中华人民共和国主席令（第四十九号） 1
中华人民共和国票据法 3
一、票据的概念和特点 1
票据的概念 1
票据的特点 1
二、票据的作用和功能 2
三、票据法的历史发展 3
我国票据法的历史 3
西方的票据法 4
四、三大票据法系 4
德意志法系 4
英国法系 4
法兰西法系 5
五、票据法律关系 5
票据法律关系的含义 5
票据法律关系的当事人 5
六、我国现行的主要票据法规简介 6
《银行结算办法》简介 6
《银行结算会计核算手续》简介 6
《中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知》以下简称《商业汇票管理通知》简介 6
《违反银行结算制度处罚规定》简介 7
《票据承兑贴现办法》简介 7
《商业承兑汇票贴现暂行办法》简介 7
《信用卡业务管理暂行办法》简介 7
《中华人民共和国票据法》简介 7
七、我国票据的使用现状和改革 8
一、概述 11
银行结算的意义 11
结算的原则要求 12
结算方式 12
关于收费标准的规定 13
二、支票 14
支票的概念与有关规定 14
转帐支票的核算 14
现金支票的核算 16
三、本票 17
银行本票的概念与有关规定 17
不定额银行本票 17
定额银行本票 18
四、银行汇票 19
银行汇票与有关规定 19
签发行签发银行汇票的核算 19
兑付银行兑付银行汇票的核算 20
签发银行结清汇票的核算 20
五、商业汇票 22
商业汇票与有关规定 22
商业承兑汇票的核算 23
六、信用卡 26
信用卡的概念 26
信用卡的种类 26
信用卡的有关规定 27
信用卡的核算手续 27
七、其他结算方式 28
汇兑 28
委托收款 30
收帐阶段 31
八、银行结算相关法规 34
银行结算办法 34
违反银行结算制度处罚规定 42
中国人民银行整顿开户和加强结算纪律的意见 45
银行帐户管理办法 47
信用卡业务管理暂行办法 50
中国工商银行“牡丹”信用卡章程 52
中国农业银行金穗信用卡章程 53
中国人民建设银行信用卡章程 55
中国人民建设银行信用卡业务管理试行办法 56
办理中国人民建设银行信用卡业务协议 62
中国人民建设银行信用卡业务操作规程（附参考格式） 65
邮政汇兑资金清算办法 81
中国人民建设银行建设工程价款结算办法 83
一、汇票的种类及其一般要求 87
汇票的定义 87
汇票的内容 87
汇票的种类 88
二、本票的种类及其一般要求 92
本票的含义和作用 92
本票的内容 92
本票的种类 93
三、支票的种类及其一般要求 94
支票的含义和内容 94
支票的种类 94
四、常见的票据格式 96
一、银行汇票的发票 109
银行汇票的开立和解付 109
银行汇票的发票 110
二、银行汇票的付款 110
在银行开户的持票人办理银行汇票兑付的手续 111
未在银行开立帐户的持票人兑付银行汇票的手续 111
银行汇票的退款和丢失 111
三、银行汇票的背书转让 112
四、汇票票样 113
五、汇票相关法规 125
华东三省一市银行汇票办法 125
商业汇票办法 126
商业汇票承兑、贴现暂行办法 128
一、银行本票概述 131
银行本票的概念 131
银行本票的分类 131
二、银行本票的出票 132
《银行结算办法》对银行本票的出票的规定 132
使用银行本票的申请办法 133
三、银行本票的转让 133
四、银行本票的付款和退款 134
银行本票的付款 134
银行本票的退款手续 134
五、本票票样 135
一、支票的条件和特点 139
支票的条件 139
支票的特点和有关规定 139
对各种支票的具体要求 140
二、支票的出票 141
支票的领用 141
支票的签发 142
支票的出票 142
个体经济户和个人在银行开户使用支票的条件 142
现金支票的签发和使用范围 143
支票的付款期 143
出票人的权利和义务 144
出票人的签名 144
临时存款帐户如何使用支票 145
空日或不完全支票的使用 145
定额支票的使用 145
使用支票时应注意的其它事项 146
三、支票的背书转让 147
支票转让的特点 147
有效背书的条件 147
支票转让的作用 148
支票背书人的义务 148
四、支票的付款 149
转帐银行支票的合理提示 149
转帐银行支票的付款 149
现金支票的付款 150
付款银行的权利和义务 150
空头支票和印鉴不符支票的处理 150
代收银行的责任 151
五、支票的追索 152
支票的退票 152
支票的追索 152
六、支票票样 153
一、票据行为的含义和性质 157
票据行为的含义 157
票据行为的特性 157
二、票据的取得和制作 159
票据的取得 159
票据的制作 160
三、票据的丧失及其补救 163
公示催告 163
法律诉讼 164
挂失止付 165
四、票据的伪造、变造和涂改 165
票据的伪造 165
票据的变造 166
票据的更改 166
票据的涂销 166
五、票据的时效和消灭 167
六、票据的转让 168
票据转让的特点 169
票据转让的方法 169
七、票据的背书 170
背书的意义与特性 170
背书的分类 171
八、票据的保证 175
票据保证的概念与意义 175
票据保证的种类 175
票据保证的当事人与记载 175
票据保证的效力 176
九、票据的到期日 177
到期日的概念 177
到期日的种类 177
到期日的计算 178
十、票据的付款 179
付款的种类 180
付款的程序 180
对一部付款与期外款的处理 182
本票支票付款与汇票付款的不同 182
十一、票据的参加 184
参加承兑 184
参加付款 185
十二、票据的复本和誊本 186
复本 186
誊本 186
复本与誊本之比较 187
十三、票据的贴现 187
票据贴现的特点 187
票据贴现的程序 188
十四、票据的抗辩 188
票据抗辩的种类 189
票据抗辩的限制 190
十五、票据行为的代理 191
十六、票据行为的追索 192
追索权的概念 192
追索权的主体——当事人 192
追索权的客体——追索金额 193
追索权的保全 194
追索权的行使 195
关于支票追索中的特别规定 196
一、《票据法》对企业经营的影响 197
强化了企业的票据行为管理 198
有利地排除了地方保护主义对企业票据行为的干扰 198
有利于加强企业的信用观念，增强履约意识 198
二、企业的票据行为 199
票据行为的特性 199
票据的取得 199
票据的制作 200
票据的背书 201
票据背书的分类 201
票据的转让 202
票据权利的时效 203
票据的承兑 203
票据的贴现 204
票据的付款 204
票据的代理 205
票据的抗辩 205
票据行为的追索 206
票据的丧失和补救 208
一、企业如何使用商业汇票 211
商业汇票的定义 211
使用商业汇票的对象 211
签发商业汇票应遵循的规定 212
商业汇票的种类 212
商业汇票的结算程序 212
二、企业如何使用银行汇票 214
银行汇票的定义 214
可以签发银行汇票的银行 214
银行汇票的适用范围 215
银行汇票的特点 215
银行汇票的发票 215
签发银行汇票的几项规定 215
银行汇票的结算程序 216
银行汇票的兑付手续 216
银行汇票的背书转让 216
银行汇票的退款处理 217
银行汇票的丢失处理 217
三、企业如何使用银行本票 218
银行本票的定义 218
银行本票的特点 218
本票的种类 218
银行本票的使用申请 218
银行本票的出票 218
银行本票的使用范围 219
银行本票的结算程序 219
银行本票的转让 220
银行本票的付款 220
银行本票的退款 220
银行本票的挂失处理 221
四、企业如何使用支票 221
支票的定义 221
支票的特点 221
支票的种类 221
办理支票的有关规定 222
支票的领用 222
支票的签发 223
支票的出票 223
出票人的权责 223
出票人的签名 224
支票的付款期 224
现金支票的签发和使用 224
个体经济户和个人使用支票的规定 224
临时存款户使用支票的办法 225
定额支票的使用 225
空白或不完全支票的使用办法 225
支票的转让 225
支票的背书 226
支票转让的作用 226
支票的合理提示 227
转帐支票的付款 227
现金支票的付款 227
代收银行的责任 227
空头支票的处理 228
支票印鉴不符的处理 228
现金支票的挂失 228
印鉴挂失和更换手续 228
支票的退票 229
支票的追索 229
五、企业如何防范票据犯罪 229
伪造票据的识别 229
变造票据的识别 230
涂销票据的识别 230
一、银行结算的原则、纪律和责任 231
结算原则 232
结算纪律 232
结算责任 232
二、企业如何开立银行帐户 233
银行开户的分类及其规定 233
开立银行帐户 234
开立银行帐户的具体手续 236
帐户的印鉴 237
机构变迁后的帐户处理手续 238
银行帐户的使用和管理 238
三、企业如何办理汇兑 240
汇兑结算的适用范围和特点 240
申请办理汇款的手续 241
解付汇款的手续 242
退汇的手续 242
办理汇兑结算应注意的问题 242
四、企业如何办理托收承付 243
托收承付的适用范围 243
收款人办理托收的手续 244
付款人承付货款的手续 245
三方交易、直达结算 247
办理托收承付应注意的问题 247
五、企业如何办理委托收款 248
委托收款的主要做法 248
委托收款结算方式的适用范围 249
六、企业如何办理现金结算 250
交存现金的手续 250
支取现金的手续 250
企业到银行存取现金应注意的问题 251
七、企业怎样申领和使用信用卡结算 251
怎样申请与使用信用卡 251
特约单位怎样受理信用卡 252
信用卡的计息、挂失、换卡和销户 253
八、企业国内结算业务票样 254
一、企业如何办理汇票 271
汇款方式的种类 271
汇款的退汇 273
汇款方式在国际贸易中的使用 273
二、企业如何办理托收 274
光票托收 275
跟单托收 275
跟单托收的流转程序 275
办理跟单托收应注意的问题 276
银行对托收业务的资金融通 277
三、企业如何办理信用证结算 277
信用证的特点和作用 278
信用证业务的流转程序 279
一、概述 283
金融机构往来的概念 283
金融机构往来的分类 283
二、人民银行往来 284
会计科目的设置 284
缴存（调整）存款的核算 284
缴存（支取）现金的核算 286
向人民银行借款的核算 286
同城票据交换和清算的核算 288
三、同业往来 289
跨系统转汇款的核算 289
同业拆借的核算 291
四、联行往来 292
联行往来概述 292
全国联行往来的基本作法 292
全国联行往来的会计科目 293
全国联行往来的核算 294
全国联行对帐 296
汇差资金的轧计与清算 297
年度终了帐务结平的核算 298
分行辖内往来的核算 299
支行辖内往来的核算 299
金融机构往来的概念 301
金融机构往来的基本规定 301
与中央银行往来的核算 302
同业往来的核算 306
同城票据交换 310
一、银行国际结算概述 315
银行国际结算的基本结算方式 315
银行国际结算中的票据 322
国际结算中的单据 323
代理行、帐户行、联行结算网络 327
二、汇款 329
汇款的一般手续 329
贸易项下汇款 331
非贸易项下汇款 333
三、托收 336
光票托收 336
出口跟单托收 338
进口代收 343
跟单托收与其他支付方式的综合运用 345
四、代客外汇买卖业务 346
代客外汇买卖业务的实际意义 346
外汇买卖业务的种类与选择 347
外汇买卖业务的手续 349
五、对销贸易结算 350
对销贸易的范畴与运用 350
对销贸易中的易货贸易结算 350
对销贸易中的补偿贸易结算 353
联合国国际汇票和国际本票公约草案 355
统一提单的若干法律规则的国际公约 374
国际商会《托收统一规则》 378
关于货物凭A·T·A报关单证册暂时进口的海关公约（简称A·T·A公约） 384
联合运输单证统一规则 391
支票法统一规则 398
支票统一法公约 404
汇票和本票统一法公约 411
世界银行贷款和国际开发协会信贷提款指南 422
世界银行贷款和国际开发协会信贷采购指南 425
附一：与世界银行签订的贷款协定中所包括的典型采购规定的内容 434
附二：国内和地区性优惠 434
附三：世界银行对招标文件、程序和合同的复审 435
国际货物买卖合同成立统一法公约 436
附：国际货物买卖合同成立统一法 438
国际货物销售代理公约草案 441
附一：外商独家经销协议样本 445
附二：外商代理协议样本 448
统一汇票本票法 452
《跟单信用证统一惯例》1993年修订本（国际商会第500号出版物） 462
亚洲开发银行贷款采购准则 481
亚洲开发银行特别业务贷款条例 490
日本票据法 500
日本支票法 513
日本贷款信托法 523
韩国票据法 526
韩国支票法 539
台湾票据法 548
台湾票据法施行细则 561
香港票据条例 563
英国票据法 589
英国支票法 610
德国票据法 611
德国支票法 629
法国票据法 640
法国支票法 653
美国票据法 665
一、国内结算业务的稽核 685
（一）结算原则制度执行情况的稽核 685
结算原则执行的检查 685
结算制度执行的检查 685
（二）结算方式的稽核 686
银行汇票结算的检查 686
商业汇票结算的检查 686
银行本票结算的检查 687
支票结算的检查 687
汇兑结算的检查 688
异地托收承付结算的检查 688
委托收款结算的检查 688
（三）联行业务的稽核 688
执行联行基本制度的检查 688
联行查询、查复的检查 689
联行差错处理的检查 689
跨系统联行管理的检查 689
联行往来处理的检查 689
联行对帐的检查 689
年终查清结平处理的检查 690
联行汇差的检查 690
二、国际结算业务的稽核 690
（一）国外汇款业务的稽核 690
汇出国外汇款的检查 690
国外汇入汇款的检查 691
其他业务的检查 691
（二）外汇兑换业务的稽核 691
外币兑换业务的检查 691
旅行支票业务的检查 692
国外信用卡业务的检查 692
旅行信用证的检查 692
光票信用证的检查 692
（三）票据买入和托收业务的稽核 692
外币票据买入的检查 692
票据托收业务的检查 692
（四）出口贸易现汇结算业务稽核 693
贸易汇款结算的检查 693
托收结算的检查 693
信用证结算的检查 693
（五）进口贸易现汇结算业务的稽核 694
汇出汇款的检查 694
进口代收的检查 694
进口信用证结算的检查 694
保函业务的检查 694
（六）记帐贸易结算业务的稽核 694
出口记帐贸易结算的检查 694
进口记帐贸易结算的检查 695
（七）结汇业务的稽核 695
出口结汇业务的检查 695
进口结汇业务的检查 695
三、国库业务的稽核 696
（一）国库款项收纳与退库的稽核 696
收纳业务的检查 696
退库业务的检查 696
（二）国库款项报解业务的稽核 696
上解时间的检查 696
留成比例的检查 697
核算手续的检查 697
对帐情况的检查 697
（三）国库款项拨付业务的稽核 697
划拨资金的检查 697
限额拨款管理的检查 697
四、外汇会计核算业务的稽核 698
（一）外汇会计制度执行情况的稽核 698
开立帐户的检查 698
科目使用的检查 698
凭证要素的检查 698
自制凭证的检查 699
帐务组织的检查 699
（二）外汇买卖核算的稽核 699
基本规定执行的检查 699
帐务处理的检查 699
资金清算与计提价差的检查 700
（三）外汇国内联行往来业务的稽核 700
全国联行往来的检查 700
国内联行与港澳联行间帐务往来的检查 700
全国联行人民币往来的检查 700
联行内部往来的检查 700
联行管理的稽核 701
（四）外汇会计年终决算的稽核 701
决算报表的检查 701
经营成果的检查 701
一、银行会计制度 703
二、会计科目 703
银行会计科目的意义 703
银行会计科目的分类 704
三、记帐方法 706
记帐方法及其分类 706
借贷记帐法在银行会计中的运用 706
四、会计凭证 709
会证凭证的意义 709
银行会计凭证的种类和内容 709
五、帐簿和帐务组织 712
帐簿和帐务组织的概念 712
明细核算 712
综合核算 714
银行帐务处理程序 716
六、会计报表 717
会计报表及其作用 717
会计报表的编制要求 718
会计报表的种类及编制方法 718
七、会计工作相关法规 719
中华人民共和国会计法 719
企业会计准则 722
金融企业会计制度 728
中国人民银行关于改革人民银行系统记帐方法的通知 786
附一：中国人民银行关于改用借贷记帐法的实施方案 787
附二：关于改用借贷记帐法的说明 789
中国工商银行关于改用借贷记帐法的通知 795
中国农业银行外汇会计基本制度 796
中国工商银行财务会计部 劳动工资部关于开展会计工作达标升级活动的通知 808
附：中国工商银行会计工作达标验收标准 808
一、银行资产核算 811
（一）现金与存款资产的会计核算 811
现金与存款资产的概念 811
现金与存款资产的管理 811
现金的核算 812
存放中央银行款项 814
存放同业款项 815
（二）对外投资 816
对外投资概述 816
短期投资的核算 817
长期投资的核算 820
其他投资的核算 825
投资风险准备金的核算 826
（三）固定资产的核算 826
固定资产概述 826
固定资产的核算 831
（四）无形资产、递延资产的核算 836
无形资产的核算 836
递延资产的核算 838
二、银行负债核算 840
（一）银行负债概述 840
（二）存款业务的核算 840
存款业务概述 840
企业单位存款业务的核算 841
储蓄存款的核算 843
其它储蓄业务的核算 848
储蓄业务核算的帐务组织 850
三、银行所有者权益核算 850
（一）所有者权益概述 850
所有者权益的含义 850
所有者权益分类 851
（二）资本金的核算 851
资本金的概念 851
关于金融企业资本金的有关规定 852
资本金的管理要求 853
投入资本的分类 853
资本金（投入资本）的核算 853
（三）公积金的核算 854
接受捐赠的核算 855
资本溢价的核算 855
法定财产重估增值的核算 856
（四）盈余公积的核算 857
盈余公积的概念 857
盈余公积的核算 857
（五）利润分配的核算 858
利润分配的原则 858
利润分配的核算 858
四、会计核算相关法规 860
中国农业银行利用世界银行项目贷款资金会计核算办法 860
中国银行关于印发“中国银行出口买方信贷会计核算手续”的通知 871
附：中国银行出口买方信贷会计核算手续 872
中国工商银行办公室关于做好国有资产产权登记工作的通知 874
附：国有资产产权登记操作说明 875
中国工商银行贷款呆帐准备金制度实施细则 877
中国农业银行总行自营贷款业务会计核算手续 882
中国农业银行转发财政部《关于修订〈关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定〉的通知》的通知 883
附：财政部关于修订《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》的通知 884
联行往来的内容 887
联行往来的特点 887
联行往来的基本规定 888
联行往来管理体制 888
全国联行往来的核算 889
全国联行往来的日常核算 891
管理分行录磁的处理 898
总行对帐处理 898
全国联行汇差的核算 899
联行年度划分与帐务划转 901
分行辖内往来 904
支行辖内往来 904
电子联行往来的核算 905
联行往来与联行资金清算票样 910
联行往来相关法规 930
中国人民银行关于第四批电子联行试运行和专业银行系统内大额转汇试点的通知 930
中国人民银行电子联行往来制度（试行修订本） 933
电子联行查询查复及差错处理手续（附表及附式） 939
关于改革全国银行联行制度的实施办法 953
中国工商银行关于修改《中国工商银行全国联行密押规定》的通知 960
附：中国工商银行全国联行密押规定 960
中国工商银行财务会计部、科技部关于下发《中国工商银行全国联行对帐质量管理考核暂行办法》的通知 961
附：中国工商银行全国联行往来对帐质量管理暂行办法 962
国库的概念 965
国库的体制 965
国库的组织体系 965
国库的基本职责 966
国库的主要权限 966
金库款项支配的权限 966
国库会计核算的基本要求 967
国库业务核算应设置的会计科目 967
国库款项收纳与退库的管理与核算 967
国库款项报解的管理和核算 973
国库核算错误的更正 975
预算收入的对帐工作 975
库款支拨的管理与核算 976
一、损益的概念及内容 979
二、营业收入的管理与核算 979
营业收入的概念 979
营业收入的确认 979
营业收入的内容 980
营业收入的管理 980
三、成本的管理与核算 981
成本的概念 981
成本开支的范围和标准 982
银行成本核算的基本要求 982
待摊和预提费用的处理 983
成本核算需设计的会计科目 984
成本的核算 984
四、营业税金及附加的核算 987
五、营业外收支的核算 988
六、利润的核算 988
利润的概念及内容 988
利润的计算方法 989
利润的核算 989
七、利润分配的核算 990
利润分配的具体内容 990
利润分配的核算 991
会计报表及其作用 993
会计报表编制的一般要求 993
会计报表的种类 994
日报表的编制 994
月报表的编制 995
资产负债表的编制 996
损益表的内容 1000
损益表的作用 1001
损益表的格式 1001
损益表的编制方法 1002
财务状况变动表的概念 1003
财务状况变动表的作用 1004
财务状况变动表的结构 1004
财务状况变动表的编制 1005
利润分配表的内容 1007
利润分配表的分配情况 1008
利润分配表的编制 1008
银行会计报表票样 1009
一、工业企业会计科目表和会计报表格式 1027
二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 1032
三、施工企业会计科目表和会计报表格式 1037
四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式 1042
五、旅游、饭食服务企业会计科目表和会计报表格式 1047
六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式 1052
七、运输（交通）企业会计科目表和会计报表格式 1060
八、运输（铁路）企业会计科目表和会计报表格式 1065
九、运输（民用航空）企业会计科目表和会计报表格式 1070
十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式 1075
十一、金融企业会计科目表和会计报表格式 1080
十二、保险企业会计科目表和会计报表格式 1086
十三、农业企业会计科目表和会计报表格式 1091
十四、股份制试点企业会计科目表和会计报表格式 1096