第1章 绪论 1
1.1 概述 1
1.1.1 开展计算机辅助审计的必要性 1
1.1.2 相关术语分析 1
1.2 国内计算机辅助审计的研究与应用情况 4
1.2.1 金审工程 4
1.2.2 联网审计 7
1.3 国外计算机辅助审计的研究与应用情况 8
1.4 计算机辅助审计技术分析 9
1.4.1 计算机辅助审计技术的分类 9
1.4.2 面向系统的计算机辅助审计技术 10
1.4.3 面向数据的计算机辅助审计技术 12
1.4.4 计算机辅助审计技术的优缺点分析 12
1.4.5 对计算机辅助审计技术使用情况的研究 13
1.5 开展面向数据的计算机辅助审计的主要步骤 13
1.6 对审计人员的基本素质要求 15
思考题 16
第2章 计算机辅助审计基础 17
2.1 概述 17
2.2 数据库相关概念 17
2.3 SQL语言 18
2.3.1 数据定义 18
2.3.2 数据操纵 19
2.3.3 数据查询 20
2.4 常用数据库产品介绍 25
2.4.1 Access 25
2.4.2 SQL Server 29
2.4.3 Oracle 33
2.5 数据访问技术 40
2.5.1 常见数据访问技术分析 40
2.5.2 ODBC总体结构及其应用 41
思考题 44
第3章 审计软件 45
3.1 概述 45
3.2 国外审计软件概况 45
3.3 国内审计软件概况 48
3.3.1 审计软件的分类 48
3.3.2 面向数据的审计软件的基本功能 48
3.4 常用审计软件介绍 49
3.4.1 国内审计软件 49
3.4.2 国外审计软件 54
思考题 60
第4章 审计数据采集 61
4.1 概述 61
4.2 审计数据采集理论分析 61
4.2.1 数据采集的原理 61
4.2.2 数据采集的特点 62
4.2.3 数据采集的主要步骤 62
4.2.4 数据采集的方法 65
4.3 采用通用软件采集数据 66
4.3.1 采用Excel采集数据 66
4.3.2 采用FoxPro采集数据 74
4.3.3 采用Access采集数据 77
4.3.4 采用SQL Server采集数据 94
4.4 采用审计软件采集数据 99
4.4.1 AO的数据采集功能 100
4.4.2 IDEA的数据采集功能 110
4.5 数据验证 125
4.5.1 数据验证的重要性 125
4.5.2 数据验证的方法 125
4.5.3 数据采集阶段的数据验证 127
思考题 127
第5章 审计数据预处理 128
5.1 概述 128
5.2 审计数据预处理理论分析 128
5.2.1 数据质量的概念及分类 128
5.2.2 单数据源数据质量问题 130
5.2.3 多数据源集成时数据质量问题 131
5.2.4 审计数据质量问题实例 132
5.2.5 数据预处理的意义 135
5.2.6 数据预处理的内容 135
5.3 数据预处理应用实例 136
5.3.1 采用Access 136
5.3.2 采用AO 141
5.4 数据预处理阶段的数据验证 145
5.5 其他数据预处理方法介绍 146
5.5.1 不完整数据清理 146
5.5.2 相似重复记录清理 148
思考题 149
第6章 审计数据分析 150
6.1 概述 150
6.2 审计证据及审计取证 150
6.2.1 审计证据 150
6.2.2 审计取证 151
6.3 常用审计数据分析方法 151
6.3.1 账表分析 152
6.3.2 数据查询 155
6.3.3 审计抽样 167
6.3.4 统计分析 173
6.3.5 数值分析 182
6.4 其他审计数据分析方法介绍 194
6.4.1 基于业务规则的审计数据分析方法 194
6.4.2 基于数据匹配技术的审计数据分析方法 195
6.4.3 基于孤立点检测的审计数据分析方法 197
6.4.4 可视化数据展现在审计数据分析中的应用 198
思考题 199
第7章 面向数据的联网审计简介 200
7.1 概述 200
7.2 持续审计的概念及分类 200
7.3 面向数据的联网审计原理 201
7.4 面向数据的联网审计系统的安全分析 203
7.5 实施面向数据的联网审计的优缺点分析 204
7.5.1 主要优点 204
7.5.2 主要缺点 205
7.6 实施面向数据的联网审计的建议 206
思考题 207
附录A 实验所用数据 208
A.1 某税收征收数据 208
A.2 某劳动局失业保险数据 210
A.3 某凭证数据 211
A.4 某商品数据 211
附录B 注释表 212
参考文献 214