导言 1
一 外贸增长方式亟须转变 1
二 转换出口退税政策目标的必要性 5
三 对近两年出口退税政策调整的实践效果的观察与认识 12
四 最终目标是构建有利于对外贸易科学发展的财税制度 14
第一章 出口退税研究综述 17
第一节 出口退税基本理论 17
第二节 出口退税制度设计 23
第三节 出口退税国际比较研究 26
第四节 对我国出口退税实践的研究 31
第二章 出口退税的国际比较 43
第一节 出口退税与WTO规则 43
第二节 世界主要国家的出口退税制度 46
第三节 不同税制结构下的出口退税 51
第三章 出口退税政策的演变过程 55
第一节 1994年税制改革前的出口退税政策 55
第二节 1994～2004年出口退税政策的调整 58
第三节 2005年以来出口退税政策的调整 63
第四章 出口退税对中国出口贸易的促进作用 67
第一节 出口退税政策对中国出口贸易增长的促进 67
第二节 出口退税政策优化中国出口商品结构作用分析 75
第三节 出口退税政策与中国出口贸易方式的相关性分析 85
第四节 出口退税政策与汇率政策贸易效应的对比分析 91
第五节 对出口退税作用的基本评估 101
第五章 贸易视角：现行出口退税政策面临的挑战 103
第一节 出口退税政策与平衡中国进出口贸易 103
第二节 出口退税政策与转变中国贸易增长方式 115
第三节 出口退税政策与缓和中国对外贸易摩擦 124
第四节 出口退税政策与减轻中国外部经济失衡 132
第五节 调整出口退税政策势在必行 142
第六章 财政视角：出口退税的改革议题 146
第一节 出口退税规模不断扩大的可持续性面临挑战 146
第二节 出口退税的公平问题 150
第三节 对中央财政预算的挑战 152
第四节 改善出口退税政策与财政改革的联系 159
第七章 转变外贸增长方式下的出口退税政策 165
第一节 出口退税机制改革的政策含义和发展导向 165
第二节 理顺进出口结构，促进平衡发展 169
第三节 理顺出口退税“差别化”措施，促进出口结构优化 178
第四节 理顺出口增长、退税率与退税规模的关系 185
第五节 理顺退税规模与中央地方财政关系 190
第八章 新出口退税政策需要配套政策组合 195
第一节 加工贸易政策的调整 195
第二节 人民币汇率制度的改革 207
第三节 进口激励机制的完善 212
第四节 进一步完善外商投资政策 214
第五节 深化财税体制改革 224
第九章 总结与思考 227
一 基本结论 227
二 出口退税机制改革与解决贸易顺差过大问题的关系 228
三 下调出口退税率的实质是缓解市场扭曲 232
四 出口退税负担反映了我国税制结构与退税原则的矛盾 235
五 出口退税分担机制反映现行增值税制的不完善 241
六 促进我国外贸科学发展的财税体制改革的内容 242
参考文献 245