第一章 会计报表审计业务规划 1
第一节 会计报表审计业务活动构成 1
一、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 2
二、评价遵守职业道德规范的情况 2
三、及时签订或修改审计业务约定书 3
第二节 确定总体审计策略 12
一、制定总体审计策略应考虑的事项 13
二、总体审计策略的内容 15
三、总体审计策略记录模式范例 15
第三节 编制具体审计计划 19
一、风险评估程序 19
二、计划实施的进一步审计程序 19
三、计划实施的其他审计程序 20
第四节 审计计划的处理 20
一、审计计划的更改 20
二、审计计划的指导、监督与复核 21
三、就审计计划与治理层和管理层沟通 21
四、对计划审计工作的记录 21
五、具体审计计划记录模式范例 22
第二章 会计报表审计技术 47
第一节 审计重要性判断 47
一、审计重要性的特性 47
二、重要性水平的确定 50
三、重要性与审计风险和审计证据的关系及其对审计程序的影响 58
四、重要性在审计报告阶段的运用 59
五、重要性的其他处理 62
第二节 审计风险及其应对程序 63
一、审计风险概述 64
二、审计风险的应对程序 68
第三节 内部控制考察 82
一、内部控制与审计模式的演进 83
二、内部控制的构成要素 85
三、了解与评估内部控制 90
四、内部控制的固有局限性 104
第四节 审计抽样方法 105
一、审计抽样方法的演变过程 105
二、审计抽样过程 107
三、审计抽样与审计风险 113
四、符合性测试中的属性抽样 115
五、实质性测试中的变量抽样 121
第三章 销售循环审计方法与实务 125
第一节 主营业务收入的审计 125
一、编制或取得主营业务收入明细表，并进行账表核对 125
二、进行主营业务收入的分析性复核 125
三、审查主营业务收入确认的正确性 126
四、审查销售退回、折扣与折让的处理是否正确 128
第二节 应收账款的审计 129
一、获取或编制应收账款明细表 130
二、编制或获取应收账款账龄分析表 130
三、实施应收账款的分析性复核 131
四、函证应收账款 131
五、审查未函证的应收账款 136
六、截止期测试 136
七、所有权测试 136
第三节 坏账准备的审计 137
一、核对坏账准备的账表数是否相符 137
二、审查坏账准备的计提金额是否正确 137
三、审查坏账损失的确认和转销是否正确 139
四、确认坏账准备的报表披露是否恰当 140
第四节 现金及银行存款结余额的审计 140
一、核对总账与日记账的账簿记录是否相符 141
二、盘点库存现金 141
三、编制或获取银行存款余额调节表，同时函证银行存款 142
第四章 购货循环审计方法与实务 146
第一节 应付账款审计 146
一、获取或编制应付账款明细表 146
二、审查应付账款明细账 147
三、函证应付账款 148
四、审查未入账的应付账款 150
第二节 固定资产审计 152
一、索取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表 152
二、验证固定资产的所有权 153
三、实地观察固定资产 156
四、审查固定资产增加情况 157
五、审查固定资产减少情况 159
六、审查固定资产折旧情况 159
七、审查固定资产减值情况 162
第三节 其他相关内容审计 163
一、预付账款审计 163
二、应付票据审计 164
三、工程物资审计 165
四、在建工程审计 166
第五章 生产与费用循环审计方法与实务 169
第一节 存货审计 169
一、运用分析性复核程序进行存货审计 169
二、确定各存货明细项目与总账、报表的余额是否相符 171
三、存货监盘 171
四、确定存货是否归被审计单位所有 178
五、确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理 178
六、确定存货的计价方法是否恰当 180
七、存货相关账户审计 180
八、确定存货在会计报表的披露是否恰当 182
第二节 应付职工薪酬审计 183
第三节 营业成本审计 186
一、直接材料成本的审计 187
二、直接人工成本的审计 187
三、制造费用的审计 188
四、生产成本的审计 190
五、主营业务成本的审计 191
第四节 其他相关账户的审计 194
一、待摊费用审计 194
二、预提费用审计 195
三、管理费用审计 195
四、营业外支出审计 198
五、所得税审计 199
第六章 筹资与投资循环审计方法与实务 201
第一节 借款审计 201
一、银行借款的审计 201
二、财务费用的审计 203
三、应付债券的审计 204
第二节 所有者权益审计 205
一、股本或实收资本审计 205
二、资本公积审计 208
三、盈余公积审计 210
四、未分配利润审计 211
第三节 投资审计 212
第四节 其他相关内容审计 219
一、其他应收款审计 219
二、其他应付款审计 220
三、长期应付款审计 220
四、应付股利审计 221
五、无形资产审计 222
六、长期待摊费用审计 224
七、管理费用审计 224
八、营业外支出审计 225
九、所得税费用审计 226
第七章 会计报表审计的依据、证据与工作底稿 227
第一节 会计报表审计的依据 227
一、会计报表审计依据的特征 227
二、会计报表审计依据的内容结构 229
第二节 会计报表审计证据 230
一、会计报表审计证据的含义 230
二、会计报表审计证据的特征 231
三、会计报表审计证据的类型 233
四、审计证据的搜集、鉴定、综合和运用 236
第三节 会计报表审计工作底稿 241
一、审计工作底稿的含义 241
二、审计工作底稿的分类 242
三、会计报表审计工作底稿的编制 243
四、会计报表审计工作底稿的归档管理 245
第八章 审计报告 247
第一节 期初余额审计 247
一、期初余额及其审计目标 247
二、期初余额审计程序 248
三、期初余额的审计结论及处理 251
第二节 或有事项审计 252
一、或有事项的种类 252
二、或有事项的审计程序 253
第三节 期后事项审计 254
一、期后事项的特性 254
二、期后事项的审计程序与审计结论 256
第四节 审计报告的格式与编制 259
一、审计报告的种类和基本内容 259
二、不同审计意见类型的审计报告 261
三、审计报告的编制 271