第一章 概述 1
第一节 内部会计控制的内涵 1
一、内部控制和内部会计控制的关系 1
二、内部会计控制的性质与特点 2
第二节 内部会计控制的内容 5
一、货币资金内部会计控制 5
二、实物资产内部会计控制 5
三、采购与付款内部会计控制 6
四、销售与收款内部会计控制 6
五、筹资活动内部会计控制 6
六、投资内部会计控制 7
七、成本费用内部会计控制 8
八、工程项目内部会计控制 8
九、担保内部会计控制 8
第三节 内部会计控制的方式 10
一、不相容职务相互分离控制 10
二、授权审批控制 12
三、会计系统控制 13
四、预算控制 14
五、财产安全控制 15
六、风险控制 16
七、内部报告控制 16
八、电子信息技术控制 17
第四节 内部会计控制的局限性 17
一、内部会计控制的局限性 18
二、内部控制局限性的尽力消除 20
第五节 内部会计控制的检查 20
一、内部会计控制的监督检查 21
二、内部会计控制监督检查的作用及其目标 22
三、内部会计控制的内部监督检查 23
四、内部会计控制的外部监督检查 26
第二章 采购与付款内部会计控制方法与实务 27
第一节 采购与付款控制的内容 27
一、事前控制内容 27
二、事中控制的内容 33
第二节 采购与付款控制关键点 40
一、采购活动的关键控制点 41
二、付款业务流程的关键控制点 53
第三节 采购与付款控制流程 61
一、采购与付款业务流程的控制思想 61
二、采购业务控制的流程图 67
第三章 销售与收款内部会计控制方法与实务 72
第一节 销售与收款内部会计控制的内容 72
一、销售与收款内部会计控制的内容 72
二、销售与收款内部会计控制制度的建立 81
三、销售与收款内部会计控制相关案例 88
第二节 销售与收款控制关键点 91
一、销售活动中销售、发货及收款的职务分离的控制 91
二、授权批准的控制 92
三、客户订单的控制 93
四、客户信用分析与赊销的控制 94
五、销售价格和销售谈判的控制 95
六、销售合同的控制 95
七、销售发票的控制 96
八、销售执行控制 97
九、应收账款控制 100
十、退货理赔控制 104
十一、销售预算控制 105
第三节 销售与收款控制流程图 106
一、订单的证实和审核流程 107
二、销售通知单的编制和核实流程 108
三、销货业务的执行流程 110
四、销货发票的控制流程 111
五、折扣与折让政策的制定和审核流程 113
六、应收账款的控制流程 113
七、退货理赔的审核流程 115
第四章 实物资产内部会计控制方法与实务 117
第一节 实物资产控制的内容 117
一、存货内部会计控制的内容 117
二、固定资产控制内容 127
第二节 实物资产控制关键点 141
一、存货的控制关键点 141
二、固定资产业务活动的关键控制点 153
第三节 实物资产控制流程 161
一、存货业务的控制流程 161
二、固定资产业务的控制流程 162
第五章 筹资内部会计控制方法与实务 167
第一节 筹资控制的内容 167
一、筹资内部会计控制的内容 167
二、筹资内部会计控制制度的建立 176
三、筹资控制的相关案例 184
第二节 筹资控制关键点 188
一、筹资计划编制完成前的控制关键点 188
二、筹资计划完成后的控制关键点 191
第三节 筹资控制的流程 196
一、重大筹资项目业务流程控制 196
二、日常筹资项目业务流程控制 197
三、筹资业务的基本控制流程 198
第六章 对外投资内部会计控制方法与实务 200
第一节 对外投资内部会计控制的内容 200
一、对外投资内部会计控制的内容 200
二、对外投资内部会计控制制度的建立 210
三、对外投资内部会计控制相关案例 217
第二节 对外投资控制关键点 219
一、投资计划编制、审批与执行等不相容职务分离制度 219
二、投资业务追踪分析制度 221
三、投资对象的选择控制 222
四、投资的授权批准控制 222
五、投资取得控制 224
六、投资资产保管控制 226
七、投资资产处置控制 227
八、投资资产的记录控制 229
第三节 对外投资控制流程 232
一、投资决策流程 233
二、投资执行流程 235
第七章 成本费用内部会计控制方法与实务 237
第一节 成本费用控制的内容 237
一、事前成本费用控制 237
二、事中成本费用控制 241
三、事后成本费用控制 253
第二节 成本费用控制关键点 254
一、生产成本的关键控制点 254
二、工薪内部会计控制的关键控制点 255
三、期间费用内部会计控制的关键点 256
第三节 成本费用控制流程 256
一、产品成本控制流程 256
二、产品业务流程内部控制使用的主要凭证 258
第八章 工程项目内部会计控制方法与实务 260
第一节 工程项目控制的内容 260
一、工程项目决策的内部会计控制内容 260
二、工程项目内部控制制度的建立 279
第二节 工程项目控制关键点 283
一、工程项目的决策、施工、验收、决算等职务的分离控制 283
二、资本预算控制 283
三、工程项目的责任制度 283
四、工程项目的决策控制 284
五、工程项目的勘察设计控制 284
六、工程项目招投标控制 284
七、工程项目施工控制 284
八、工程验收与决算控制 285
第三节 工程项目控制流程 285
一、工程项目控制流程 285
二、工程项目内部控制涉及的主要凭证 288
第九章 货币资金内部会计控制方法与实务 290
第一节 货币资金控制的内容 290
一、现金内部控制的内容 290
二、银行存款内部控制的内容 296
三、其他货币资金的控制 300
四、货币资金的票据和印章管理 302
第二节 货币资金控制关键点 305
一、现金控制的关键点 305
二、银行存款控制的关键点 308
三、其他货币资金控制的关键点 310
第三节 货币资金控制流程 312
一、现金业务的控制流程 312
二、银行存款业务的控制流程 314
三、其他货币资金业务的控制流程 316
第十章 担保内部会计控制方法与实务 322
第一节 担保控制的内容 322
一、担保控制的内容 322
二、担保内部控制制度的建立 327
第二节 担保控制关键点 332
第三节 担保控制流程 334
一、担保控制流程 334
二、担保业务涉及的主要凭证 336
附录一 338
内部会计控制规范——基本规范（试行）（2001年6月22日 财会〔2001〕41号发布） 338
内部会计控制规范——货币资金（试行）（2001年6月22日 财会〔2001〕41号发布） 342
内部会计控制规范——采购与付款（试行）（2002年12月23日 财会〔2002〕21号发布） 346
内部会计控制规范——销售与收款（试行）（2002年12月23日 财会〔2002〕21号发布） 350
内部会计控制规范——工程项目（试行）（2003年10月22日 财会〔2003〕30号发布） 354
内部会计控制规范——担保（试行）（2004年8月19日 财会〔2004〕6号发布） 358
内部会计控制规范——对外投资（试行）（2004年8月19日 财会〔2004〕6号发布） 362
附录二 367
企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿） 367
企业内部控制具体规范第××号——货币资金（征求意见稿） 384
企业内部控制具体规范第××号——采购与付款（征求意见稿） 388
企业内部控制具体规范第××号——存货（征求意见稿） 392
企业内部控制具体规范第××号——对外投资（征求意见稿） 397
企业内部控制具体规范第××号——工程项目（征求意见稿） 401
企业内部控制具体规范第××号——固定资产（征求意见稿） 405
企业内部控制具体规范第××号——销售与收款（征求意见稿） 410
企业内部控制具体规范第××号——筹资（征求意见稿） 415
企业内部控制具体规范第××号——成本费用（征求意见稿） 419
企业内部控制具体规范第××号——担保（征求意见稿） 424
企业内部控制具体规范第××号——合同（征求意见稿） 428
企业内部控制具体规范第××号——对子公司的控制（征求意见稿） 433
企业内部控制具体规范第××号——财务报告编制（征求意见稿） 438
企业内部控制具体规范第××号——信息披露（征求意见稿） 443
企业内部控制具体规范第××号——预算（征求意见稿） 446
企业内部控制具体规范第××号——人力资源政策（征求意见稿） 451
企业内部控制具体规范第××号——计算机信息系统（征求意见稿） 456