第一章 合同控税新理念 4
第一节 合同控税的新理念一：合同与账务税务处理相匹配 4
一、土地使用权出让合同中土地返还款条款的账务和税务处理 4
案例分析1某房地产企业基于土地使用权出让合同中有关土地返还款不同用途约定条款的账务和税务处理 5
二、建筑总分包合同中的开工保证金和履约保证金条款的账务处理 20
案例分析2总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的账务和税务处理 20
三、房地产企业招商引资合同中的利益分配条款约定的账务和税务处理 22
案例分析3某房地产企业向非房地产企业招商引资合同中不同利益分配条款约定的账务和税务处理 23
四、销售合同中的售后回购约定条款的账务和税务处理 30
案例分析4某企业销售合同约定售后回购条款的账务和税务处理 32
五、房地产开发产品代销合同中不同代销方式约定条款的账务和税务处理 34
六、国有土地一级开发合同中约定利益分配条款的账务和税务处理 42
案例分析5某房地产公司与土地储备中心合作开发生地协议约定分配利益条款的涉税处理 50
案例分析6某房地产企业土地一级开发合同约定分配利益条款的账务和税务处理 56
案例分析7土地使用权出让合同与税务处理相匹配的涉税分析 59
七、房屋出租合同中免收租金条款的税务处理 66
案例分析8某公司房屋出租合同中免收租金条款的房产税处理 67
八、劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的账务和税务处理 68
案例分析9某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的账务和税务处理 72
九、借款合同中不同利息条款约定的账务和税务处理 75
案例分析10某企业借款合同约定先一次性付息到期还本金的账务和税务处理 76
案例分析11某企业借款合同约定到期一次性还本付息的账务和税务处理 79
十、房地产企业以房抵工程款或抵债协议的账务和税务处理 81
案例分析12房地产企业开盘前签订以房抵工程款协议的账务和税务处理 83
案例分析13房地产企业开盘后签订以房抵债协议的账务和税务处理 86
十一、销售合同中约定还本销售条款的账务和税务处理 88
案例分析14某房地产企业采取还本销售营销模式的账务和税务处理 91
案例分析15某工业企业采取还本销售融资模式的账务和税务处理 93
第二节 合同控税的新理念二：合同与发票开具相匹配 95
一、合同与发票开具不匹配的法律风险：导致经济纠纷 95
案例分析16合同与发票开具不匹配的合同纠纷判决的法律分析 97
二、增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据 101
案例分析17增值税发票不能单独作为认定合同关系的依据 102
三、合同与发票开具不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和企业所得税 104
案例分析18某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税分析 107
案例分析19代购业务中发票开具与合同不匹配的涉税风险 109
四、企业抵扣增值税进项税和企业所得税前扣除成本的核心：发票开具必须与经济业务合同相匹配 117
案例分析20房地产企业电梯采购中不同合同约定的不同发票开具 118
案例分析21总分包合同中配合费用或服务费用或协调费用的发票开具 120
第二章 合同中常见涉税条款解析 126
第一节 纳税义务发生时间的涉税条款 126
一、增值税纳税义务发生时间的涉税条款 126
案例分析22某企业签订EPC业务的纳税义务发生时间确定 131
二、建筑企业和房地产企业增值税纳税义务发生时间的涉税条款 136
案例分析23某施工企业与房地产公司工程进度结算款的增值税纳税义务发生时间确定、发票开具和账务处理 139
案例分析24某房地产企业收取“诚意金”的增值税纳税义务发生时间确定 145
案例分析25某房地产企业已签合同未收款的增值税纳税义务发生时间确定 146
三、企业所得税纳税义务发生时间的涉税条款 148
第二节 合同中的违约金和赔偿金条款 155
一、违约金和赔偿金的涉税风险 155
二、违约金和赔偿金的涉税风险控制 158
案例分析26销售方收取采购方违约金的账务和税务处理 160
第三节 合同中的其他条款 166
一、有关发票的涉税条款 166
二、合同中的交货日期、交货地点、产品质量标准和商品数量条款 170
第三章 合同控税的关键环节：合同签订 175
第一节 合同、业务流程和税收的逻辑关系 175
一、合同决定业务流程，业务流程决定税收负担 175
案例分析27安装公司与房地产公司签订包工包料门窗安装业务合同的账务和税务处理 177
案例分析28房地产公司与商业企业签订销售门窗并由商业企业负责安装业务合同的账务和税务处理 179
案例分析29房地产公司与工业企业签订销售自产门窗并负责安装业务合同的账务和税务处理 181
案例分析30房地产公司与安装公司签订清包工合同的账务和税务处理 182
二、合同是降低企业税收成本的直接工具 184
案例分析31某企业签订等价交换合同享受免征契税 184
第二节 合同是隐藏税收风险的温床 186
一、租赁合同中租赁价格的涉税风险 186
案例分析32某企业租赁合同隐藏的涉税风险及应对策略 187
二、销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息条款的税收风险 191
案例分析33某销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息的涉税风险 194
三、股权转让合同存在的涉税风险 197
案例分析34某自然人股东转让股权合同的涉税分析 198
四、合同约定企业债权转给自然人股东的涉税风险 201
案例分析35某公司将债权和债务转给自然人股东代替分红所得的涉税风险 202
案例分析36某公司在注销前，将公司债权转给自然人股东的涉税风险 207
第三节 降低企业税收成本的关键环节：合同签订 211
案例分析37某城中村土地改造项目合作协议的涉税风险及应对策略 211
案例分析38某房地产企业与建筑企业签订包工包料合同的涉税处理 217
第四章 建筑房地产企业降低税负的合同签订技巧 223
一、建筑分包业务的法律、税务风险分析及合同的节税签订技巧 223
二、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及控制的合同签订技巧 237
三、建筑总承包业务中违约金的税收风险及控制的合同签订技巧 239
四、建设方扣押总承包方质量保证金的税收风险及合同控制 242
五、与业主签订总承包合同的增值税计税方法选择的税收风险及控制的合同签订技巧 246
六、建筑企业“甲供材”涉税风险及控制的合同签订技巧 249
案例分析39建筑企业采购材料物质价税合计〉48.18％ ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择一般计税方法 253
案例分析40建筑企业采购材料物质价税合计＜48.18％ ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择简易计税方法 254
七、“三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧 256
案例分析41某企业在“三流不一致”情况下签订三方协议的涉税分析 259
八、营改增后的采购合同节税签订技巧 262
案例分析42采购合同中与销售额挂钩的违约金的涉税分析 263
九、营改增后EPC项目合同节税签订技巧 268
案例分析43某EPC合同节税签订技巧的涉税分析 270
十、房地产企业以房抵建筑商工程款的合同节税签订技巧 273
案例分析44建筑商用房屋抵材料款的合同节税签订技巧 276
十一、房地产企业以投资建设项目外的公共基础设施为代价低价获得拍卖土地的合同节税签订技巧 279
案例分析45某房地产企业以投资建设项目外的黄河大桥为代价低价获得拍卖土地的合同节税签订技巧 280
十二、广告合同的节税签订技巧 283
案例分析46某广告代理合同的节税签订技巧 287
十三、房地产企业将土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧 289
案例分析47某房地产企业将土地变更到其全资子公司名下开发的合同节税签订技巧 292
十四、建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订技巧 300
案例分析48某企业代出租人代缴租金收入税费的涉税分析 303
十五、房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体的税收风险及控制的合同签订技巧 304
案例分析49某公司出租房屋免收租金期间的房产税风险 306
案例分析50某房地产企业出租写字楼的合同节税签订技巧 307
十六、房屋及其设备一起出租的涉税风险及控制的合同签订技巧 310
案例分析51某企业将厂房及设备整体出租的涉税成本 311
十七、物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧 313
案例分析52某企业采购业务中的物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧 316
十八、建筑企业人工费用的涉税处理及降低人工费用的合同签订技巧 318
案例分析53作为一般纳税人的劳务派遣公司的增值税计税方法选择 329
十九、营改增后的混合销售行为合同节税签订技巧 335
案例分析54某铝合金门窗生产安装企业混合销售行为的合同节税签订技巧 342
案例分析55某建筑企业混合销售行为的合同节税签订技巧 344
二十、售后返租的税务处理和合同节税签订技巧 346
案例分析56某房地产公司商铺售后返租的涉税分析 347
案例分析57成立物业公司开展售后返租业务的节税筹划 355
二十一、土地使用权出让或转让合同中，注明土地交付使用时间节省土地使用税 357
案例分析58某企业土地使用权转让合同中未明确土地交付使用时间导致多缴纳土地使用税 358
二十二、混合性投资或假股真债的合同节税签订技巧 361
案例分析59某房地产企业信托融资的纳税筹划 364
参考文献 368