第一天 出纳总论 1
第一节 出纳概述 1
一、出纳的涵义 1
二、出纳的方法 2
三、出纳工作的基本任务及其特点 4
四、出纳工作的特点 5
五、出纳工作账务处理程序 7
六、出纳的货币资金运动基本程式 8
七、出纳与其他会计的关系 13
第二节 出纳工作的组织 13
一、出纳机构设置和人员配备 14
二、出纳人员的内部分工 14
三、出纳人员的基本要求 15
第二天 出纳业务基础 17
第一节 了解会计科目 17
第二节 了解会计账户 23
一、会计账户的概念 23
二、会计账户的基本结构 24
第三节 了解出纳账簿 25
一、会计账簿的分类 25
二、出纳账簿的设置 28
三、出纳账簿的启用 29
四、出纳账簿的登记 29
五、错账的更正 31
六、对账与结账 34
第四节 掌握记账方法 37
一、记账方法的概念 37
二、借贷记账法 38
三、会计分录 42
第五节 把握会计凭证 42
一、会计凭证的概念 42
二、原始凭证 43
三、记账凭证 46
四、会计凭证书写要求 49
五、会计凭证的保管与装订 49
第六节 凭证、账簿书写规则 51
一、阿拉伯数字的标准写法 51
二、中文大写数字的标准写法 51
三、大写金额的标准写法 52
第七节 会做出纳报告 53
一、出纳报告的基本格式 53
二、出纳报告的填制 54
第三天 现金管理——现金出纳业务之一 56
第一节 现金管理概述 56
一、现金的概念 56
二、现金管理原则 56
三、现金、票据及印章的保管 57
第二节 现金管理制度 58
一、结算与现金结算 58
二、国家现金管理制度 60
三、单位现金内部控制制度 69
四、出纳点钞技巧 75
第四天 现金核算——现金出纳业务之二 81
第一节 现金收款业务的核算 81
一、原始凭证 81
二、编制现金收款记账凭证 84
第二节 现金付款业务的核算 89
一、现金付款业务的基本程序 90
二、现金付款业务的处理 90
三、差旅费的预借和报销 96
四、预付现金 99
五、向有关人员支付劳务费 100
六、向职工发放非工资性奖金、劳动保护费、计划生育独生子女补贴等 100
第三节 现金送存的基本程序 100
一、现金送存的基本程序 100
二、现金的提取 104
第四节 现金日记账的登记 105
第五天 银行存款管理制度——银行存贷业务之一 108
第一节 银行存款管理概述 108
一、银行存款管理的内容 108
二、现行有关银行存款管理的法律、法规 109
第二节 银行存款账户管理 110
一、银行账户管理的基本原则 110
二、银行账户的设置与开户条件 111
三、银行账户名称的变更、迁移、合并与撤销 113
四、银行账户的使用和管理 114
五、违反银行账户管理的处罚 115
第三节 支付结算管理 115
一、支付结算原则 115
二、支付结算纪律 116
三、支付结算方式 118
四、结算规定 155
第四节 银行存款核算管理 156
一、银行存款的序时核算 156
二、银行存款的总分类核算 156
第五节 单位银行存款内部控制制度 158
一、企业银行存款内部控制的控制点 158
二、企业银行存款内部控制的具体措施 160
第六天 支付结算会计处理——银行存贷业务之二 163
第一节 汇票结算业务 163
一、银行汇票结算 163
二、商业汇票结算 171
三、商业承兑汇票的签发与兑付 172
四、银行承兑汇票的签发与兑付 178
五、商业汇票的贴现 182
第二节 本票结算业务 184
一、本票结算的概念及特点 184
二、本票结算的有关规定 185
三、本票结算的基本步骤 186
第三节 支票结算业务 191
一、支票结算的概念、分类及特点 191
二、支票结算的基本规定 192
三、支票的签发和使用 193
四、支票的付款 197
五、支票结算的管理 199
六、支票结算的程序 200
第四节 汇兑结算业务 202
一、汇兑结算的概念及特点 202
二、汇兑结算的基本步骤 203
三、汇兑结算的程序 206
第五节 委托收款结算业务 207
一、委托收款结算的概念及特点 207
二、委托收款的委托和付款 208
三、拒绝付款 210
四、无款支付 212
五、三方交易，直达结算的委托收款 213
六、关于代办发货和代理收货的处理 214
七、委托收货结算的程序 214
第六节 托收承付结算业务 215
一、托收承付结算的概念及特点 215
二、办理异地托收承付须具备的条件 216
三、托收承付的托收与承付 217
四、逾期付款 221
五、拒绝付款 223
六、异地托收承付结算的程序 225
第七节 信用证与信用卡结算业务 226
一、信用证存款 226
二、信用卡存款 227
三、在途货币资金 227
第八节 银行存款账单核对 228
第七天 银行借款业务会计处理——银行存贷业务之三 231
第一节 银行借款概述 231
一、银行借款及其种类 231
二、银行借款的当事人 236
三、借贷活动应遵循的原则 236
四、银行借款的办理 237
五、借款合同中的违约责任 242
六、企业借款时如何选择银行 243
第二节 银行借款会计处理 244
一、短期借款的核算 244
二、长期借款的核算 244
第八天 利息业务会计处理——银行存贷业务之四 246
第一节 银行利息的计算 246
一、银行利息及其决定因素 246
二、我国的利率 248
三、计算利息的方法 250
第二节 银行利息业务的核算 254
一、存款利息 254
二、短期借款利息 254
三、长期借款利息 255
第九天 外汇结算业务 257
第一节 国际结算方式 257
一、汇款 258
二、托收 260
三、信用证结算 263
四、保函 271
第二节 基本外币结算业务 275
一、外币业务会计使用的汇率 275
二、外币业务的核算原则 276
三、外币业务的账户设置 277
四、外币业务的核算程序 277
五、基本外汇业务的会计处理 278
第十天 出纳工作电算化基础 282
第一节 电算化会计简介 282
一、会计电算化的意义 282
二、电算化会计与手工会计的主要区别 284
三、我国会计电算化发展现状 286
第二节 跨进电算化会计之门 287
一、电算化会计人才的准备 287
二、电算化会计硬件和软件的配备 289