1 绪论 1
1.1 审计的概念、起源和发展 2
1.1.1 审计的概念 2
1.1.2 审计的起源和发展 3
1.1.3 审计与会计的区别和联系 7
1.2 审计的对象、职能和作用 8
1.2.1 审计法规 8
1.2.2 审计的对象 9
1.2.3 审计的职能 10
1.2.4 审计的作用 11
1.3 审计准则和审计依据 11
1.3.1 审计准则 11
1.3.2 审计依据 22
1.4 审计组织和审计人员 23
1.4.1 审计组织 23
1.4.2 审计人员 31
1.4.3 审计人员职业道德及法律责任 31
2 审计的分类、方法和程序 38
2.1 审计分类 39
2.1.1 按审计主体分类 39
2.1.2 按审计的内容和目的分类 40
2.1.3 按审计实施的时间分类 41
2.1.4 按审计范围分类 41
2.1.5 按审计执行的地点分类 42
2.2 审计方法 42
2.2.1 审查书面资料的方法 43
2.2.2 证实客观事物的方法 47
2.3 审计程序 49
2.3.1 审计计划阶段 49
2.3.2 审计实施阶段 54
2.3.3 审计完成阶段 57
3 审计证据和审计工作底稿 60
3.1 审计证据的种类及其特点 61
3.1.1 审计证据的种类 61
3.1.2 审计证据的特点 63
3.2 审计证据的收集、整理和分析 64
3.2.1 审计证据的收集 64
3.2.2 审计证据的整理与分析 65
3.3 审计工作底稿的定义、分类及作用 66
3.3.1 审计工作底稿的定义 66
3.3.2 审计工作底稿的分类 67
3.3.3 审计工作底稿的作用 67
3.4 审计工作底稿的编制和复核 67
3.4.1 审计工作底稿的编制 67
3.4.2 审计工作底稿的复核 69
4 流动资产审计 72
4.1 货币资金审计 73
4.1.1 货币资金审计的相关法规规定 73
4.1.2 货币资金审计的案例分析 74
4.2 交易性金融资产审计 81
4.2.1 交易性金融资产审计的相关法规规定 81
4.2.2 交易性金融资产审计的案例分析 83
4.3 应收及预付账款审计 86
4.3.1 应收及预付账款审计的相关法规规定 86
4.3.2 应收及预付款项审计的案例分析 88
4.4 存货审计 99
4.4.1 存货审计的相关法规规定 99
4.4.2 存货审计的案例分析 100
5 固定资产、无形资产和长期股权投资的审计 108
5.1 固定资产审计 109
5.1.1 固定资产审计的相关法规规定 109
5.1.2 固定资产审计的案例分析 110
5.2 无形资产审计 115
5.2.1 无形资产审计的相关法规规定 115
5.2.2 无形资产审计案例分析 116
5.3 长期股权投资审计 119
5.3.1 长期股权投资审计的相关法规规定 119
5.3.2 长期股权投资审计案例分析 121
6 负债审计 129
6.1 流动负债审计 130
6.1.1 流动负债审计的相关法规规定 130
6.1.2 流动负债审计的案例分析 130
6.2 长期负债的审计 140
6.2.1 长期负债审计的相关法规规定 140
6.2.2 长期负债审计的案例分析 141
7 所有者权益审计 153
7.1 实收资本审计 154
7.1.1 实收资本审计的相关法规规定 154
7.1.2 实收资本审计的案例分析 155
7.2 资本公积的审计 159
7.2.1 资本公积审计的相关法规规定 159
7.2.2 资本公积审计案例分析 159
7.3 盈余公积审计 161
7.3.1 盈余公积审计的相关法规规定 161
7.3.2 盈余公积审计案例分析 162
7.4 未分配利润审计 164
7.4.1 未分配利润审计的相关法规规定 164
7.4.2 未分配利润审计案例分析 165
8 成本费用的审计 169
8.1 生产成本的审计 170
8.1.1 生产成本审计的相关法规规定 170
8.1.2 生产成本审计的案例分析 170
8.2 销售成本的审计 177
8.2.1 销售成本审计的相关法规规定 177
8.2.2 销售成本审计的案例分析 177
8.3 期间费用的审计 178
8.3.1 期间费用审计的相关法规规定 178
8.3.2 期间费用的审计案例分析 178
8.4 流转税金的审计 181
8.4.1 流转税金审计的相关法规规定 181
8.4.2 流转税金审计的案例分析 185
9 营业收入和利润的审计 196
9.1 营业收入的审计 197
9.1.1 营业收入审计的相关法规规定 197
9.1.2 营业收入审计的案例分析 197
9.2 利润审计 204
9.2.1 利润审计的相关法规规定 204
9.2.2 利润审计的案例分析 205
9.3 利润分配的审计 213
9.3.1 利润分配审计的相关法规规定 213
9.3.2 利润分配审计的案例分析 214
10 会计报表的审计 223
10.1 资产负债表的审计 224
10.1.1 资产负债表审计的相关法规规定 224
10.1.2 资产负债表审计案例分析 224
10.2 利润表和所有者权益变动表的审计 227
10.2.1 利润表和所有者权益变动表审计的相关法规规定 227
10.2.2 利润表和所有者权益变动表审计案例分析 227
11 内部控制及其评审 233
11.1 内部控制概述 234
11.1.1 内部控制的含义和作用 234
11.1.2 内部控制的设计原则 237
11.1.3 内部控制的基本构成要素 238
11.1.4 内部控制的内容 240
11.2 内部控制的评审 243
11.2.1 了解内部控制 243
11.2.2 记录对被审计单位内部控制了解的情况 244
11.2.3 控制测试 247
11.2.4 控制风险评估 249
12 计算机审计 253
12.1 计算机审计概述 254
12.1.1 计算机审计产生的必要性 254
12.1.2 计算机审计的概念、特点和审计风险与防范 255
12.2 计算机审计的内容、程序和方法 257
12.2.1 计算机审计的内容 257
12.2.2 计算机审计的程序 258
12.2.3 计算机审计的方法 258
12.3 计算机审计电子证据的收集和确认 259
12.3.1 计算机审计证据的概念、特征 259
12.3.2 计算机审计证据的收集、确认和取证的方法 259
13 审计结果的处理 262
13.1 审计报告 263
13.1.1 审计报告的概念和作用 263
13.1.2 审计报告的种类 264
13.1.3 审计报告的内容和编制要求 265
13.2 审计报告的基本类型 269
13.2.1 无保留意见的审计报告 269
13.2.2 保留意见的审计报告 271
13.2.3 否定意见的审计报告 273
13.2.4 无法表示意见的审计报告 274
13.2.5 带强调事项段的审计报告 275
13.3 审计决定和审计调整 277
13.3.1 审计决定的相关审计法规 277
13.3.2 审计决定 278
13.3.3 审计调整 280
13.3.4 资产负债表日后事项的审计处理 283
13.4 管理建议书 284
13.4.1 管理建议书的含义和作用 284
13.4.2 管理建议书的结构和内容 284
13.4.3 管理建议书编制与出具要求 285
13.4.4 管理建议书与审计报告的区别 285
13.5 审计档案 286
13.5.1 国家审计机关审计档案的管理 286
13.5.2 会计师事务所审计档案的管理 287
附录 291
附录一 中华人民共和国会计法 291
附录二 中华人民共和国审计法 299
附录三 中华人民共和国审计法实施条例 304
附录四 中华人民共和国注册会计师法 312
附录五 审计署关于内部审计工作的规定 318
参考文献 321