第1章 导言 1
1.1 研究背景与动机 1
1.2 研究问题和研究框架 2
1.2.1 研究问题 2
1.2.2 研究框架 3
1.3 主要内容 3
1.4 主要学术贡献 6
上篇 上市公司审计委员会设立及效率 9
第2章 审计委员会的性质与历史演进 9
2.1 信息披露与审计委员会性质 9
2.1.1 强制性信息披露 9
2.1.2 自愿性信息披露 10
2.1.3 审计委员会性质 10
2.2 审计委员会制度的历史演进 11
2.2.1 审计委员会制度的产生和确立 11
2.2.2 审计委员会制度的发展和完善 14
2.3 小结 20
第3章 上市公司审计委员会的设立基于股权结构理论的分析与经验证据 22
3.1 文献述评 22
3.2 理论分析与假设提出 23
3.3 研究设计 26
3.3.1 变量与模型 26
3.3.2 样本选择与数据特征 27
3.4 实证结果 30
3.4.1 检验假设1 30
3.4.2 检验假设2 31
3.5 附加测试 32
3.6 研究结论 33
第4章 审计委员会的效率：文献回顾与理论分析 35
4.1 国外文献回顾 35
4.1.1 审计委员会的组成与效率 36
4.1.2 审计委员会的权威与效率 38
4.1.3 审计委员会的资源与效率 38
4.1.4 审计委员会的勤勉与效率 39
4.2 国内文献回顾 40
4.3 我国上市公司审计委员会效率：理论分析 41
第5章 盈余管理与审计委员会效率 43
5.1 理论分析与假设提出 43
5.2 研究设计 44
5.2.1 样本收集 44
5.2.2 盈余管理的计量 44
5.2.3 模型与变量 46
5.3 实证结果 47
5.3.1 单变量分析 47
5.3.2 多变量分析 48
5.4 研究结论 50
第6章 外部审计师变更与审计委员会效率 51
6.1 理论分析与假设提出 51
6.2 研究设计 53
6.2.1 样本收集 53
6.2.2 模型设计与变量 53
6.3 实证结果 54
6.3.1 单变量分析：列联表检验和分组检验 54
6.3.2 多变量分析 55
6.4 研究结论 56
第7章 审计收费与审计委员会效率 57
7.1 理论分析与假设提出 57
7.2 研究设计 58
7.2.1 样本收集 58
7.2.2 模型设计与变量 58
7.3 实证结果 60
7.3.1 单量分析：列联表检验和分组检验 60
7.3.2 多变量分析 61
7.4 研究结论 62
下篇 审计委员会制度框架研究 65
第8章 审计委员会的组成 65
8.1 审计委员会的独立性 65
8.1.1 审计委员会成员独立性条件的确定 65
8.1.2 《萨班斯-奥克斯利法案》关于独立性的规定 67
8.1.3 英国Smith报告关于独立性的规定 68
8.2 审计委员会财务专业能力 69
8.2.1 审计委员会财务专家的定义 69
8.2.2 审计委员会专家评价与决策 70
8.2.3 审计委员会财务专家信息披露与“安全港”设置 70
8.3 审计委员会规模与任期 72
8.3.1 审计委员会成员规模 72
8.3.2 审计委员会成员的任期 72
8.4 审计委员会主席 73
第9章 审计委员会的职责 74
9.1 审计委员会职责的明确 74
9.2 审计委员会职责的改进 75
9.3 《萨班斯-奥克斯利法案》对审计委员会职责的发展 76
9.4 英国Smith报告对审计委员会职责的完善和细化 77
9.5 小结 79
第10章 审计委员会的运作模式研究 88
10.1 审计委员会与外部审计 88
10.1.1 审计委员会与外部审计的独立性 88
10.1.2 审计委员会与外部审计的充分性 89
10.2 审计委员会与内部审计 91
10.3 审计委员会与董事会 92
10.4 审计委员会与监事会 94
10.4.1 公司机关权力构造与监事会制度 94
10.4.2 监事会制度利弊分析 95
10.4.3 审计委员会与监事会之比较分析 97
第11章 审计委员会会议、教育训练与资源 99
11.1 审计委员会会议 99
11.1.1 例行会议与特别会议 99
11.1.2 秘密会议 103
11.2 审计委员会教育训练与资源 107
11.2.1 审计委员会教育训练 107
11.2.2 审计委员会资源 109
第12章 审计委员会章程与评价 111
12.1 审计委员会章程 111
12.1.1 审计委员会章程的功能及重要性 111
12.1.2 审计委员会章程的制定 112
12.1.3 审计委员会章程示例 112
12.2 审计委员会评价 114
12.2.1 审计委员会自我评价 114
12.2.2 审计委员会主席和成员的评价 117
12.2.3 审计委员会活动与最佳实务 118
第13章 审计委员会报告与未来发展 123
13.1 审计委员会报告 123
13.1.1 向董事会报告 123
13.1.2 向股东大会报告 126
13.2 审计委员会制度的未来发展 127
第14章 研究局限及未来研究方向 130
14.1 研究局限 130
14.2 未来研究方向 131
参考文献 132
后记 141