导论 1
一、研究背景 1
二、概念界定及研究范围 5
三、国内外研究成果综述 8
四、研究思路及框架 14
第一章 国际税收竞争与协调的实践 20
第一节 经济全球化与国际资本流动 20
第二节 国际税收竞争凸显并不断加剧 23
第三节 国际税收协调的实践 28
一、OECD的反有害税收竞争行动 28
二、欧盟内部的反有害税收竞争行动 33
三、欧盟直接税税收协调的实践 35
第二章 国际税收竞争的经济效应分析 43
第一节 跨国公司与国际税收竞争的战略互动 43
一、跨国公司对各国税制差异的反应 44
二、跨国公司投资决策对税收的敏感度分析 46
三、跨国公司行为对国际税收竞争的作用 54
第二节 国际税收竞争作用下的税率变动分析 56
一、国际税收竞争条件下影响税率变动的基本因素分析 56
二、相关经验研究证据 58
第三节 国际税收竞争对税负要素分布的影响 71
一、理论分析 71
二、经验证据及世界相关税制改革的现实观察 72
三、劳动力的流动和税负的进一步转移 75
第四节 不对称税收竞争博弈 76
一、国家规模不对称 77
二、生产集中度不对称 78
三、收入再分配偏好不对称 82
四、政策启示 85
第三章 国际税收竞争有害吗？—兼论国际税收协调 87
第一节 传统国际税收竞争有害论辨析 87
一、税收竞争与次优公共物品提供 88
二、税收中性原则与税制多样性的要求 90
三、要素税负分布转移的福利效应 92
四、税收竞争并非零和博弈 95
第二节 对国际税收竞争的另一个视角——竞争创造效率 96
一、经济全球化使政府由垄断走向竞争 97
二、税收竞争均衡及其福利效应分析 97
三、税收竞争的外部性探析 100
第三节 国际税收竞争的负面影响及对策分析 102
第四节 国际税收协调研究 105
一、国际税收协调的分类、协调形式及内容 105
二、对税收协调效应的分析和评价 108
三、税收协调的未来发展趋势分析 111
四、我国应对国际税收协调的立场 115
第四章 开放经济条件下的最优资本课税 117
第一节 资本税制模式概论 117
一、公司所得税的本质及其经济效应 118
二、为什么要对公司所得课税 119
三、公司所得税与个人所得税的关系 122
第二节 公司所得税与个人所得税的一体化 124
一、所得税课税模式分类 124
二、所得税部分一体化的具体方法及经济效应分析 126
三、国际资本流动对所得税一体化的影响 129
第三节 跨国所得的课税原则 131
一、跨国所得税制的传统经济效率标准评析 132
二、跨国所得税制经济效率标准的最新发展 137
三、国际税收竞争博弈与跨国所得税制的现实选择 141
第四节 税收优惠政策的运用 144
一、税收优惠政策的利弊分析 144
二、利用税收优惠政策吸引FDI的有效性分析 146
三、税收优惠政策的具体工具及效果评析 149
四、运用税收优惠政策吸引FDI的策略和原则 152
第五章 世界资本税制概况及其改革动向 155
第一节 世界资本税制概况 155
一、世界资本税制结构概况 155
二、跨国所得课税原则概况 158
三、税收优惠政策在国际税收竞争中的运用 160
第二节 世界资本税制改革趋势和动向 161
一、世界资本税制改革的一般趋势和动向 162
二、启示和借鉴 175
第六章 我国应对国际税收竞争的对策分析 178
第一节 我国应对国际税收竞争的基本策略 178
一、FDI与发展中国家的经济增长 178
二、我国参与经济全球化的战略 185
三、我国应对国际税收竞争的基本立场和策略选择 187
第二节 构建具有国际竞争力的税制 192
一、有效实施国际税收竞争的税制目标和原则 192
二、实施基础性税制改革，构建具有国际竞争力的税制 194
第三节 强化反避税措施 205
一、建立避税港对策税制 205
二、加强国际合作 210
三、推进反避税征管实践 211
参考文献 215
后记 224