第1章 导论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 3
1.2.1 理论意义 3
1.2.2 现实意义 4
1.3 研究基础 7
1.3.1 国外社会保障税的研究现状 7
1.3.2 目前国外社会保障税研究存在的主要问题 17
1.3.3 国内社会保障税的研究现状 18
1.3.4 目前国内社会保障税研究存在的主要问题 26
1.4 研究方法 26
1.4.1 历史分析的方法 26
1.4.2 比较分析的方法 27
1.4.3 实证分析为主.规范分析为辅的研究方法 27
1.5 篇章结构 27
1.6 预期价值 29
第2章 社会保障税的理论界定 30
2.1 社会保障税的定义 30
2.2 社会保障税的税性 32
2.2.1 社会保障是现代政府的当然职责，理论上而言，其提供的资金来源应为一般税收 33
2.2.2 社会保障税的收支符合税收的所有基本特征 34
2.2.3 社会保险基金出现缺口时国家必须扮演最后出场的角色而这也是其他税收所不具有的重要特征 37
2.2.4 在为社会保险选择筹资方式上一些国家是直接以一般税收作为社会保障的资金来源的 38
2.2.5 社会保障缴款与受益之间的紧密联系更多的是一种收人策略 39
2.3 社会保障税的功能 42
2.3.1 筹资功能 43
2.3.2 实现收人再分配缓解社会矛盾的功能 43
2.3.3 抑制社会保险支出规模过快增长的功能 44
2.3.4 稳定经济的“自动调节器”功能 45
第3章 社会保障税的制度变迁 47
3.1 第一阶段：社会保障税的萌芽 47
3.2 第二阶段：社会保障税的创立 49
3.3 第三阶段：社会保障税的发展与繁荣 53
3.4 第四阶段：社会保障税的调整与改革 56
第4章 社会保障税开征的社会经济效应 59
4.1 社会保障税对储蓄的影响 59
4.1.1 现收现付制下社会保障税对储蓄的影响 59
4.1.2 基金积累制下养老社会保障税对储蓄的影响 62
4.1.3 本书关于社会保障税对储蓄的影响的观点 64
4.2 社会保障税对就业的影响 67
4.2.1 雇员承担的社会保障税对就业的影响 67
4.2.2 雇主承担的社会保障税对就业的影响 68
4.3 社会保障税对财政支出的影响 71
4.3.1 社会保障税的规模 71
4.3.2 社会保障税对财政支出的影响 73
第5章 社会保障税负的形成机理 76
5.1 社会保障的覆盖范围与社会保障税 76
5.1.1 城乡范围 77
5.1.2 项目范围 78
5.1.3 年龄范围 79
5.2 社会保障水平与社会保障税 82
5.2.1 社会福利型模式 83
5.2.2 社会保险型模式 84
5.3 社会保障资金筹资模式与社会保障税 84
5.3.1 现收现付制对社会保障税负的影响 85
5.3.2 完全积累制对社会保障税负的影响 85
5.3.3 部分积累制对社会保障税负的影响 87
5.4 计税依据与社会保障税 88
5.5 社会保障责任的划分与社会保障税 91
5.5.1 社会保险基金的责任分担方式 91
5.5.2 影响社会保险基金的责任分担比例的因素 93
第6章 社会保障税负形成的经验分析 96
6.1 社会保障覆盖范围影响的经验分析 97
6.1.1 城乡范围对社会保障税的影响 97
6.1.2 项目范围对社会保障税的影响 98
6.1.3 年龄范围对社会保障税负的影响 100
6.2 社会保障水平影响的经验分析 102
6.2.1 社会保障水平对社会保障税负水平影响的横向比较 102
6.2.2 社会保障水平对社会保障税负水平影响的纵向比较 104
6.3 社会保障筹资模式影响的经验分析 106
6.4 社会保障责任划分影响的经验分析 110
6.4.1 政府与非政府（雇员和雇主）之间的分担比例 110
6.4.2 雇主和雇员之间的分担比例 111
6.5 计税依据影响的经验分析 113
第7章 社会保障税开征的相关关系分析 119
7.1 社会保障税与所得税的关系 119
7.1.1 社会保障税与企业所得税 120
7.1.2 社会保障税与个人所得税 121
7.2 社会保障税与其他税收的关系 124
7.2.1 社会保障税并非是社会保障支出的唯一筹资渠道 124
7.2.2 社会保障税与增值税的关系 125
7.2.3 社会保障税与其他税收的关系 126
7.3 社会保障税与财政体制的关系 128
7.4 社会保障税与社会环境的关系 130
7.4.1 工业化、市场化程度不高，征收社会保障税的范围不应过大 130
7.4.2 职工收人水平和企业盈利能力较低，社会保障税的征缴比例不宜过高 131
第8章 我国社会保障基金管理模式的构建 132
8.1 社会保障基金管理涉及的环节 132
8.1.1 社会保障基金的概念 132
8.1.2 社会保障基金管理涉及的环节 133
8.2 社会保障基金管理模式的国际借鉴 135
8.2.1 社会保障基金管理模式的类型 135
8.2.2 社会保障基金管理的国际做法 137
8.3 我国社会保障基金管理存在的主要问题 140
8.3.1 社会保障基金的筹集标准不统一，筹集方式缺乏有效的法律保障，基金筹集率低 141
8.3.2 社会保障基金支付办法不统一，支付标准过高，基金发放拖欠现象严重 141
8.3.3 社会保障基金投资主体及投资渠道单一，基金保值增值性差 142
8.3.4 社会保障基金多头管理，基金管理效率低下，使用中挤占挪用现象严重 143
8.3.5 社会保障基金管理的法制建设滞后，缺乏有效的相互制衡监督体系 143
8.4 我国社会保障基金管理模式的构建 144
8.4.1 我国应采取分离制衡式社会保障基金管理模式 144
8.4.2 分离制衡式社会保障基金管理模式的有效性 146
第9章 社会保障税开征的相关配套改革 150
9.1 建立完善的社会保障制度 150
9.1.1 完善的社会保障制度应具有的功能和体系框架 151
9.1.2 完善我国现行社会保障制度应采取的基本对策 152
9.2 加快工资制度改革 155
9.2.1 改革现行工资制度有利于有效地开征社会保障税 156
9.2.2 推进现行工资制度货币化改革的目标 157
9.2.3 推进现行工资制度货币化改革应采取的对策 158
9.3 强化劳动力市场建设 160
9.3.1 劳动力市场建设的内涵 161
9.3.2 劳动力市场建设应采取的措施 162
9.4 加强管理信息系统的建设 165
9.4.1 我国社会保障管理信息系统的建设目标与原则 166
9.4.2 进一步完善我国社会保障管理信息系统应采取的对策措施 167
9.5 资本市场的完善 169
9.5.1 丰富资本市场的投资工具 170
9.5.2 加强资本市场的信息披露制度建设，提高透明度 171
9.5.3 提高上市公司质量 173
9.5.4 加强资本市场中介机构建设 174