1．西方国家政府与财政的职能 2
1．1 西方国家政府与财政职能的变迁 2
（一）重商主义时期（16～18世纪） 3
（二）古典学派时期（18～20世纪） 4
（三）古典学派的对立面——德国的历史学派（18世纪末～本世纪初） 7
（四）现代西方主流派经济学家的观点（30年代大危机以后至今 11
1．2 现代市场经济下西方主要资本主义国家的政府与财政 14
（一）美国式的市场经济下的政府与财政 15
（二）法国式的市场经济下的政府与财政 17
（三）德国式的市场经济下的政府与财政 26
（四）日本式的市场经济下的政府与财政 31
1．3 借鉴 35
2．现代西方财政职能的具体分析 47
2．1 为什么需要财政的资源配置职能 47
（一）财政资源配置职能的必要性 47
（二）政府如何有效地配置资源 57
2．2 为什么需要财政的收入分配职能 70
（一）财政收入职能的必要性 70
（二）收入调节中的公平与效率 72
（三）收入分配调节中的财政工具 75
2．3 为什么需要财政的经济稳定职能 76
（一）财政稳定经济职能的必要性 76
（二）稳定经济的财政工具 77
2．4 借鉴 81
3．政府支出的规模、结构及原因分析 86
3．1 公共支出的规模分析 86
3．2 政府支出的结构分析 88
3．3 政府支出已成为西方国家经济、社会、政治、文化、正常运行的一个必要和相当重要的内在条件 91
（一）从政府支出规模方面来分析 91
（二）从政府支出结构方面来分析 92
3．4 西方国家政府支出发展变化的原因 98
（一）瓦格纳的政府支出不断增长法则 99
（二）皮考克和威日曼的公共支出阶梯式增长说 100
（三）马斯格瑞夫的多因素论 102
（四）我的看法 104
4．政府支出的质和量的分析 106
4．1 政府支出的质的分析 107
（一）为什么需要某项政府支出 108
（二）私人或厂商对政府支出项目的反应以及支出项目的受益或受损问题 108
4．2 成本效益分析及其他方法 112
（一）政府支出的成本效益分析 113
（二）设计—规划—预算系统分析法（又称PPB法） 126
4．3 借鉴 129
5．税收导论 138
5．1 税收的必要性 138
（一）财政收入分类 138
（二）税收的必要性 139
5．2 西方国家税收的发展与变化 140
（一）西方学者对税收的不同认识 140
（二）税收在不同发展时期的主要特点 142
（三）当今西方国家税收的横向比较 150
5．3 经济流转与主要税收征收点 154
5．4 税负转移（嫁）及其归宿 157
（一）税负转移（嫁）及其归宿的定义 157
（二）税负转移的分类 158
（三）税负转移及其归宿的影响分析的分类 159
（四）税负转移及其归宿：局部均衡分析 160
（五）税负转移及其归宿：一般均衡分析 166
5．5 税收原则 171
（一）亚当·斯密及瓦格纳提出的原则 171
（二）现代西方学者提出的原则 173
6．税制 184
6．1 税种分类 184
6．2 税种结构的比较 185
6．3 个人所得税 185
（一）所得与应税所得 185
（二）所得税的累进税率 187
（三）个人所得税税制 188
（四）个人所得税的征课方法 189
（五）美国的个人所得税 190
（六）个人所得税的经济、社会影响 192
6．4 公司所得税 198
（一）公司所得税的课税范围与课税对象 198
（二）公司所得税税制 199
（三）税率结构 200
（四）公司所得税是否有存在的必要 200
（五）公司所得税的经济与社会影响 201
（六）美国的公司所得税 204
6．5 美国和其他西方国家80年代以来的税制改革 205
（一）美国80年代的税制改革 206
（二）其他西方国家的税制改革 209
（三）美国及其他西方国家90年代以来出现的税制新变化 211
6．6 流转税（商品课税） 214
（一）流转税的类别 214
（二）流转税在西方国家的概况 218
（三）流转税的经济与社会影响 219
6．7 财产税（或财富税） 220
（一）财产的分类 220
（二）财产税的课税依据 220
（三）财产税的经济与社会影响 222
6．8 借鉴 226
（一）财政收入的规模必须与国家担负的职能相一致 226
（二）对西方税收原则的认识 229
7．国家信用 243
7．1 西方国家信用概论 243
7．2 西方公债理论的演变 247
（一）公债的特性 247
（二）西方公债理论的演变 248
7．3 公债的影响和作用 257
7．4 影响公债发展的主要因素 261
7．5 日本的财政投融资 263
7．6 借鉴 268
8．财政体制设计的原则和现状 282
8．1 西方国家财政体制的构成与发展 282
8．2 最优财政体制研究——各级政府在责、权、利上的划分 285
（一）从资源配置职能角度分析 286
（二）从收入分配职能角度分析 292
（三）从经济稳定职能角度分析 294
（四）各级政府之间的税制的设计 294
（五）政府之间的补助金制度 295
8．3 具体的财政体制 299
（一）以宪法和法律明确划分各级政府的财政权限 299
（二）以分权基础上的制衡为基本准则 300
（三）各级政府财政收支的具体划分 302
8．4 借鉴 307