粘土使用权支付的费用应如何入账？ 134
32.密押机、点钞机等如何进行摊销？ 135
33.承租商务楼装修后再转让如何进行会计及税务处理？ 135
34.为职工在保险公司购买补充养老金和补充医疗保险，能否税前扣除？ 136
35.担保损失能否直接税前扣除？ 137
36.关联方借款超过债资比例能否税前扣除？ 138
37.未签订劳动合同，支付的工资能否税前扣除？ 138
38.公司因刑事赔偿调解支付的补偿款能否税前扣除？ 139
39.小额贷款公司是否适用金融企业的税收政策？ 140
第三节 税会处理及纳税申报篇 141
1.未及时弥补以前年度亏损，如何进行补救及账务处理？ 141
2.股权激励年末是否需核算递延所得税？ 142
3.延期支付境外特许权使用费能否追溯调整？ 143
4.坏账准备计提方法变更的税会处理 144
5.新版《职工薪酬纳税调整明细表》中职工教育经费应如何填列？ 145
6.年度之间存在税率差的情况下，专项财政资金应如何税务处理？ 146
7.居民企业从境外全资子公司取得未纳税的利润分配，如何进行税会处理？ 148
8.资本化的研究开发费账面价值与计税基础的差异是否确认递延税款？ 148
9.专项贷款利息收入冲减在建工程成本是否作纳税调增处理？ 150
10.取得政府开工建设奖励如何进行税会处理？ 150
11.分公司是否一定要并入总公司汇总纳税？ 152
12.总分机构未备案，分公司亏损能否由总公司弥补？ 153
13.金融企业呆账损失准备金如何作纳税调整？ 153
14.分支机构“工资支出”及“具有独立生产经营职能部门”应如何认定？ 155
15.二级分支机构查补税款如何计算补税？ 156
16.异地分公司代征企业所得税总公司能否抵扣？ 157
17.兼营免税项目如何调整业务招待费并计算免税所得？ 157
18.固定资产折旧是否需分项计算后进行纳税调整？ 159
19.风力发电设备维修更换如何进行税会处理？ 159
20.公司破产清算能否免除缴税义务？ 160
21.关联企业之间低价销售如何计算应补税额？ 161
22.查账征收改为核定征收后，查账征收期间的亏损能否在以后年度弥补？ 162
23.查补以前年度所得可否抵补之前亏损？ 162
24.亏损弥补是否受征收方式改变的影响？ 164
25.企业收到土地补偿款如何进行税会处理？ 164
26.金融企业贷款损失准备，如何计算纳税调整额？ 167
27.国债收入的税会差异如何进行纳税调整？ 169
第四节 税收优惠篇 174
1.外购初加工农产品再加工，是否可享受免征企业所得税优惠？ 174
2.节能型工业锅炉能效标准变更，抵免所得税适用哪个标准？ 176
3.外商投资企业所得税优惠是否受实际生产经营地的区域限制？ 177
4.免税企业纳税调增金额是否依然可享受免税优惠？ 178
5.评定为高新技术企业后不符合税收优惠条件，是否需追缴以前年度已减免税款？ 179
6.税收优惠叠加，如何适用税率？ 179
第三章 个人所得税案例分析 183
1.自然人和个人独资企业的股权投资收益征收个人所得税有何不同？ 183
2.外籍人员确定工资薪金所得纳税义务时境内工作时间如何计算？ 184
3.如何采取有效的股权激励方式激励员工？ 185
4.网络虚拟货币如何缴纳个人所得税？ 188
5.有限合伙从事金融商品转让业务如何进行税务处理？ 189
6.合伙企业的合伙人如何计算缴纳税收？ 190
7.个人平价转让亏损房企股权，可以核定计税价格？ 191
8.净资产份额是否包含“应付股利”金额？ 192
9.个人代企业向银行借贷的利息是否征收个人所得税？ 193
10.法定代表人替公司借款未取分文收益是否涉税？ 194
11.如何确定自然人合伙人取得股息红利的纳税地点？ 195
12.商业汇票由个人背书贴现，如何进行会计与税务处理？ 195
13.为什么资本溢价转增个人股本不征个人所得税？ 196
14.债转股是否涉及个人所得税？ 196
15.增资、股权转让、股改，个人股东如何计算缴纳个人所得税？ 197
16.个人股东转让股权，收购方以盈余公积作为股权受让对价，是否征收个人所得税？ 200
17.年会抽奖如何缴纳个人所得税？ 202
18.高管从两处取得固定工资与年终奖，如何汇总申报个人所得税？ 202
19.个人承包公司且以公司名义经营，如何缴纳个税？ 203
20.个体工商户无偿赠与个人房产是否缴个税？ 203
21.劳动赔偿如何缴纳个人所得税？ 204
22.工作不满一年取得的年度奖金如何计算个人所得税？ 205
第四章 其他税种案例分析 209
第一节 房产税篇 209
1.酒店改建酒店式公寓期间是否需缴纳房产税？ 209
2.单独核算的室外游泳池及绿化景观是否缴纳房产税？ 209
3.房产公司对已开发产品办理房产证后是否需缴纳房产税？ 210
4.物业管理用房是否征收房产税？ 210
第二节 契税篇 211
1.公寓产品小业主缴纳契税是按照住宅还是商业？ 211
2.市政配套费与农村集体经济补偿款是否需缴纳契税？ 211
3.竞得土地后成立新公司开发该地块需缴纳两次契税吗？ 212
4.兼并国有企业取得划拨土地并变更为出让用地是否缴纳契税？ 213
5.市政建设配套费属于契税的征税范围吗？ 215
第三节 土地使用税篇 215
1.房地产开发企业土地使用税纳税义务起止时间如何确定？ 215
2.取得采矿权，是否就矿山缴纳土地使用税？ 216
3.房改房用地未过户，土地使用权是否需缴纳土地使用税？ 217
4.企业分立但土地未办理过户，土地使用税由谁列支？ 218
5.房产公司房屋销售后是否还需缴纳土地使用税？ 218
6.租用国有土地经营高尔夫，土地使用税由谁缴纳？ 219
第四节 耕地占用税篇 219
1.工业园区内的搅拌站是否需缴纳耕地占用税？ 219
2.拍卖取得建设用地，耕地占用税由谁缴纳？ 220
3.耕地占用税的纳税人及税率如何确定？ 221
第五节 印花税篇 221
1.棚户区改造开发保障房免征印花税的范围有哪些？ 221
2.地震安全性评价合同是否按技术咨询合同缴纳印花税？ 222
3.驾校入学培训合同是否需按“技术培训合同”贴花？ 223
4.销售与采购合同缴纳印花税有无特殊规定？ 223
第六节 城市维护建设税篇 227
电站注册县城、落址乡村，应按何税率缴纳城市维护建设税？ 227
第五章 房地产业税收案例分析 231
1.土地增值税清算后尾房销售该如何征税？ 231
2.发包方辅助工程直接分包，总承包企业如何与发包方结算？ 232
3.土地增值税企业所得税的成本扣除标准有哪些不同？ 233
4.普通住宅标准调整，清算土地增值税如何衔接？ 234
5.一万元会员费抵五万元房款，如何进行会计及税务处理？ 234
6.特殊混合销售业务提供增值税发票，房地产公司是否存在税收风险？ 236
7.如何区分普通住宅和普通标准住宅？ 237
8.样板房和售楼部是否征收房产税？ 237
9.房地产开发企业预收的诚意金等是否视为预收账款征税？ 239
10.同等条件下销售价格不一致的，是否存在税收风险？ 240
11.监理费、工会经费、职工教育经费能否在土地增值税税前扣除？ 242
12.卖房附赠阁楼、车位，是否视同销售缴纳相关税费？ 245
13.房地产企业将工业用地与工业厂房投资汽车配件厂，是否可免征土地增值税？ 246
14.土地款返还的税务处理 247
15.耕地占用税和土地使用税纳税时间如何掌握？ 248
16.个人“挂靠”房地产公司开发建房如何缴税？ 250
17.房地产开发企业土地使用税有哪些征缴及减免规定？ 254
18.房产公司竞得集体土地使用权并建房销售是否涉及土地增值税、房产税？ 258
19.翻建的旧房能否计入商品房的开发成本？ 259
20.旧城改造拆迁安置如何进行会计与税务处理？ 259
21.立约日与交付日房价悬殊，计税价何去何从？ 264
22.租地建售楼部如何进行账务处理？ 265
23.如何改变合作建房业务模式以降低税负？ 266
24.合作方提供资金分配房产，双方如何进行税务处理？ 269
25.房产公司以未开发楼盘抵顶政府土地出让金，是否需缴纳营业税？ 276
26.转让厂房并取得政府补偿款，跨年度变更结算方式后应如何进行税会处理？ 278
27.受让土地的一方给予原土地使用权人的补偿按捐赠处理吗？ 282
28.签订以房抵债协议是否产生营业税等纳税义务？ 284
29.土地拍卖手续费是否并入契税计税依据及土地成本？ 285
30.与村委会合作开发回迁房如何进行税务处理？ 286
31.房产公司开发商发售消费卡，如何开票纳税？ 287
32.房产公司以地换房如何计征营业税？ 289
33.房产公司与部队供销社以地换房，如何确认收入成本？ 289
34.清算土地增值税，人防工程成本如何扣除？ 290
35.各类型车位收入成本如何进行税会处理？ 292
36.开发公司与行政事业单位合作建房，如何进行税务处理？ 296
37.土地增值税清算中同一项目不同类型的项目土地成本如何分摊？ 298
第六章 资本交易税收案例分析 303
1.涉及土地的对外投资、股权转让、资产划转如何处理相关税收？ 303
2.如何判断股权转让还是土地使用权转让？ 304
3.母公司吸收合并全资子公司是否属于同一控制下不需要支付对价的企业合并？ 304
4.股权转让个人所得税纳税义务发生时间和纳税地点是如何规定的？ 306
5.非居民企业转让境内居民企业的股权，纳税地点如何确定？ 308
6.中外合作经营企业分立与股权置换如何进行税务处理？ 308
7.房地产企业以教育用地投资到学校，如何进行税务处理？ 310
8.延期支付股权转让款取得的利息收入为何不征营业税？ 311
9.非货币性资产投资适用116号文、109号文、59号文的区别 312
10.非关联企业间低价股权转让一定不具有公允性吗？ 313
11.境外控股公司股权转让所得的计算及大陆征税权问题 316
12.折价转让股权作为员工股权激励，双方应如何进行税务处理？ 319
13.境外股权无偿转让与盈利补偿模式下如何确认股权转让所得？ 320
14.资产负债一并转让，流转税、所得税如何处理？ 321
15.医院改制并转让股权，医院及其股东如何进行税务处理？ 324
16.母公司以不动产增资全资子公司，是否可收取利息？ 325
17.接受国有股东划入资产，如何确定计税基础？ 326
18.母公司吸收合并全资子公司所得税处理办法 326
19.“资产划转”中“资产”的概念如何理解？ 329
20.资产负债一并转让如何适用特殊重组的条件？ 330
21.公司并购法律风险如何防范？ 330
22.国有企业母子公司间无偿划转股权应如何进行账务处理？ 332
23.房产公司收购债权包，如何进行税会处理？ 333
24.集团内部资产划转如何进行税务处理？ 335
25.核定征收企业股权转让如何计算企业所得税？ 339
26.税法是否限制对个别股东先分红？ 340
27.股权转让收入的会计与税务处理差异是什么？ 341
28.股权转让中如何确定公允价值？ 341
29.自然人之间间隔一天两次股权转让，是否属于股权收回？ 342
30.福利企业改制引入新股东，如何进行税会处理？ 343
31.免除债权债务的股权转让合同如何确定股权转让价格？ 344
32.如何理解重组中的资产、负债及劳动力一并转让？ 344
33.集体企业改组为私营有限公司是否涉及个税及契税征缴问题？ 345
34.收购香港上市公司股权需考虑哪些涉税事宜？ 346
35.以土地出资建房再出售，方案如何选择？ 348
36.以转让股权的形式进行融资，如何定性纳税？ 351
37.母子孙公司间资产划转涉及哪些税费？ 351
38.信托公司增资加借款是否属于混合性投资？ 352
39.外资企业减资形成的汇兑差额，外方股东和外商投资企业是否涉及企业所得税？ 353
40.个人以生物资产投资动物园涉及哪些税收？ 354
41.存续分立，转让存续企业股权是否受12个月的限制？ 355
42.境外股东分立产生的股东变更，是否可以适用特殊性税务处理？ 355
43.投资协议约定重组日与实际投资日之间的财务状况变动，如何进行会计处理？ 356
44.合并财务报表为什么要先将成本法核算调整为权益法核算？ 356
45.如何理解合并报表中的控制？ 357
46.个人、公司同时持股，子公司、分公司并存，如何设计重组方案？ 359
47.个人股东股权转让后吸收合并，能否适用特殊性税务处理？ 361
第七章 税收综合案例分析 365
第一节 实体法：跨税种篇 365
1.集团内关联企业统借统还如何进行营业税和所得税处理？ 365
2.营改增后向境外支付特许权使用费如何进行增值税和所得税处理？ 366
3.居民企业为境外公司在我国境内提供一揽子顾问服务如何进行税务处理？ 368
4.非金融企业间借款如何认定同期同类贷款利率？ 370
5.参加境外高研班，是否须代扣代缴预提所得税与营业税？ 372
6.政策性搬迁过程中土地置换业务如何进行税务处理？ 374
7.母公司派遣人员管理子公司，薪酬谁来付？ 377
8.利用农作物秸秆进行生物气化发电可以享受哪些税收优惠？ 378
9.手机促销以旧换新，税会如何处理？ 381
10.境外公司派遣专家至境内公司提供技术服务，如何进行税务处理？ 381
11.向退休员工发放福利的企业所得税与个人所得税处理 383
12.向境外提供技术服务应如何开票纳税？ 384
13.公司呆滞账目清理中涉及哪些税务问题？ 385
14.境内企业接受境外应税服务涉及哪些税收？ 387
15.保险产品买三赠二，企业所得税和个人所得税如何处理？ 392
16.个人承包经营酒店，双方如何进行税务处理？ 393
17.手机植入免费游戏软件，生产商取得分成收入如何纳税？ 394
18.售后回租与直租税务处理有何异同？ 394
19.BT业务如何进行会计与税务处理？ 397
20.艺术品投资回购业务如何进行税务处理？ 399
21.拆迁同时处置旧资产，如何进行合同设计与账务处理？ 400
22.聘请明星代言，如何代缴相关税费？ 403
23.BOT项目下参建方交易结构如何设计？土地整理与BOT项目如何进行会计处理？ 405
24.经营污水处理设备的各类收入，如何征收增值税？ 410
25.煤矿风险抵押金应如何税前扣除？ 411
26.如何安排集团内部母子孙公司间的风险抵押金？ 412
27.不同性质政府补助，进行会计与税务处理应注意哪些问题？ 413
28.外国企业收购并外置境内企业债权包如何进行税务处理？ 415
29.美容院销售消费卡，何时缴纳营业税？ 415
30.高新技术企业在香港成立贸易公司应注意哪些税收问题？ 416
31.如何区分安装服务、装饰服务、混合销售与甲供材？ 418
32.香港医疗机构派遣执业医师来大陆执业涉及哪些税务问题？ 421
33.顺丰错发货物、顾客无票退货，零售电商如何处理？ 422
34.过节向员工发放自产白酒，如何进行税会处理？ 423
35.手机生产商联手保险公司推出屏幕破碎险，如何设计业务模式并缴税？ 426
36.BOT项目施工收入的涉税问题 427
37.母公司酒店由子公司使用，折旧费抵租金，如何进行税务处理？ 430
38.小贷公司资产证券化，有关各方纳税义务如何确定？ 431
39.设备售后回租操作流程如何设计，有关各方如何进行税务处理？ 435
40.慈善基金会有哪些税收优惠政策？ 438
41.酒店承包经营，各方如何纳税？ 439
42.手游公司四种销售渠道应如何确定纳税义务？ 441
43.手游公司与苹果公司的收入分成，双方如何确定纳税义务？ 442
44.国外明星代言费如何进行税务处理？ 443
45.金融企业通过P2P平台转让债权如何确认纳税义务？ 444
46.集团发售抵用券在子公司消费，如何进行会计及税务处理？ 447
47.京豆、银卡积分消费，发票咋办？ 448
48.买房抽奖中汽车，税咋办？ 449
49.央企与民企订立PSC合同合作开发资源，双方应如何进行账务处理？ 450
50.联合承租的售后回租业务如何设计交易模式？ 452
51.委托租赁是否属于融资租赁？不同交易结构下的税务处理 454
52.相同设备多次融资租赁如何进行税务处理？ 455
53.不同结算模式下，O2O类APP取得手续费收入如何进行税会处理？ 456
54.黄金加工销售公司发生黄金租赁业务如何进行账务处理？ 457
55.购买无产权证会所，如何设计交易模式？ 458
56.存酒附带回购条件如何纳税？ 458
57.以回购方式进行应收账款融资，双方如何进行税会处理？ 459
58.集团公司资金统一管理，如何避免重复纳税？ 461
59.食堂向农民购菜供员工就餐，如何税前扣除？是否可免征个人所得税？ 462
60.向境外支付加盟费与开业费，如何代扣代缴税款？ 462
61.公司之间代收租金如何进行税会处理？ 463
62.公司计提奖金购买股票，获利后发放给员工如何进行税务处理？ 464
63.公园承包经营及合作建房业务中涉及哪些税收问题？ 465
64.委托代建形式下的工程承包合同，建设方如何纳税？ 467
65.合伙人所得税六大问题如何解决？ 468
第二节 实体法：相关法律篇 470
1.注销清算期间可否进行债务转移？ 470
2.如何规范运作关联金融企业间转让诉讼期间的债权？ 471
3.“司法追索记录”是贷款损失税前扣除的内部证据还是外部证据？ 474
第三节 程序法：征管稽查篇 476
1.个人异地房屋出租收入纳税地点如何确定？ 476
2.施工企业异地工程，如何进行税务处理？ 477
3.小微企业未足额享受税收优惠而多缴税款，可否予以退税？ 479
4.稽查局能否在开发项目竣工验收前对土增税清算检查？ 480
5.稽查局是否有权对符合土地增值税清算条件的纳税人进行清算？ 480
6.查补收入与多缴税款能否相抵？ 481
7.如何结合文件有效时间，计算税款追征期？ 482
第四节 程序法：滞纳金及处罚篇 484
1.未扣缴个税的薪酬未作纳税调增处理能否定性为偷税？ 484
2.特别纳税调整加收利息的同时是否可以再征收滞纳金？ 485
3.未进行纳税调整是否构成“偷税”？ 487
4.房屋销售价格明显偏低，如何进行税务处理？ 487
5.销售房产价格偏低如何计税，有无滞纳金和罚款？ 488
6.复议期间加处罚款、滞纳金能否停止执行？ 489
7.纳税人未足额申报预征的土地增值税，是否需被处以罚款？ 490
8.稽查局核定补征税款能否直接定性为偷税？ 491
9.偷税处罚是否受五年限制？ 491
10.用假发票报销偷逃税款，应如何定性处罚？ 492
第五节 程序法：发票篇 493
1.虚列成本是否构成虚开发票？ 493
2.购进货物取得虚开发票，如何定性处理？ 493
3.如何防范接受虚开增值税专用发票的税务风险？ 495
4.无形资产投资及转让，是否必须开具税务发票？ 496
附录一 上市公司执行企业会计准则特殊业务的税务会计问题研究 499
1.特殊关联交易涉及资本性投入的会计与税务处理 499
2.长期股权投资特殊业务的会计与税务处理 506
3.股份支付特殊业务的会计与税务处理 514
4.债务重组特殊业务的会计与税务处理 521
5.收入与建造合同特殊业务的会计与税务处理 528
6.企业合并特殊业务的会计与税务处理 535
7.反向购买特殊业务的会计与税务处理 554
8.金融工具特殊业务的会计与税务处理 560
9.会计估计变更和差错更正特殊业务的会计与税务处理 565
10.政府补助特殊业务的会计与税务处理 571
附录二 税务纠纷案例研究 579
1.隐藏财产转让收益，岂能以避税蒙混过关 579
2.会计处理藏玄机，原始凭证现端倪 583
3.资产转让合同四大诡异，透视权利义务识别真相 588
4.重组方案不同，税收负担各异 593
5.框架协议非合同，纳税义务难判定 598
6.揭开会计分录面纱，发现经济业务真相 604
7.透视税制要素，谨慎适用税法 608
8.一纸越权批复，千万税款险冤征 612
9.税政应有章可循，执法亦不可任性 616
10.定期定额户未申报可否定性为偷税 620
11.供应商买票的责任，岂能让购货方承担 624
12.税务发票：小问题、老问题、大问题 627