第1章 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 国内外相关研究及国外物流税收政策综述 3
1.2.1 我国物流业税收征管问题的研究 3
1.2.2 有关税收负担问题的研究 6
1.2.3 营业税改征增值税问题的研究 10
1.2.4 国外物流业税收政策及特点 15
1.3 研究范围与主要内容 18
1.3.1 研究范围的界定 18
1.3.2 研究的主要内容 20
1.3.3 研究的主要创新 21
1.4 研究思路与技术路线 22
第2章 相关理论 23
2.1 税收负担的相关概念 23
2.1.1 税收负担的分类 23
2.1.2 税收负担的指标体系 25
2.2 税收治理的基本原则 26
2.2.1 税收公平原则 26
2.2.2 税收效率原则 27
2.2.3 税收公平与税收效率的关系 29
2.3 马克思社会平均利润率理论 30
第3章 我国物流业税收制度与主要问题 32
3.1 我国现行物流业税收制度 32
3.1.1 我国税收制度概述 32
3.1.2 我国物流业涉及的主要税种、税率 34
3.1.3 物流业税收优惠政策 36
3.2 我国物流业税收支出及其构成情况 42
3.2.1 物流业税收支出概况 42
3.2.2 物流所属各行业税收支出情况 44
3.2.3 物流业税收支出构成情况 45
3.3 我国物流业税收制度存在的主要问题 48
3.4 本章小结 53
第4章 我国物流业税收负担水平评价 54
4.1 我国宏观税收负担水平的计算 55
4.2 传统方法下我国物流业税收负担水平分析 57
4.2.1 传统方法下我国物流业税收负担水平的计算 58
4.2.2 传统方法计算结果的评价与问题 61
4.3 我国物流业税收负担水平的修正评价 71
4.3.1 差额利润分析方法的提出 71
4.3.2 差额利润分析方法下的评价及结果 74
4.4 本章小结 78
第5章 我国物流业税收负担优化途径研究 79
5.1 我国税制结构特点与改革趋势 79
5.1.1 我国现行税制结构的特点 79
5.1.2 我国税制结构改革趋势 83
5.2 物流业税负优化途径：营业税改征增值税 85
5.2.1 增值税的特点 85
5.2.2 营业税的特点 87
5.2.3 物流业营业税改征增值税 89
5.3 营业税改征增值税的主要税制要素 94
5.3.1 营业税改征增值税涉及的范围 95
5.3.2 纳税人的划分 98
5.3.3 纳税人的税率 100
5.4 本章小结 105
第6章 我国物流业税收负担优化的计算 107
6.1 营业税改征增值税物流业税负变化的理论分析 108
6.2 物流业税负优化研究方法及模型建立 111
6.2.1 物流业营业税改征增值税税负优化研究方法 112
6.2.2 物流业增值税进项税额估算要点 112
6.2.3 物流业税负优化计算模型的建立 119
6.2.4 研究假设与研究样本 124
6.3 我国营业税改征增值税对物流业税收负担的影响分析 127
6.3.1 我国营业税改征增值税税收政策 127
6.3.2 全样本数据实证分析结果 130
6.3.3 小样本数据实证分析结果 142
6.3.4 我国物流业“营改增”试点出现的问题 149
6.4 物流业营业税改征增值税优化方案的确定 155
6.4.1 物流业营业税改征增值税优化方案提出的理由 155
6.4.2 物流业“营改增”优化方案的影响效果分析 160
6.4.3 物流业营业税改征增值税优化方案的确定 164
6.5 本章小结 169
第7章 结论与展望 171
7.1 研究结论 171
7.2 展望 173
附录A 221个国家和地区增值税税率一览表 175
附录B 美国物流业货物与劳务税优惠政策 186
附录C 物流业隐性税收支出计算 189
附录D 物流企业税收负担情况调查表 198
附录E 铁路运输业、道路运输业、水上运输业、航空运输业中间投入进项税额计算 203
参考文献 213