第一章 中国现行税制概述 1
第一节 税种设置 2
第二节 税收立法 3
第三节 涉外税收 7
第二章 增值税 9
第一节 增值税概述 10
增值税特点 10
增值税分类 13
增值税优点 14
增值税的产生 15
我国增值税的建立和发展 18
第二节 纳税人 22
增值税的纳税人和扣缴义务人 22
增值税一般纳税人 25
增值税小规模纳税人 30
第三节 征税范围 31
货物与应税劳务 31
混合销售及兼营行为 32
部分货物及应税劳务征税规定 34
第四节 税率和征收率 36
增值税税率的特点 36
我国现行的增值税税率 38
增值税征收率 38
第五节 应纳税额的计算 49
销售额的确定 49
一般纳税人增值税计算方法 53
简易计算方法 59
进口货物应纳税额的计算方法 60
中外合作油（气）田开采的原油、天然气增值税特定计征办法 60
电力企业增值税特定计征办法 61
第六节 税收优惠 64
增值税优惠的种类 64
我国增值税优惠的具体规定 66
第七节 出口货物的增值税规定 74
出口退（免）税的范围 75
出口退（免）税的计算 76
出口退（免）税的申请办理程序 78
生产企业出口货物的免抵退税办法 82
第八节 纳税义务发生时间和纳税地点 84
增值税纳税义务发生时间 84
增值税纳税地点 85
第九节 纳税申报 88
增值税纳税期限和税款报缴期限 88
一般纳税人《增值税纳税申报表》的填报 89
小规模纳税人《增值税纳税申报表》填报方法 96
第十节 会计处理 98
一般纳税人的增值税会计处理 98
小规模纳税人增值税的会计处理 105
第十一节 增值税专用发票的使用和管理 106
增值税专用发票 106
专用发票的领购 113
专用发票的日常保管 115
专用发票的开具要求 116
专用发票的开具范围 118
专用发票开具时限 119
专用发票各栏填写方法 119
专用发票的法律责任 129
第三章 消费税 131
第一节 消费税概述 132
第二节 消费税的主要内容 133
纳税人和代收代缴义务人 133
征收范围 136
税率 140
计税依据 144
纳税环节 151
减税免税 154
纳税义务发生时间 156
纳税地点 158
纳税期限及缴纳方法 159
第三节 征收管理 160
出口应税消费品的管理办法 160
委托加工应税消费品的管理 167
金银首饰消费税征收管理办法 168
第四节 计算方法和会计处理 177
计算方法 177
会计处理与实际应用 185
第四章 营业税 193
第一节 营业税的征税范围 194
确定营业税征收范围的基本原则 194
营业税的具体征收范围 199
第二节 纳税人和扣缴义务人 213
确定营业税纳税人的基本原则 213
纳税人 214
扣缴义务人 219
第三节 税目、税率和计税依据 221
确定计税依据的基本原则 223
计税依据的特殊规定 223
第四节 减免税规定和起征点 237
第五节 纳税义务发生时间 239
营业税纳税义务发生时间的一般规定 239
纳税义务发生时间的特殊规定 239
第六节 纳税地点 243
营业税纳税地点的一般规定 243
营业税纳税地点的特殊规定 243
第七节 应纳税额计算和会计处理 246
营业税应纳税额的计算 246
纳税期限 247
营业税会计处理 247
第五章 企业所得税 250
第一节 企业所得税概述 251
企业所得税简介 251
我国企业所得税制的建立和发展 251
第二节 纳税人和征税对象 257
纳税人 257
征税对象 259
第三节 应纳税所得额的确定 259
应纳税所得额的确定方法 260
收入总额 261
成本、费用和损失 265
纳税调整项目 268
免税项目和准予抵扣应纳税所得额的项目 276
第四节 资产的税务处理 280
固定资产的税务处理 280
无形资产和递延资产的税务处理 288
存货的税务处理 291
第五节 税率 295
第六节 减免税规定 296
企业所得税减免税的概念 296
减免税的主要内容 296
减免税的管理 301
第七节 企业对外投资收入的税务处理 303
企业所得税的避免双重征税 303
联营分回利润、股息红利收入的税务处理 307
关联企业纳税调整 308
第八节 所得税会计 309
所得税会计的作用 309
所得税会计处理 311
第九节 企业清算所得税 314
清算的程序 315
清算所得的计算 315
第十节 企业所得税汇算清缴 316
汇算清缴的概念及存在问题 316
汇算清缴的改革 317
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 328
第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围 329
纳税人 329
纳税义务的范围 333
应纳税所得的范围 334
税率 335
第二节 应纳税所得额的计算 336
应纳税所得额的计算原则 336
应纳税所得额的计算 337
税法和会计应纳税所得额计算的差异 338
应纳税所得额的核定 339
清算所得的计算 340
企业亏损的弥补 340
几种特殊业务应纳税所得额的计算 341
第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支 345
营业收入实现的确定 345
营业收入的抵减项目 347
不许一次列为成本、费用的项目 347
不许列为成本、费用和损失的项目 348
限定条件准予列支的项目 350
第四节 资产的税务处理 354
固定资产的认定和分类 354
固定资产的计价 354
固定资产的折旧 355
无形资产的计价与摊销 357
筹办费的范围和摊销 358
存货的认定和计价 358
第五节 关联企业的税务处理 359
关联企业的认定 359
关联企业之间的交易原则及举证、申报义务 360
关联企业之间业务往来的价格、费用调整 361
第六节 应纳税所得额的计算和纳税申报 362
应纳所得税额计算 362
缴纳办法 365
申报要求 366
帐簿凭证 367
第七节 投资所得 368
股息、红利 368
利息 369
特许权使用费 371
租金 374
其他所得 376
第八节 税收优惠 377
减低税率征收企业所得税 377
限定行业、项目定期减税、免税 382
再投资退税 386
地方所得税的减免 389
第九节 双重征税的消除和避免双重征税协定 389
对外商投资企业实行抵扣法 389
对外国企业采用费用扣除方法 393
避免双重征税协定 393
第十节 外国企业常驻代表机构 426
免税活动的范围 426
纳税业务活动的范围 427
应税收入额、所得额的核算 429
申报纳税 432
第十一节 国际运输业务 433
税法对国际运输收入征税的规定和计算 433
双边协定对国际运输收入的征免税规定 437
第七章 个人所得税 439
第一节 个人所得税概述 440
个人所得税的课税原则 440
个人所得税的基本要素 442
我国个人所得税发展的简要历程 445
第二节 纳税人及其纳税义务 446
居民纳税人 446
所得来源地的判定 447
纳税义务的特殊处理 449
第三节 课税所得和适用税率 450
应纳税所得项目 450
所得项目的确定及所得的折算 452
各项应税所得的适用税率 454
第四节 减免税规定 457
免税所得项目 457
减税优惠 460
第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算 461
应纳税所得额的计算 461
每次收入的确定 468
应纳税额的计算 469
我国个人所得税抵免方法的选择 470
境外已纳税额扣除限额的确定 471
第六节 征收方式和税款缴纳 473
个人所得税的代扣代缴 473
个人所得税的自行申报 475
税款的缴纳 476
个人所得税的纳税货币 478
第七节 违法行为的特殊处理 478
第八节 个人所得税申报表和有关报表 480
第八章 资源税 481
第一节 资源税概述 482
资源税的定义和特点 482
资源税的沿革 483
资源税的作用 484
第二节 纳税人和税目、税率 485
纳税人 485
征收范围及税目 486
资源税的税额 489
第三节 课税数量和应纳税额的计算 492
课税数量 492
资源税应纳税额的计算 494
第四节 减免税规定 496
减税、免税 496
进、出口应税产品是否征收或退（免）资源税 497
第五节 征收管理 498
纳税地点 498
纳税义务发生时间和纳税期限 498
资源税的代扣代缴 499
第六节 会计处理 500
资源税在会计处理方面的规定 500
资源税会计分录实例 501
第九章 城镇土地使用税 530
第一节 城镇土地使用税概述 531
城镇土地使用税的概念 531
城镇土地使用税的征收范围 532
城镇土地使用税的纳税人 532
第二节 应纳税额的计算 532
城镇土地使用税的计税依据 532
城镇土地使用税的税额标准 532
城镇土地使用税应纳税额计算方法 533
城镇土地使用税的纳税期限 533
第三节 减免税规定 534
第四节 会计处理 538
第十章 城市维护建设税 541
第一节 城市维护建设税概述 542
城市维护建设税的概念 542
城市维护建设税的征税范围 542
城市维护建设税的纳税人 542
第二节 应纳税额的计算 543
城市维护建设税的计税依据 543
城市维护建设税的税率 543
城市维护建设税应纳税额计算方法 543
城市维护建设税的退税及减免税的规定 543
第三节 会计处理 544
第十一章 耕地占用税 546
第一节 耕地占用税概述 547
第二节 纳税人和征税对象 549
耕地占用税的纳税人 549
耕地占用税的征税对象 549
第三节 应纳税额的计算 550
耕地占用税的计税依据 550
耕地占用税的税率 550
耕地占用税应纳税额的计算方法 551
第四节 减免税规定 552
耕地占用税的免税规定 552
耕地占用税减税规定 552
第五节 征收管理和会计管理 553
耕地占用税的征收 553
耕地占用税的减免申报 553
耕地占用税的纳税环节和纳税期限 554
耕地占用税征税办法 554
征收耕地占用税后原农业税计税基础的处理 555
耕地占用税的会计核算 555
第十二章 固定资产投资方向调节税 556
第一节 固定资产投资方向调节税概述 557
固定资产投资方向调节税的概念 557
固定资产投资方向调节税的纳税人 558
固定资产投资方向调节税的征税对象 559
第二节 税目和税率 561
对基本建设项目投资适用税率的具体规定 561
对更新改造项目投资适用税率的具体规定 561
第三节 应纳税额的计算和税款缴纳 572
固定资产投资方向调节税的计税依据 572
应纳税额的计算 574
固定资产投资方向调节税的纳税地点 576
固定资产投资方向调节税的纳税期限 576
固定资产投资方向调节税的纳税程序 577
固定资产投资方向调节税的缴税凭证 577
第四节 会计处理 579
第十三章 土地增值税 584
第一节 土地增值税概述 585
土地增值税的概念 585
土地增值税的征收范围 586
土地增值税的纳税人 586
土地增值税的征税对象 586
第二节 应纳税额的计算和税款缴纳 586
转让房地产收入的计算 587
土地增值税扣除项目金额的计算 587
房地产的评估 590
土地增值税的适用税率 590
土地增值税应纳税额计算方法 591
土地增值税的纳税程序 592
土地增值税的缴纳期限和纳税地点 592
第三节 减免税规定 593
第四节 会计处理 594
第十四章 房产税 597
第一节 房产税概述 598
房产税的概念 598
房产税的征收范围 598
房产税的纳税人 599
第二节 应纳税额的计算和税款缴纳 599
房产税的计税依据 599
房产税的税率 600
房产税应纳税额的计算方法 600
房产税的纳税地点和纳税期限 601
第三节 减免税规定 601
第四节 会计处理 603
第十五章 城市房地产税 605
第一节 城市房地产税概述 606
城市房地产税的概念 606
城市房地产税的纳税人 606
城市房地产税的征税对象 606
城市房地产税的减免规定 607
第二节 应纳税额的计算和税款缴纳 607
城市房地产税的计税依据 607
城市房地产税的税率 607
城市房地产税应纳税额的计算方法 607
城市房地产税的纳税期限和纳税地点 608
第三节 会计处理 608
第十六章 车船使用税 610
第一节 车船使用税概述 611
车船使用税的概念 611
车船使用税的纳税人 611
车船使用税的征收范围 611
第二节 应纳税额的计算和税款缴纳 612
车船使用税的计算依据 612
车船使用税的税率 612
车船使用税应纳税额的计算方法 613
车船使用税的纳税期限和纳税地点 613
第三节 减免税规定 614
第四节 会计处理 615
第十七章 车船使用牌照税 617
第一节 车船使用牌照税概述 618
车船使用牌照税的概念 618
车船使用牌照税的征税对象和纳税人 618
车船使用牌照的减免税规定 618
第二节 应纳税额的计算和税款缴纳 619
车船使用牌照税的计税依据和税额标准 619
车船使用牌照税应纳税额的计算方法 620
车船使用牌照税的缴纳地点和期限 621
第三节 会计处理 621
第十八章 印花税 622
第一节 印花税概述 623
印花税的概念 623
印花税的征收范围 623
印花税的纳税人 624
第二节 税目和税率 624
第三节 应纳税额的计算和税款缴纳 626
应纳税额的计算 626
印花税的纳税时间和纳税地点 629
印花税的缴纳方式 630
印花税的特殊处罚规定 630
第四节 减免税规定 631
第五节 会计处理 637
第十九章 契税 639
第一节 契税概述 640
第二节 纳税人和征收范围 642
契税的纳税人 642
契税的征收范围 642
契税的减免 643
第三节 应纳税额的计算和税款缴纳 643
契税的计税依据 643
契税的税率 644
契税应纳税额的计算方法 644
契税的纳税环节和纳税期限 645
第四节 会计处理 645
第五节 征收管理 646
纳税申报 646
纳税鉴定 647
税款征收 647
第二十章 屠宰税 648
第一节 屠宰税概述 649
屠宰税的概念 649
屠宰税的纳税人 649
屠宰税的扣缴义务人 650
屠宰税的纳税环节 650
屠宰税的减免规定 650
第二节 应纳税额的计算和税款缴纳 651
屠宰税的计税依据 651
屠宰税的税率和计税方法 651
屠宰税的纳税时间和纳税地点 652
第三节 会计处理 652
第二十一章 筵席税 654
第一节 筵席税概述 655
筵席税的概念 655
筵席税的征收范围 655
筵席税的纳税人 656
筵席税的代征代缴义务人 656
地方管理筵席税的权限 656
第二节 应纳税额的计算 656
筵席税的计税依据 656
筵席税的征税起点和适用税率 657
筵席税应纳税额的计算方法 657
第三节 会计处理 657
第二十二章 农业税 659
第一节 农业税概述 660
农业税的特点 660
农业税的基本方针和政策 661
第二节 纳税人和课税对象 663
纳税人 663
课税对象 665
第三节 计税收入的计算和税率 665
农业税计税收入的计算 665
农业税的税率 666
农业税地方附加 667
第四节 减免税规定 668
优待减免 668
灾歉减免 668
社会减免 669
第五节 征收管理 669
农业税的计算与征收任务的分配 669
征收形式 670
纳税地点 670
征收办法 671
征收时间 671
违章处理 671
第二十三章 农业特产税 672
第一节 农业特产税概述 673
农业特产税的概念 673
农业特产税与农业税的区别与联系 673
农业特产税的意义 674
农业特产税的特点 675
第二节 纳税人和征税范围 676
纳税人 676
征收范围 677
第三节 税目和税率 678
第四节 应纳税额的计算和税款缴纳 679
农业特产税的计税依据 679
农业特产税应纳税额的计算方法 680
农业特产税地方附加 680
农业特产税的缴纳 680
第五节 减免税规定 681
第六节 征收管理 682
农业特产税的征收方式 682
农业特产税征收管理的法律依据 683
农业特产税应税产品外运税收管理证明 683
做好农业特产税征收工作应注意的问题 684
第二十四章 牧业税 685
第一节 牧业税概述 686
牧业税的概念 686
牧业税的立法 686
牧业税的政策 687
牧业税的征税对象和纳税人 688
第二节 应纳税额的计算方法 688
牧业税的计税依据 688
牧业税的税率 689
牧业税应纳税额的计算方法 689
牧业税地方附加 689
第三节 减免税规定 689
第四节 征收管理 690
征收形式 690
征收时间 691
征收方法 691
第二十五章 关税 692
第一节 关税概述 693
第二节 税率 694
关税税率的种类 694
关税税率的适用 695
第三节 计税方法和纳税期限 696
第四节 减免税规定 698
第五节 保税制度 699
保税仓库 699
保税工厂 700
保税区 700
第六节 特别关税 701
第七节 行李和邮递物品进口税 702
纳税人 702
税目和税率 702
计税方法 703
免税规定 703
第八节 船舶吨税 704
纳税人和计税依据 704
税额标准和计税方法 704
纳税申报 705
免税规定 706
第二十六章 其他税费 707
第一节 遗产税 708
第二节 证券交易税 709
第三节 教育费附加 709
第四节 矿区使用费 710
第五节 文化事业建设费 710
第二十七章 主要税收优惠 712
第一节 农、林、牧、渔、水利等部门的主要税收优惠 713
第二节 能源、交通、邮电等部门的主要税收优惠 715
第三节 科技、教育、文化、宣传、卫生、体育等部门的主要税收优惠 716
第四节 与民政、民族有关的主要税收优惠 720
第五节 第三产业的主要税收优惠 721
第六节 与环境保护和资源综合利用有关的主要税收优惠 723
第七节 主要的区域性税收优惠 724
第八节 与进出口有关的主要税收优惠 726
第九节 外商投资企业、外国企业和外籍人员的主要税收优惠 728
第十节 外交税收豁免 731
第二十八章 税收征收管理制度 733
第一节 税收执法依据 734
第二节 纳税人、扣缴义务人和税务登记 734
开业登记 735
税务登记证件 736
变更登记 736
停业、复业登记 737
注销登记 737
外出经营报验登记 738
登记核查 738
第三节 帐簿、凭证和发票管理 739
发票的基本联次 740
发票的基本内容 740
发票的印制 741
发票的领购 741
发票的开具 742
发票的保管 743
发票的检查 743
第四节 纳税申报 744
第五节 税款征收 744
第六节 税务检查和稽查 749
税务检查 749
税务稽查 750
第七节 法律责任 753
第二十九章 税务行政复议和诉讼 762
第一节 税务行政复议 763
复议范围 763
复议管辖 763
复议机构 764
复议参加人 764
申请与受理 765
审理与决定 766
海关复议程序 767
第二节 税务行政诉讼 767
诉讼范围 767
诉讼管辖 768
诉讼参加人 769
原告和被告的权利与义务 769
审理与判决 770
第三十章 财政、税务、海关机构和税收征收管理范围划分 773
第一节 财政、税务、海关机构 774
财政部 774
国家税务总局 774
省以下税务机构 776
海关总署 777
国务院关税税则委员会 778
第二节 税收征收管理范围划分 778