第一章 金融工具概论 1
第一节 基本金融工具 2
一、股票的操作原理 2
二、债券的操作原理 8
三、投资基金的操作原理 13
第二节 衍生工具 18
一、衍生工具概述 18
二、远期合同的操作原理 19
三、期货合同的操作原理 23
四、期权的操作原理 31
五、互换的操作原理 37
第三节 现代金融工具的发展 50
一、国际衍生工具发展概况 51
二、我国衍生工具发展综述 52
三、我国衍生工具发展趋势 56
第四节 金融工具准则的制定 57
一、国外金融工具会计准则制定及发展状况 57
二、我国金融工具会计的发展 59
三、我国新金融工具准则的影响 60
第二章 金融工具确认和计量 64
第一节 基于会计核算的金融工具分类 65
一、基于会计核算的金融工具初步分类 65
二、基于会计核算的金融资产和金融负债的详细分类 67
三、基于会计核算的金融工具重分类 73
第二节 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的适用范围 74
一、适用其他相关会计准则的交易 74
二、贷款承诺适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的条件 75
三、其他适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定 75
第三节 金融资产和金融负债的确认 76
一、金融工具的初始确认 76
二、金融工具的终止确认 77
第四节 金融资产和金融负债的计量 80
一、摊余成本计量 80
二、公允价值计量 81
三、金融资产和金融负债的计量原则 93
第五节 金融资产和金融负债的账务处理 94
一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账务处理 95
二、衍生工具的账务处理 97
三、持有至到期投资的账务处理 98
四、贷款的账务处理 106
五、应收款项的账务处理 111
六、可供出售金融资产的账务处理 116
七、以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债的账务处理 120
八、其他金融负债的账务处理 121
九、金融资产重分类的账务处理 126
第六节 嵌入衍生工具 128
一、嵌入衍生工具的概念 128
二、嵌入衍生工具的账务处理 129
第七节 金融资产减值 140
一、金融资产减值的确认 140
二、金融资产减值测试的方法 142
三、金融资产减值损失的计量 144
第三章 金融资产转移 155
第一节 金融资产转移概述 156
一、金融资产转移的定义 156
二、金融资产转移的界定 156
三、金融资产转移的形式 158
四、金融资产转移的常见方式 158
第二节 金融资产转移的终止确认 160
一、风险与报酬分析法 161
二、控制权转移法 165
三、继续涉入法 167
四、金融资产转移的终止确认流程 169
第三节 金融资产转移的计量 169
一、金融资产整体转移满足终止确认条件的计量 169
二、金融资产部分转移满足终止确认条件的计量 172
三、金融资产转移不满足终止确认的计量 178
四、以提供财务担保方式继续涉入被转移金融资产的计量 180
五、以期权方式继续涉入被转移金融资产的计量 181
六、企业提供非现金担保物的计量 185
第四章 套期会计 186
第一节 套期保值及套期会计的基本原理 187
一、套期保值的定义 187
二、套期保值的分类 187
三、套期会计的基本原理 188
第二节 套期工具与被套期项目 190
一、套期工具 191
二、被套期项目 193
第三节 套期的确认和计量 197
一、套期的确认条件 197
二、套期有效性的评价标准 198
三、套期有效性的评价方法 198
四、套期会计的账务处理 202
五、套期保值的披露 203
第四节 公允价值套期会计 203
一、常见的公允价值套期 203
二、公允价值套期计量的一般原则 204
三、利率风险组合套期的公允价值套期计量 204
四、公允价值套期的终止 205
五、被套期项目为以摊余成本计量的金融工具的公允价值套期计量 205
六、被套期项目为尚未确认的确定承诺的公允价值套期计量 205
七、公允价值套期的披露 215
第五节 现金流量套期 216
一、常见的现金流量套期 216
二、现金流量套期的初始计量 216
三、现金流量套期的后续计量 217
四、现金流量套期的终止 218
五、现金流量套期的披露 230
第六节 境外经营净投资套期 230
一、境外经营净投资套期的账务处理 230
二、境外经营净投资套期的披露 232
第五章 金融工具列报 233
第一节 金融工具的列示 234
一、权益工具的确认与计量 234
二、复合金融工具的确认与计量 248
三、金融资产和金融负债的抵销 252
第二节 金融工具的披露 254
一、金融工具披露的目的 254
二、金融工具一般信息的披露要求 254
参考书目 288