第一篇 金融企业会计基本理论和基本核算方法 2
第一章 金融企业会计概论 2
第一节 金融企业与金融企业会计 2
一、金融企业 2
二、金融企业会计 4
第二节 金融企业会计的基本假设和信息质量要求 5
一、金融企业会计基本假设 5
二、金融企业会计信息的质量要求 6
第三节 金融企业会计对象和会计基础 8
一、金融企业会计对象 8
二、金融企业会计基础 11
复习与思考 12
第二章 金融企业会计的基本核算方法 13
第一节 会计科目与账户 13
一、会计科目与账户的设置原则 13
二、会计科目的分类 13
三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表 15
第二节 记账方法 18
一、记账方法概述 18
二、借贷记账法 19
三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 21
四、表外科目的单式记账法 23
第三节 会计凭证 23
一、会计凭证的种类 23
二、会计凭证的基本要素 28
三、会计凭证的处理 28
第四节 账务组织一、明细核算系统 30
二、综合核算系统 34
三、账务处理 36
复习与思考 37
第二篇 商业银行业务的核算 44
第三章 人民币存款业务的核算 44
第一节 存款业务概述 44
一、存款业务的分类 44
二、银行结算账户的开立与管理 45
三、存款业务会计科目的设置 46
四、吸收存款的确认与计量 48
第二节 单位存款业务的核算 49
一、单位活期存款的核算 49
二、单位定期存款的核算 54
三、单位其他存款的核算 62
第三节 储蓄存款业务的核算 65
一、储蓄存款的种类 65
二、活期储蓄存款的核算 66
三、整存整取定期储蓄存款的核算 67
四、零存整取定期储蓄存款的核算 70
五、整存零取定期储蓄存款的核算 73
六、存本取息定期储蓄存款的核算 75
七、定活两便储蓄存款的核算 77
八、教育储蓄存款的核算 78
九、个人通知存款的核算 79
复习与思考 79
第四章 人民币贷款业务的核算 81
第一节 贷款业务概述 81
一、贷款的意义和种类 81
二、贷款业务会计科目设置 82
三、贷款确认与计量 84
第二节 单位贷款业务的核算 85
一、信用贷款的核算 85
二、担保贷款的核算 92
第三节 个人贷款的核算 94
第四节 贷款的后续计量 97
一、贷款损失准备的计提范围 98
二、贷款减值损失的确认与计量 98
三、贷款发生减值的核算 98
四、计提减值贷款利息的核算 99
五、减值贷款价值恢复的核算 99
六、收回减值贷款的核算 99
七、转销呆账贷款的核算 100
八、已转销的贷款又收回的核算 101
复习与思考 106
第五章 支付结算业务的核算 107
第一节 支付结算业务概述 107
一、支付结算的概念 107
二、支付结算的原则 107
三、支付结算的纪律 107
四、支付结算的种类 108
第二节 支票的核算 108
一、支票的基本规定 109
二、转账支票的核算 109
第三节 银行本票的核算 112
一、银行本票的基本规定 113
二、银行本票的会计核算 113
第四节 银行汇票的核算 116
一、银行汇票的基本规定 116
二、银行汇票的会计核算 117
第五节 商业汇票的承兑、收款及贴现 121
一、商业汇票的基本规定 121
二、商业汇票承兑的核算 122
三、商业汇票收款的核算 123
四、商业汇票的贴现 126
第六节 汇兑的核算 130
一、汇兑的基本规定 130
二、电汇的核算 130
三、信汇的核算 132
四、退汇的核算 132
第七节 托收承付的核算 133
一、托收承付的基本规定 134
二、托收承付的会计核算 134
第八节 委托收款的核算 138
一、委托收款的基本规定 138
二、委托收款的会计核算 138
第九节 信用卡的核算 140
一、信用卡的概念和有关规定 140
二、发行信用卡的核算 142
三、凭信用卡存取现金的核算 142
四、凭信用卡直接消费的核算 143
复习与思考 144
第六章 金融机构往来的核算 146
第一节 商业银行系统内往来的核算 146
一、资金汇划清算系统业务范围与处理流程 146
二、会计科目的设置 147
三、汇划款项与资金清算的核算 148
四、系统内资金调拨与利息的核算 151
第二节 商业银行与中央银行往来的核算 154
一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算 154
二、向中央银行再贷款的核算 158
三、商业银行再贴现的核算 161
第三节 商业银行之间往来的核算 163
一、同业间存放款项的核算 163
二、同城票据交换的核算 165
三、跨系统资金往来转汇业务的核算 168
四、同业拆借的核算 170
五、转贴现业务的处理 173
复习与思考 175
第七章 外汇业务的核算 177
第一节 外汇业务概述 177
一、外汇的概念和种类 177
二、外汇业务的主要内容 178
三、汇率 178
四、外汇业务的核算方法 179
第二节 外汇买卖的核算 180
一、科目设置 180
二、外汇买卖业务使用的凭证 180
三、外汇买卖业务的核算 181
第三节 外汇存款业务的核算 182
一、外汇存款业务概念 182
二、外汇存款的种类 182
三、外汇存款利息的有关规定 183
四、外汇存款业务的会计核算 184
第四节 外汇贷款业务的核算 188
一、外汇贷款的种类 188
二、短期外汇贷款的核算 189
三、进口买方信贷的核算 191
第五节 国际贸易结算业务的核算 193
一、信用证结算方式的核算 193
二、托收结算方式的核算 195
三、汇兑结算方式的核算 197
复习与思考 198
第八章 中间业务的核算 199
第一节 中间业务概述 199
一、中间业务的概念 199
二、中间业务的特征 199
三、中间业务的分类 199
第二节 代理类中间业务的核算 202
一、代理债券业务概述 202
二、代理债券业务分类 202
三、代理债券业务的核算 202
第三节 担保类中间业务的核算 205
一、担保类中间业务的概述 205
二、担保类中间业务的会计核算 206
第四节 承诺类中间业务的核算 207
一、贷款承诺概述 207
二、贷款承诺业务的核算 208
三、信贷证明业务概述 208
四、信贷证明业务的核算 208
第五节 交易类中间业务的核算 209
一、衍生工具的概述 209
二、衍生工具的基本规定 210
三、衍生工具的会计核算 211
第六节 基金托管业务的核算 217
一、基金托管业务的概述 217
二、基金托管业务的会计核算 218
复习与思考 220
第九章 损益及所有者权益的核算 221
第一节 损益的核算 221
一、收入的核算 221
二、费用的核算 223
三、营业外收入的核算 225
四、营业外支出的核算 225
第二节 所有者权益的核算 226
一、所有者权益的概念与构成内容 226
二、所有者权益的会计核算 227
第三节 利润及利润分配的核算 231
一、利润的概念与构成 231
二、利润及利润分配的会计核算 231
复习与思考 233
第十章 年度决算与财务会计报告 234
第一节 年度决算 234
一、年度决算的概述 234
二、年度决算前的准备工作 235
三、年度决算日工作 237
第二节 财务会计报告 238
一、财务会计报告概述 238
二、资产负债表 239
三、利润表 242
四、现金流量表 244
五、所有者权益变动表 248
六、财务报表附注 250
复习与思考 251
第三篇 非银行金融机构业务的核算 254
第十一章 证券公司业务的核算 254
第一节 证券公司业务概述 254
一、证券的概念与种类 254
二、证券公司业务的种类 255
第二节 证券经纪业务的核算 255
一、会计科目的设置 255
二、代理买卖证券的核算 256
三、代理兑付证券的核算 258
第三节 证券自营业务的核算 260
一、会计科目的设置 260
二、自营买入证券的核算 261
第四节 证券承销业务的核算 264
一、会计科目的设置 264
二、全额承购包销方式承销证券的核算 264
三、余额承购包销方式承销证券的核算 265
四、代销方式承销证券的核算 266
第五节 其他证券业务的核算 267
一、会计科目的设置 267
二、买人返售证券的核算 268
三、卖出回购证券的核算 268
四、受托资产管理的核算 269
五、融资融券业务的核算 270
复习与思考 273
第十二章 保险公司业务的核算 274
第一节 保险公司业务概述 274
一、保险公司业务的种类 274
二、保险公司业务会计核算的特点 275
第二节 财产保险业务的核算 275
一、财产保险业务保费收入的核算 275
二、财产保险业务赔款支出的核算 279
三、财产保险业务准备金的核算 282
第三节 人身保险业务的核算 285
一、人寿保险业务的核算 285
二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算 292
三、人身保险业务准备金的核算 293
复习与思考 296
第十三章 信托投资公司业务的核算 297
第一节 信托投资公司业务概述 297
一、信托业务的意义 297
二、信托业务的种类 297
三、信托投资公司业务的内容 298
四、信托业务会计核算的特点 300
第二节 信托存款与委托存款业务的核算 300
一、信托存款与委托存款 300
二、信托存款业务的核算 301
三、委托存款业务的核算 302
第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算 303
一、信托贷款与委托贷款 303
二、信托贷款业务的核算 303
三、委托贷款业务的核算 304
第四节 信托投资与委托投资业务的核算 305
一、信托投资与委托投资 305
二、信托投资业务的核算 306
三、委托投资业务的核算 308
第五节 其他信托业务的核算 309
一、财产信托 309
二、投资基金信托 310
三、公益信托 310
四、拆出信托资金 310
五、代理、咨询、担保等业务 310
复习与思考 311
第十四章 基金管理公司的业务核算 312
第一节 基金管理公司业务概述 312
一、证券投资基金的概念与种类 312
二、证券投资基金的当事人 314
三、证券投资基金的运行程序 316
四、证券投资基金会计核算的特点 317
第二节 基金发行与赎回业务的核算 318
一、封闭式基金发行的核算 318
二、开放式基金申购的核算 318
三、开放式基金赎回的核算 319
第三节 证券投资业务的核算 321
一、投资于股票时的核算 321
二、申购新股的核算 322
三、持有期间业务的核算 323
四、卖出证券的核算 324
复习与思考 324
第十五章 互联网金融公司业务的核算 326
第一节 互联网金融的概述 326
一、互联网金融的概念 326
二、互联网金融的特点 326
三、互联网金融模式的分类 327
第二节 第三方支付业务的核算 328
一、第三方支付业务流程 328
二、第三方支付的价值 328
三、第三方支付运营模式 329
四、第三方支付特征 329
五、第三方支付业务核算 330
第三节 P2P网络借贷业务的核算 334
一、P2P网络借贷的概念 334
二、P2P网贷业的现行运行模式及运营风险 334
三、P2P网络借贷的利弊 336
四、P2P网络借贷业务的账务处理 338
五、P2P网贷企业会计处理的具体运用 339
第四节 众筹业务的核算 341
一、众筹的概念与特征 341
二、众筹模式的构建 341
三、众筹的类型 342
四、众筹的风险 345
五、众筹的会计处理与应用 346
复习与思考 351
参考文献 352