通用部分 3
第1篇 总则 3
第1章 基本规定 3
第1条 乌兹别克斯坦共和国税法调整的各项关系 3
第2条 税收法规 3
第3条 税收法规的时效 4
第4条 税收法规和国际条约 4
第5条 税收法规原则 4
第6条 征税强制性原则 4
第7条 征税确定性原则 5
第8条 征税公平性原则 5
第9条 税收制度统一原则 5
第10条 税收法规公开原则 5
第11条 纳税人诚实纳税推定原则 5
第2章 本法采用的基本概念 5
第12条 税金及规费 5
第13条 纳税人、扣缴义务人和纳税代理人 6
第14条 主管部门 6
第15条 税收关系主体 6
第16条 法人和自然人 6
第17条 非营利性组织 7
第18条 个体企业 7
第19条 居民和非居民 7
第20条 常设机构 8
第21条 资产租赁 10
第22条 本法中采用的其他概念 11
第3章 税金和规费制度 14
第23条 税金和规费种类 14
第24条 税收和规费的要素 15
第25条 征税对象 16
第26条 税基 16
第27条 费率 16
第28条 计算办法 16
第29条 纳税期 16
第30条 税收和规费优惠 16
第4章 税收关系主体的权利和义务 17
第31条 纳税人的权利 17
第32条 纳税人的义务 18
第33条 主管机关的权利和义务 18
第2篇 履行纳税义务 19
第5章 履行纳税义务的一般规定 19
第34条 纳税义务 19
第35条 履行纳税义务的办法 19
第36条 履行纳税义务的期限 19
第37条 纳税义务终止 20
第38条 纳税义务的诉讼时效期限 20
第6章 征税对象和涉税标的物的划分和登记 20
第39条 征税对象和涉税标的物的划分和登记 20
第40条 特殊情况下征税对象和涉税标的物的划分 20
第41条 会计文件以及会计文件的编制和保存 21
第42条 分类记账及记账办法 21
第7章 税务报表 22
第43条 税务报表的概念 22
第44条 税务报表的编制 22
第45条 税务报表的提交办法 23
第46条 修改后税务报表的提交 24
第47条 税务报表保存期限 24
第8章 缴纳税金和规费 25
第48条 缴纳税金和规费的义务 25
第49条 税金和规费的支付统计 26
第50条 法人清算时税金和规费的支付 26
第51条 法人重组时税金和规费的缴纳 27
第52条 纳税人死亡、认定纳税人失踪或无行为能力情况下税金和规费的支付 27
第53条 银行履行划拨税金和规费的付款委托以及追缴税金和规费的托收委托 28
第9章 延期和（或）分期缴纳应付税费 28
第54条 延期和（或）分期缴纳应付税费的一般要求 28
第55条 应付税费延期和（或）分期缴纳的效力终止 29
第10章 溢缴税税费的抵扣与返还 29
第56条 溢缴税税费的抵扣 29
第57条 溢缴税金返还 30
第58条 溢缴规费的抵扣与返还 30
第11章 履行缴纳税金和规费的义务 30
第59条 税金和规费缴纳义务的履行保证 30
第60条 欠税还款通知书 31
第61条 履行欠税还款通知书的期限 31
第62条 欠税追缴强制措施 32
第63条 从纳税人银行账户强制扣除欠税 32
第64条 通过纳税人的债务人扣除属于纳税人的贷款金额 33
第65条 追缴纳税人的财产 34
第66条 注销税务坏账 35
第3篇 税务监督 36
第12章 税务监督的基础 36
第67条 税务监督的形式 36
第68条 征税对象和涉税标的物登记 36
第69条 财政和国家专项基金收入统计 37
第70条 审核 37
第71条 销售现金收入跟踪 37
第72条 税控收款机应用 38
第73条 特定种类应税消费品标记和设立财务监察员职务 39
第74条 监督财产销售现金收益的及时全额缴入国库 39
第75条 对负责规费征收的国家机关和单位进行监督 39
第76条 涉税秘密信息 39
第13章 纳税人登记 40
第77条 纳税人登记的一般规定 40
第78条 纳税人识别号 40
第79条 纳税人登记 41
第80条 纳税人登记办法 41
第81条 纳税人按征税对象进行登记 42
第82条 纳税人登记信息 43
第83条 纳税人登记信息的管理 44
第84条 负责提供纳税人义务产生信息的机关和单位 44
第14章 税务检查 46
第85条 税务检查的概念和形式 46
第86条 税务检查的类别 46
第87条 税务检查的参与者 47
第88条 进行税务检查的依据 47
第89条 实施税务检查的期限 48
第90条 进行税务检查的周期 48
第91条 进行税务检查的补充要求 49
第15章 进行税务检查的办法 50
第92条 国家税务部门负责人进入纳税人厂区和室内进行税务检查 50
第93条 对纳税人厂区和房屋的调查以及财产清查登记 52
第94条 索取文件 52
第95条 扣押文件和物品 52
第96条 冻结纳税人银行账户 53
第97条 鉴定 54
第98条 翻译人员参与 54
第99条 见证人参与 54
第100条 税务检查记录编制要求 55
第101条 税务检查结论 55
第102条 国家税务机关研究税务检查材料 56
第103条 国家税务机关对税务检查材料的研究结论 57
第104条 纳税人执行国家税务机关结论 58
第105条 税务检查的无害化处理原则 59
第4篇 税收违法行为的责任 60
第16章 税收违法行为责任的一般规定 60
第106条 税收违法行为的概念 60
第107条 自然人的责任 60
第108条 追究税收违法行为责任的一般要求 60
第109条 税收违法行为免责 61
第110条 纳税人税收违法行为免责和追责 61
第111条 税收违法行为责任减轻或加重的情况 62
第112条 金融处罚和采用办法 62
第17章 税收违法行为的类型及其责任 62
第113条 未在国家税务机关登记 62
第114条 商品或隐藏（降低）商品（工程、服务）销售收入未入账 63
第115条 违反税务报表提交办法 63
第116条 违反会计核算办法 64
第117条 无证照经营 64
第118条 违反发票开具办法 64
第119条 违反税控收款机和POS机使用办法 64
第120条 违反税金和规费缴纳期限 65
第121条 无证使用土地 65
第18章 对国家税务机关的决议、责任人的乱作为和不作为的申诉 66
第122条 申诉权 66
第123条 申诉程序 66
第124条 向上级税务机关进行投诉的程序和期限 66
第125条 上级税务机关审理投诉 66
特殊部分 71
第5篇 法人利润税 71
第19章 总则 71
第126条 纳税人 71
第127条 征税对象 71
第128条 税基 71
第20章 总收入 72
第129条 总收入组成 72
第130条 商品（工程、服务）销售收入 73
第131条 商品（工程、服务）销售收入调整 74
第132条 其他收入 75
第133条 处置固定资产和其他财产的收入 76
第134条 财产出租收入 76
第135条 无偿获取的财产、产权、工程和服务 77
第136条 债务注销收入 77
第137条 债权转让合同获得的收入 77
第138条 返还已扣除的费用或损失的收入 77
第139条 服务产业收入 78
第140条 汇兑收益 78
第21章 费用 79
第141条 费用类别 79
第142条 材料费用 80
第143条 劳动报酬支出 81
第144条 折旧费用 83
第145条 其他费用 87
第146条 可从未来应税利润中扣除的纳税期内费用 92
第147条 不可扣除的费用 93
第22章 信贷机构纳税管理办法 95
第148条 信贷机构服务销售收入 95
第149条 信贷机构可扣除的费用确定办法 96
第23章 保险机构纳税管理办法 96
第150条 保险机构的服务销售收入 96
第151条 保险机构可扣除费用的确定办法 97
第24章 券商纳税管理办法 98
第152条 券商提供服务的收入 98
第153条 券商可扣除的费用确定办法 98
第25章 乌兹别克斯坦共和国非居民纳税管理办法 99
第154条 在乌兹别克斯坦共和国境内通过常设机构开展活动的乌兹别克斯坦共和国非居民收入纳税办法 99
第155条 对乌兹别克斯坦共和国非居民不通过常设机构获得的收入进行征税 100
第1551条 乌兹别克斯坦共和国非居民资产处置收入的纳税办法 105
第26章 利息和红利、普通合伙人收入纳税管理办法 107
第156条 红利和利息的纳税办法 107
第157条 普通合伙合同合伙人（参股人）纳税 108
第27章 法人利润税税收优惠和法人利润税税率 108
第158条 优惠 108
第159条 减少应税利润 109
第160条 乌兹别克斯坦共和国非居民源泉控制所得税税率 110
第161条 亏损结转 110
第28章 法人利润税的报表和缴纳 111
第162条 纳税期和会计期 111
第163条 纳税申报单列报办法 111
第164条 税款缴纳办法 111
第165条 源泉控制征税的计算和扣除办法 112
第166条 抵扣税款 113
第6篇 个人所得税 114
第29章 纳税人、征税对象和税基 114
第167条 纳税人 114
第168条 乌兹别克斯坦共和国非居民自然人的征税办法 114
第169条 征税对象 114
第170条 税基 114
第30章 自然人总收入 115
第171条 自然人总收入的组成部分 115
第172条 劳动报酬收入 117
第173条 奖金 118
第174条 附加工资（补贴） 119
第175条 未工作时间的工资 120
第176条 财产性收入 121
第177条 物质利益收入 122
第178条 其他收入 123
第31章 优惠 124
第179条 自然人的免税收入 124
第180条 自然人免于征税 128
第32章 税率和纳税期 131
第181条 特定种类收入的税率 131
第182条 乌兹别克斯坦共和国非居民个人所得税税率 132
第183条 纳税期和会计期 133
第33章 源泉控制征税 133
第184条 自然人源泉控制所得税应税收入 133
第185条 扣缴义务人对个人所得税的源泉扣缴 134
第186条 计算和扣除税款的办法 134
第187条 提交计算书的办法 135
第188条 缴税办法 136
第34章 根据收入申报进行征税 137
第189条 申报的应税收入 137
第190条 稿费收入的征税办法 137
第191条 自然人年度总收入申报单 138
第192条 收入申报单提交办法 139
第193条 按照申报单进行缴税 140
第194条 外国自然人收入的征税办法 140
第195条 乌兹别克斯坦共和国非居民免于缴纳乌兹别克斯坦共和国源泉税的办法 141
第196条 居民在乌兹别克斯坦共和国境外税款的抵扣 142
第7篇 增值税 143
第35章 纳税人和征税对象 143
第197条 纳税人 143
第198条 征税对象 144
第199条 商品（工程、服务）销售营业额 144
第200条 确定应税和免税营业额 146
第201条 应税进口商品 146
第202条 商品（工程、服务）销售地点 146
第203条 销售日期 147
第36章 税基 148
第204条 确定税基 148
第205条 税基调整 150
第206条 进口商品税基 151
第207条 从非乌兹别克斯坦共和国居民处获取的工程、服务征税办法 151
第37章 优惠 151
第208条 免税商品（工程、服务）销售营业额 151
第209条 免税的金融服务 155
第210条 免税的保险服务 155
第211条 免税进口 156
第38章 零税率征税额 157
第212条 商品出口 157
第213条 商品出口证明 158
第214条 外国大使馆及其同级代表处官方使用的商品（工程、服务）征税 158
第215条 “来料加工”货物关区内加工的工程、服务征税 159
第216条 国际运输征税 159
第217条 居民公共服务征税 159
第39章 税款抵扣 159
第218条 可抵扣税额 159
第219条 不可抵扣税额 161
第220条 可抵扣税额调整 161
第221条 免税销售时的税款抵扣程序 162
第222条 发票 162
第40章 税款缴纳、提交结算和核算程序 164
第223条 纳税期和会计期 164
第224条 税款核算程序 165
第225条 税款提交结算程序 165
第226条 税款缴纳程序 165
第41章 税收预算相互关系的特殊性 166
第227条 当可结算税额超出会计期计算税额时同预算的相互关系 166
第228条 退税程序 166
第8篇 消费税 168
第229条 纳税人 168
第230条 征税对象 168
第231条 应税消费品征税日期 169
第232条 税基 169
第233条 税基调整 170
第234条 应税消费品出口证明 170
第235条 消费税税率和应税消费品清单 171
第236条 税款核算程序 171
第237条 税款扣款 171
第238条 纳税期 171
第239条 提交结算程序 171
第240条 税款缴纳程序 172
第241条 给应税消费品标记消费税品牌 172
第9篇 矿藏资源开发税费 173
第42章 总则 173
第242条 矿藏资源开发税费 173
第43章 地下资源使用税 173
第243条 纳税人 173
第244条 征税对象 174
第245条 税基 174
第246条 纳税期和会计期 175
第247条 地下资源使用税税款缴纳、提交结算和核算程序 175
第44章 超额利润所得税 176
第248条 纳税人 176
第249条 征税对象 176
第250条 税基 176
第251条 矿物和应税产品清单，税款缴纳和核算程序 176
第45章 签约奖金 177
第252条 总则 177
第253条 签字费 177
第254条 商业发现费 177
第46章 产品分配协议范围内应税业务的特殊性 178
第255条 总则 178
第256条 产品分配协议范围内应税业务的特殊性 178
第10篇 水资源使用税 180
第257条 纳税人 180
第258条 征税对象 180
第259条 税基 180
第260条 税基确定程序 181
第261条 优惠 181
第262条 纳税期 182
第263条 税款核算程序 182
第264条 税款缴纳程序 183
第11篇 财产税 184
第47章 法人财产税 184
第265条 纳税人 184
第266条 征税对象 184
第267条 税基 185
第268条 税基确定程序 185
第269条 优惠 186
第270条 纳税期 188
第271条 税款缴纳、提交结算和核算程序 188
第48章 自然人财产税 190
第272条 纳税人 190
第273条 征税对象 190
第274条 税基 190
第275条 优惠 190
第276条 税率适用的特殊性 191
第277条 税款缴纳和核算程序 192
第12篇 土地税 193
第49章 法人土地税 193
第278条 总则 193
第279条 纳税人 193
第280条 征税对象 193
第281条 税基 194
第282条 优惠 194
第283条 税率适用的特殊性 196
第284条 纳税期 196
第285条 税款提交结算和核算程序 197
第286条 税款缴纳程序 197
第50章 自然人土地税 197
第287条 纳税人 197
第288条 征税对象 198
第289条 税基 198
第290条 优惠 198
第291条 税率适用的特殊性 200
第292条 纳税期 200
第293条 税款核算程序 200
第294条 税款缴纳程序 201
第13篇 社会基础设施开发和公用事业经营税 202
第295条 纳税人 202
第296条 征税对象和税基 202
第299条 纳税期和会计期 203
第300条 税款缴纳、提交结算和核算程序 203
第14篇 运输工具汽油、柴油和天然气消费税 205
第301条 纳税人 205
第302条 征税对象和税基 205
第303条 纳税期 206
第304条 税款缴纳、提交结算和核算程序 206
第15篇 社保基金规费 207
第51章 预算外养老金公民保险费和统筹费 207
第305条 纳税人 207
第306条 征税对象 207
第307条 税基 208
第308条 优惠 208
第309条 纳税期和会计期 209
第310条 保险费和统筹费缴纳和核算程序 209
第311条 个别自然人保险费缴纳和核算的特殊性 210
第52章 预算外养老金强制扣款 211
第312条 纳税人 211
第313条 征税对象和税基 212
第314条 纳税期和会计期 213
第315条 预算外养老金强制扣款缴纳、提交结算和核算程序 213
第16篇 共和国公路基金规费 214
第53章 共和国公路基金强制扣款 214
第316条 纳税人 214
第317条 征税对象和税基 214
第318条 纳税期和会计期 215
第319条 强制扣款缴纳、提交结算和核算程序 216
第54章 共和国公路基金税 216
第320条 共和国公路基金税种类 216
第321条 纳税人 216
第322条 征税对象 217
第323条 税基 217
第324条 优惠 217
第325条 税费缴纳程序 218
第161篇 作为普通教育学院、职业学院、专科学院和医疗机构改建、大修和装备预算外基金的强制性扣款 219
第3251条 纳税人 219
第3252条 征税对象和税基 219
第3253条 纳税期和会计期 220
第3254条 强制扣款缴纳、提交结算和核算程序 220
第17篇 印花税 221
第326条 总则 221
第327条 印花税纳税人 221
第328条 征收对象 221
第329条 免除总审判权法院中的印花税 222
第330条 免除经济法院中的印花税 225
第331条 免除公证印花税 227
第332条 免除户籍登记印花税 229
第333条 免除乌兹别克斯坦共和国公民护照签发和出境文件办理印花税 229
第334条 免除领事签证费 229
第335条 免除其他行为的印花税 230
第336条 印花税计入和缴纳程序 230
第337条 法院缴纳印花税的特殊性 231
第338条 公证处缴纳印花税的特殊性 233
第339条 领事签证费的缴纳程序 234
第340条 其他国家机关和单位缴纳印花税的特殊性 235
第341条 印花税进款和缴纳统计 235
第342条 印花税退还程序 236
第18篇 关税支付 238
第343条 总则 238
第344条 关税支付种类 238
第19篇 单项服务和单项商品零售贸易权利费 239
第345条 纳税人 239
第346条 征税对象 239
第347条 费用缴纳和核算程序 239
第20篇 简化的征税程序 240
第55章 总则 240
第348条 简化征税程序 240
第349条 采用简化征税程序下的个别普通税缴纳义务 240
第56章 统一税收款 241
第350条 纳税人 241
第351条 小型企业采用统一税收款的特殊性 242
第352条 贸易和餐饮企业采用统一税收款的特殊性 243
第353条 采用单独核算 244
第354条 特殊条款 244
第355条 征税对象 245
第356条 税基 247
第357条 总收入调整 248
第358条 优惠 248
第359条 纳税期和会计期 248
第360条 统一税收款缴纳、提交结算和核算程序 249
第361条 税款抵扣 249
第57章 统一土地税 249
第362条 纳税人 249
第363条 使用统一土地税缴纳程序的特殊性 250
第364条 特殊条款 251
第365条 征税对象 251
第366条 税基 251
第367条 优惠 252
第368条 纳税期 252
第369条 税款缴纳、提交结算和核算程序 252
第58章 单一税 253
第370条 纳税人 253
第371条 从事单项业务的法人和个体企业使用单一税的特殊性 253
第372条 从事单项业务的法人和个体企业单一税缴纳和核算程序 254
第373条 个体企业使用单一税的特殊性 254
第374条 从事贸易活动的个体企业使用单一税的特殊性 255
第3741条 从事雇佣员工业务的个体企业使用单一税的特殊性 256
第375条 个体企业单一税缴纳和核算程序 256
第21篇 个别纳税人纳税的特殊性 258
第59章 外国私人投资纳税人纳税的特殊性 258
第376条 总则 258
第377条 享受优惠政策的程序 258
第378条 优惠适用通知 259
第60章 对普通公司业务合同的合营业务征税的特殊性 259
第379条 总则 259
第380条 对委托人合营业务征税的程序 260
第381条 对普通公司业务合同合伙人（股东）合营业务征税的程序 260
第382条 对个体企业专营合营业务征税 261
第61章 农场纳税的特殊性 262
第383条 农场纳税的程序 262
第62章 市场纳税的特殊性 262
第384条 总则 262
第385条 一次性收费 263
第386条 其他收入 263
第387条 市场纳税的程序 264
第63章 从事音乐表演活动的法人和自然人纳税的特殊性 265
第388条 总则 265
第389条 从事音乐表演活动的法人纳税的程序 265
第390条 从事音乐表演活动的自然人纳税的程序 266
第64章 律师协会、律师公司、律师事务所和律师纳税的特殊性 267
第391条 律师协会、律师公司和律师事务所纳税 267
第392条 对律师收入征税的程序 267
乌兹别克斯坦共和国国家税务局法 271
第1条 本法目的 271
第2条 税收管制 271
第3条 国家税务机关 271
第4条 国家税务机关的主要任务 272
第5条 国家税务机关的权利 272
第6条 国家税务机关的义务 275
第7条 国家税务机关同其他机关和单位的协作 276
第8条 国家税务机关工作人员 278
第9条 税务专管员 278
第10条 国家税务机关工作人员的任命 279
第11条 国家税务机关工作人员的职称 279
第12条 对国家税务机关工作人员的行为和决策的投诉 280
第13条 国家税务机关工作人员的责任 280
第14条 国家税务机关工作人员的财产权利和个人非财产权利保护、社会保护 280
第15条 国家税务机关工作人员的物质保障 281
第16条 国际合作 281