第一章 概述 1
第一节 宏观税收分析的基本内容 1
一、宏观税收分析指标体系基本概念 1
二、宏观税收分析的基本内容 1
三、宏观税收分析的层面 4
第二节 建立宏观税收分析指标体系的意义 5
一、建立宏观税收分析指标体系的目的 5
二、建立宏观税收分析指标体系的意义 6
三、宏观税收分析指标体系的地位和作用 7
第三节 建立宏观税收分析指标体系的原则 9
一、现实性原则 9
二、相关性原则 10
三、结构性原则 10
四、科学发展观的原则 10
第四节 宏观税收分析指标体系构成 11
一、按收集来源分类 11
二、按税收经济关系内容分类 12
三、按分析层面分类 13
四、其他分类 14
第五节 宏观税收分析思路与技术方法 15
一、基本分析思路 15
二、基本分析技术方法 22
第六节 宏观税收分析工作的职能分工 25
一、横向分工 26
二、纵向分工 28
第二章 宏观税收分析模型 31
第一节 宏观税收分析基础模型——投入产出分析模型 31
一、国民经济核算 31
二、投入产出核算原理 32
三、建模框架 35
四、投入产出分析模型的应用 35
第二节 纳税能力估算模型 37
一、纳税能力估算概述 37
二、纳税能力估算模型基础设计 41
三、征收率——税收征管工作的重要考核指标 44
第三节 同业税负分析模型 45
一、建模基础分析 45
二、模型框架与规律特征 48
三、普遍适用性 50
四、税负相对综合指数 51
五、实例评估分析 52
第四节 效能位差评估分析模型 91
一、税收征收效能位差的概念 91
二、效能位差关系理论推导 91
三、效能位差评估分析模型 94
四、税源相关性说明 97
五、税源质量与征收效能的评估分析 97
第五节 聚类分析模型 101
一、聚类分析概述 101
二、基本概念与定义 102
三、基本方法 105
四、聚类分析实例 105
第三章 增值税宏观税收指标体系 112
第一节 计征特点及总体思路 112
一、增值税计征特点 112
二、建立增值税宏观税收分析指标体系总体思路 115
第二节 增值税宏观税收分析指标体系 119
一、经济指标 119
二、税收指标 126
三、经济税收分析指标 129
四、需要说明的几个问题 130
第三节 纳税能力估算模型 131
一、增值税与投入产出的关系 131
二、前提条件和假设 132
三、方法和步骤 132
四、增值税纳税能力估算实证分析 136
第四节 增值税效能位差分析模型及其应用 144
一、税收效能位差评估分析模型在增值税税收分析中的应用 144
二、增值税征收效能位差分析模型的构建 144
三、增值税征收效能位差分析模型的应用 146
第五节 增值税聚类分析模型及其应用 151
一、相关模型公式 152
二、商业增值税税负情况 152
三、商业增值率情况 153
四、聚类情况 153
第六节 增值税同业税收负担分析模型及其应用 159
一、增值税同业税收负担分析的含义及作用 159
二、增值税同业税收负担宏观测算模型 159
三、增值税同业税收负担实证分析 161
第四章 消费税宏观税收指标体系 163
第一节 消费税及其计征特点 163
一、消费税概述 163
二、计征特点 165
第二节 消费税宏观指标体系的基本思路 166
一、消费税宏观指标体系的设计目的 167
二、消费税宏观指标体系的设计原则 168
三、消费税宏观指标体系设计的基本思路 169
第三节 消费税宏观分析模型设计 170
一、消费税纳税能力估算模型 170
二、消费税效能位差分析模型 177
三、消费税同业税收负担分析模型 179
四、消费税聚类分析模型 181
第五章 营业税宏观税收指标体系 186
第一节 总体思路及构架 186
一、我国营业税的特点 187
二、营业税的计算和分析模型的建立 188
三、营业税宏观分析指标数据来源 189
四、营业税指标体系的主要应用 191
五、宏观指标体系建立和运用中特别需要说明的问题 193
第二节 纳税能力估算与征收率 193
一、营业税纳税能力的总体估算 193
二、分行业纳税能力估算 197
第三节 分析方法与应用 218
一、营业税同业税收负担宏观分析 218
二、营业税聚类分析 221
三、税源质量与征收效能分析 223
第六章 企业所得税宏观税收指标体系 225
第一节 企业所得税宏观分析指标体系概况 225
一、建立企业所得税宏观分析指标体系的目的 225
二、设计企业所得税宏观分析指标体系的基本原则 226
三、企业所得税的计征方法和政策特点 228
四、建立企业所得税宏观指标体系的难点 229
第二节 企业所得税宏观分析指标基本框架 232
一、基本框架 232
二、相关指标及口径解释 233
第三节 企业所得税纳税能力估算 235
一、总体思路 235
二、核心模型——纳税能力估算公式 237
三、所得税代表性税基估算 237
四、所得税代表性税率估算 241
五、分行业纳税能力估算 247
六、估算结果分析 249
第四节 企业所得税宏观分析技术与方法 252
一、同业税负与征收力度模型在企业所得税宏观分析中的应用 252
二、效能位差分析模型在企业所得税宏观分析中的应用 256
三、聚类分析模型在企业所得税宏观分析中的应用 259
第七章 个人所得税宏观税收指标体系 261
第一节 个人所得税计征特点及指标内涵 261
一、个人所得税及其计征特点 261
二、建立个人所得税宏观分析指标体系的意义 264
第二节 总体思路及构架 265
一、总体思路 265
二、个人所得税宏观分析指标体系建立的原则 266
三、个人所得税宏观分析指标的信息渠道 267
四、个人所得税宏观分析指标的构架 267
第三节 个人所得税宏观税收分析指标 270
一、个人所得税纳税能力估算选取的相关指标 270
二、个人所得税收入弹性与税收负担分析指标 271
三、数理统计技术分析指标 273
第四节 个人所得税宏观分析技术与方法 273
一、个人所得税纳税能力估算技术方法及模型 273
二、个人所得税分析技术与方法 274
三、相关问题说明 277
第五节 税收管理中的具体应用 278
一、个人所得税纳税能力估算模型的应用 278
二、个人所得税分析体系的实际应用 281