第一部分 税收征管 1
一、税务登记 1
1.从事生产、经营的纳税人应在什么时候申报办理地方税务登记？ 1
2.社会团体、事业单位、民办非企业组织等要不要申报办理地方税务登记？ 1
3.扣缴义务人是否需要办理扣缴税款登记？ 2
4.负有扣缴个人所得税义务的扣缴义务人申报办理扣缴税款登记需要什么资料？ 2
5.办理地方税务登记证件的费用具体是多少？ 3
6.什么情况下可以免收地方税务登记证件的工本费？ 3
7.纳税人在办理什么税务事项时必须携带地方税务登记证件？ 4
8.申报办理地方税务设立登记需要带什么资料？ 4
9.什么情况下要办理临时（税源）登记？ 6
10.办理临时（税源）登记需要携带什么资料？ 6
11.税务登记证件是否需要公开悬挂？ 9
12.纳税人领取工商营业执照后，其先到国税办理税务登记，然后再到地税办理税务登记，由于时间的先后造成了地方税务登记逾期，请问这种情况是否需要罚款？ 9
13.纳税人坚持不办理税务登记，会受到什么处罚？ 9
14.税务登记证件是否需要定期进行验证和换证？ 10
15.企业进行地方税务登记证年度验证需提供什么资料？ 10
16.外商投资企业（包括华侨，港、澳、台同胞投资企业）的联合年检是在每年的什么时间办理？ 10
17.企业换发税务登记证要提供什么资料？ 11
18.从事生产、经营的业户税务登记内容发生变化的，办理地方税务登记变更是否有期限？ 11
19.企业注册地址和实际经营地址不相同，现实际经营地址发生变化，而且财务负责人和联系电话也发生了改变，是否需要到地方税务机关办理相关的税务事项？ 11
20.申报办理变更税务登记需要什么资料？ 12
21.业户办理跨区迁移时尚未清缴的税款应如何处理？是否必须到原主管税务机关清缴税款后才能办理跨区迁移？ 13
22.某业户银行账号变更了，是否需要到地方税务机关办理相关的税务事项？ 14
23.纳税人逾期变更登记是否要进行处罚？ 14
24.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应办理什么税务事项？ 15
25.纳税人在停止生产、经营时是否需要办理税务事项？应提交什么资料？ 15
26.纳税人停业期满，恢复生产、经营之前，应办理什么税务事项？ 16
27.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应办理什么税务事项？ 16
28.纳税人遗失税务登记证件应该怎么办？如何申请补发税务登记证件？ 16
29.外地经营业户来我市从事生产、经营活动，办理税务登记事项需要什么资料？ 17
30.从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动需要办理什么税务事项？ 18
31.位于本市A区的某企业主要业务是营业税劳务，但企业所得税在国税缴纳。由于企业在B区发生跨区营业税劳务，请该企业应向国税机关还是地税机关申请办理外出经营管理证明单？ 18
32.企业（或个人）购买了已办理注销税务登记企业的机动车辆，且未能办理过户，这种情况下该企业（或个人）应如何才能缴纳到车船税？ 18
33.什么是跨区涉税项目？对于发生了跨区涉税项目如何办理登记？ 19
34.企业在跨区涉税项目完成后，还需要办理注销手续吗？ 19
35.纳税人转借、涂改税务登记证会受到什么处罚？ 20
36.纳税人不到税务机关办理注销登记手续要受到什么处罚？ 20
37.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，是否需要办理有关税务事项？ 20
38.从事生产、经营的业户在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，是否需要办理有关税务事项？ 20
39.社会团体、事业单位、民办非企业组织等依法终止纳税义务的，要不要办理税务登记注销事项？ 21
40.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，是否需要申报办理注销税务登记？ 21
41.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，要不要办理税务登记注销事项？ 21
42.业户应该怎样申请办理注销地税税务登记证？ 22
二、征收管理 23
43.办理了税务登记的纳税人在什么情况下会被认定为非正常户，认定后怎么恢复成为正常户？ 23
44.如何申请办理退税业务？ 25
45.按《税收减免管理办法（试行）》规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。请法定项目减免是否也属备案类减免，而需作备案？ 26
46.纳税人的困难减免、政策性减免申请应由哪个税务机关受理和批复？ 26
47.营业税减免申请业务须报送的资料有哪些？ 26
48.个人所得税减免申请业务须报送哪些资料？ 29
49.房产税（城市房地产税）减免申请业务须报送哪些资料？ 32
50.城镇土地使用税减免申请业务须报送哪些资料？ 34
51.土地增值税减免申请业务须报送哪些资料？ 35
52.其他税费减免申请业务须报送哪些资料？ 36
53.广州市地税局地方税收属地管辖有哪些原则？ 36
54.纳税人、扣缴义务人总机构和分支机构的住所（地址）不在同一区、县级市的如何申报纳税？ 37
55.纳税人、扣缴义务人坐落在行政区域边界的应由哪个税务机关管辖？ 37
56.属地管辖有哪些特殊规定？ 37
57.个人所得税的征管有哪些专门规定？ 38
58.其他税种的征管有哪些专门规定？ 39
59.交通运输业行业营业税的征管有哪些专门规定？ 41
60.建安行业营业税的征管有哪些专门规定？ 41
61.金融保险行业营业税的征管有哪些专门规定？ 42
62.邮电通信行业营业税征管有哪些专门规定？ 42
63.销售不动产，转让土地使用权的营业税征管有哪些专门规定？ 43
64.服务业的营业税征管有哪些专门规定？ 43
65.临时提供劳务应纳营业税征管有哪些专门规定？ 14
66.某个体户2006年9月通过电话申报时，发现系统重复扣缴了8月税款。当月由于经营地址跨区变更，由原先的A区变更为现在的B区。请问该个体户多扣的税款应该在哪个区地税局办理退税？ 45
67.某个人在公安部门办理蓝印户口的事项，在办理过程中提供了2003—2005年的缴纳个人所得税的记录（包括省局开具完税证明、区税务局开具缴纳个人所得税的证明、代扣缴的完税凭证），但是公安部门告知其办理蓝印户口须提供一张由市地税局出具的完税证明才能办理。由于该个人缴纳的个人所得税涉及几个区的地税征收机关，各主管税局都只能出具本管辖区的完税证明。请问现在该个人如何能够申请开具一张完税证明？ 45
三、申报缴纳 46
68.什么叫电话报税，怎样申请办理电话报税？ 46
69.申请采用网上申报纳税申报方式的纳税人要提供什么资料办理？ 47
70.目前税款缴纳有多少种方式？ 47
71.纳税人如何申请办理延期申报？ 49
72.纳税人如何申请办理延期缴纳税款？ 51
73.纳税人遗失完税凭证应如何处理？ 53
74.业户在什么情况下不能停止纳税申报？ 53
75.已经办理了停业手续的业户是否还须纳税申报？ 54
76.某企业的开户银行为某银行的办事处，现该办事处升级为支行，名称发生了变更。在该行办理的ETS扣税协议，是否需要办理变更？ 54
77.该纳税人未办理定期定额分期纳税费金核定前取得的收入，是否要进行申报？ 54
四、发票管理 55
78.业户申请领购发票应提供哪些资料？ 55
79.业户如何申请印制有单位名称发票？ 57
80.代开发票的适用范围？有什么情形可以向税务机关申请代开发票？ 59
81.业户申请代开发票应提供哪些资料？ 60
82.业户遗失发票如何办理有关手续？ 62
83.如何使用《支付个人劳务收入发票》？ 63
84.支付个人劳务收入发票的第二联［发票联（报销凭证）］、第三联（记账联）和第四联知何使用？ 64
85.如何进行发票查询？ 64
86.对发票违法行为的举报及奖励有哪些规定？ 65
87.定额发票抽奖范围？如何参加定额发票抽奖登记？ 67
88.市局发票抽奖以及省局“南粤金税”发票抽奖的奖项和奖金如何设置的？ 68
89.中奖发票如何兑奖？ 69
90.某安装工程已收取了安装费并开具了建筑安装业发票。现工程只完成了一半，对方要求退回未完成的一半工程款。但由于开出的发票对方公司已作账务处理，无法提供原发票，应该如何操作？ 70
91.某企业向上级管理机构（事业单位）交纳了一笔质量保证金，上级机构开具了《行政事业收据》，企业凭此收据入了账。现上级部门将这笔保证金退回，并开具了相关的退款批文。企业应当开具何种发票给对方？ 71
92.企业持有广州市交通委员会核发的《广州市联运经营许可证》，经营的范围是：代办公路、航空货物联运，适用什么种类的发票？能否持该证到所在的地方征收分局申请领购《运输业发票》 71
93.《拍卖业发票》票面受票人设置的是委托方。当由买方支付拍卖行手续费时，此发票是否可以填写买方单位的名称？如否，则应如何开具发票？ 72
94.企业、个人之间借款应开具什么发票？还款时则应开具什么发票？ 72
95.《广东省地方税收通用定额发票》适用范围？ 73
96.咨询公司办理移民手续收取费用后，只提供其自行印制的收据，没有正式发票，请问是否合理？ 73
97.国外票据是否可以作为报销凭证？ 73
98.收取押金如何开具发票？ 74
99.举办培训班收入、驾驶员培训收入、运动场收取有出租乒乓球台等应开什么发票，税务机关是否按税率设置发票种类？ 74
100.我市业户从事建筑工程设备租赁业务（如出租推土机等），将工程设备租给外地使用，如何开具发票？ 75
101.两企业合作建房，一方以土地使用权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险，请问对方接受该土地投资时应开具什么发票？ 76
102.航空公司的航空货运单没有地税监制章或监制字样，是否合法？代办运输中介业务应开具什么发票？ 76
103.国际货物运输代理企业取得的收入为外币时，应如何填开发票？ 77
104.某企业开具一张手写服务业发票，开票人不小心将开票日期填错，现想重新开具发票，但对方已入账，无法退回发票联作废，应如何处理？ 77
105.某企业通过票务代理办理航空客运退票，原支付的航空票价金额为500元，退票时按照票价折价370元退款，最终航空公司收取了130元，由票务代理开具了一张航空公司的《退票误机变更收费单》，但该张单据上并没有加盖任何航空公司的章，只有票务公司的章。那么，该单据是否有效？应该如何开具才规范？ 78
106.某客户的汽车在某停车场存放时遗失了，经法院判决要求该停车场按汽车的市场评估价格赔偿。客户收到赔偿时是否要开具发票？ 78
107.某纳税人到越南使馆办理签证时，使馆收取的签证费开具普通收据，请问该收据是否属于合法凭证？大使馆签证费应使用何种税务发票？ 79
第二部分 营业税 80
108.怎样确定负有运输业营业税纳税义务的单位？ 80
109.搬家业务应按什么税目征收营业税？ 80
110.文化培训应按哪个税目征收营业税？ 81
111.对有线电视中心向顾客收取的定额管理费及数字付费频道业务应如何征收营业税？ 81
112.对经营游览场所业务收入如何征收营业税？ 82
113.娱乐业的范围包括什么？其营业税税率是多少？ 82
114.对足球俱乐部组织足球比赛的收入如何征收营业税？ 82
115.销售移动电话、无线寻呼机应如何计征营业税？ 83
116.怎样划分营业税的建筑业“修缮”与增值税的“修理修配怎样确定征收营业税还是征收增值税？ 83
117.代办电信工程、疏浚工程、打井工程应按建筑业税目征收营业税吗？ 83
118.对于绿化工程是否按建筑业税目征收营业税？ 84
119.怎样确定租赁业的营业额？ 84
120.娱乐场所提供的饮食服务应如何征收营业税？ 84
121.某俱乐部实行会员制服务，经营饮食、健身、沐足、乒乓球等项目。向会员收取一次性的会员费，应如何计算营业税？ 85
122.某房地产公司征用村委会农田，村委会因此取得了农田补偿金和青苗补偿金是否要征营业税？ 85
123.某电影发行公司由珠影授予电影发行权，现转让该影片发行权，是否按“转让无形资产”税目征收营业税？ 86
124.某公司向电影发行单位购进影片，并对其进行特技效果加工，制成立体电影。然后出租给其他放映单位。取得该部分收入是否要征营业税？ 86
125.某发展商征用土地开发商品房，以部分房产和现金补偿给被拆迁户。（1）发展商以房屋作为拆迁补偿，是否需要计征营业税？（2）被拆迁户收到补偿款和房产是否需要计征营业税？ 86
126.开发商委托物业管理公司向住户收取煤气管道初装费。开发商从物业管理公司收回该笔初装费，是否计征营业税？ 87
127.旅行社收取的组团收入是否可以扣除该团的导游及司机等有关人员的一切费用后，以差额计征营业税？ 87
128.某驾驶员培训学校向学员收取培训费，其中包括代学员向有关部门缴交的办证费。该培训学校如何确定营业税的计税依据？ 88
129.某公司根据客户要求的规格、型号、品牌购买设备，分四年期租给客户，每年收取一次租金。四年租赁期满后，设备归还出租方，但承租方有购买权。该情况是否属于融资租赁？融资租赁业务应如何征收流转税？ 88
130.某社会团体向企业收取非会员费性质的赞助费，用于赞助该社团发行的杂志印刷费。该赞助费是否要征营业税？ 90
131.某公司出地与房地产开发商合作建房，建成后该公司可取得40％的楼层。该公司分得这40％楼层该如何缴纳营业税？ 90
132.合作建房应如何纳税？何时发生纳税义务？ 91
133.提供应税劳务同时收取的押金是否应该纳税？ 94
134.单位提供应税劳务时，向对方收取预收款，是否要马上缴纳营业税？ 94
135.广告公司承接广告业务应如何征收营业税？ 94
136.企业之间借工收入是否应该缴纳营业税？ 95
137.非工程性和工程性的雕塑劳务应如何征收营业税？ 95
138.如何界定广告、招牌适用税目？ 95
139.纳税人转让股权是否征收营业税问题？ 96
140.某建设单位在发包工程后，向施工单位收回代垫水电费，是否征收营业税？ 96
141.纳税人以外汇结算营业收入时，如何折算营业税的计税收入额？ 96
142.以无形资产、不动产、资金投资入股收取固定利润是否应该纳税？ 97
143.对于营业税的起征点是如何规定的？ 98
144.个人提供应税劳务向税务机关申请代开发票时，其营业税的起征点应按次还是按月确定？ 98
145.个人提供营业税应税劳务，是否统一按服务业征收营业税？ 98
146.某开发商以折扣优惠的形式销售商品房，其销售商品房的营业额如何确定？ 99
147.企业注册了一个网页的域名，现在把该域名的使用权和所有权转让给另外一家企业，请问该行为要不要缴纳营业税？ 99
148.A、B公司均从事国际货物运输代理业务。A公司承接业务后将其中代办报关业务委托B公司办理。A公司该业务能否按营业收入减除分给B公司的费用后的余额作为计税营业额计缴营业税？另外，B公司应如何征收营业税？ 99
149.某婚姻介绍所经营涉外婚姻介绍，婚姻介绍服务套餐中包括为顾客提供征婚、介绍、咨询和书信翻译等有偿服务。根据《营业税暂行条例》规定，婚姻介绍属于免税范围，请问与此服务相关的其他费用是否属于免税范围？ 100
150.某单位开发一个峡谷，为游客漂流活动提供服务，并收取漂流费用，请问应按何种品目缴纳营业税？税率多少？在漂流场内提供餐饮服务，又应按照何税目缴纳营业税？ 101
151.企业将其所持有的产权和股权等转让出去，如何征收营业税？ 102
152.个人自行开发的软件，放在网上供他人下载试用，在试用后如想使用完全版就必须向该个人买注册号，这种行为是否要征收营业税？ 102
153.个人担任董事职务收到的董事费收入按个人所得税规定要按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，该笔收入是否要缴纳营业税？ 102
154.A企业以土地（价值100万元）与B企业的土地（价值50万元）置换，并收到了B企业50万元现金补价，A企业是否需要计征营业税？ 103
155.某公司收集行业信息并进行网上发布，实行会员网上有偿服务，并将有关行业印刷品按工商部门标准的经营范围定向发行，公司应交什么税？ 103
156.总公司为分公司向银行提供信用担保，取得分公司信用担保收入是否要征营业税？应按什么税目征收？ 104
157.旅游企业在办理出境游时，替旅游者支付的签证费等其他代付费用可否在应税营业额中扣除？ 104
158.怎样确定建筑业纳税义务发生时间？ 104
159.怎样确定建筑业营业税的扣缴义务人和扣缴义务发生时间？ 105
160.运输企业在境外载运旅客或货物入境，是否征收营业税？ 106
161.某单位承接建筑、安装工程，其计税营业额是否可以扣减安装的设备价值和建筑材料？ 107
162.企业集团将向金融机构的借款分拨给下属单企业，向下属单位收取用于归还金融机构的利息是否应该缴纳营业税，应该按什么税目计缴，如何计算？ 107
163.非金融机构将资金提供给其他单位，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，应如何征收营业税？ 108
164.可否明确对软件企业征收增值税还是征收营业税的界限？ 108
165.单位从事会展业务，取得的收入应按什么项目征收营业税？ 109
166.单位和个人在风景名胜区景点经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应如何征收营业税？ 110
第三部分 企业所得税 111
167.新《企业所得税法》体现的“五个统一”具体是指哪些内容？ 111
168.企业所得税的纳税人有哪些？ 111
169.企业所得税法所指的企业有哪几种类型？什么是居民企业？什么是非居民企业？ 112
170.居民企业如何缴纳企业所得税？非居民企业如何缴纳企业所得税？ 113
171.应按照什么原则确定企业来源于中国境内、境外的所得？ 113
172.企业所得税的税率是多少？ 114
173.如何计算企业应纳税所得额？ 115
174.什么是企业的收入总额？它具体包括哪些方面？ 115
175.企业收入总额中的哪些收入为不征税收入？ 117
176.企业收入实现的时间如何确定？ 117
177.在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出可以扣除？ 118
178.对企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 119
179.职工工资薪金支出可以在税前扣除吗？ 119
180.企业为职工缴纳的保险费、公积金可以在税前扣除吗？ 119
181.企业发生的借款费用，可以在税前扣除吗？ 120
182.企业发生的利息支出，可以在税前扣除吗？ 120
183.在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出不得扣除？ 121
184.什么是固定资产？固定资产应如何确定计税基础？ 121
185.企业计算的固定资产折旧可否在税前扣除？对固定资产计算折旧的最低年限怎样规定？ 122
186.在计算应纳税所得额时，企业的哪些固定资产折旧不得进行扣除？ 123
187.什么是生产性生物资产？生产性生物资产应如何确定计税基础？ 124
188.企业计算的生产性生物资产折旧可否在税前扣除？对生产性生物资产计算折旧的最低年限如何规定？ 124
189.什么是无形资产？无形资产应如何确定计税基础？ 125
190.无形资产计算的摊销费用，可否进行扣除？对无形资产的摊销年限有何规定？ 126
191.在计算应纳税所得额时，企业的哪些无形资产的摊销费用不得进行扣除？ 126
192.企业的哪些支出，可以作为长期待摊费用，在计算应纳税所得额进行扣除？ 126
193.其他长期待摊费用应如何进行摊销？ 127
194.什么是投资资产？投资资产企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时能扣除吗？如何确定投资资产的成本？ 127
195.什么是存货？应如何确定存货成本？ 128
196.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？ 128
197.企业转让资产，对于该项资产的净值，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？ 128
198.职工福利费、工会经费和职工教育经费的税前扣除标准是什么？ 129
199.企业所得税纳税人的业务招待费在税前扣除的标准是什么？ 130
200.纳税人发生的广告费和业务宣传费在税前扣除的标准是什么？ 130
201.企业实际发生的专项资金可以在税前扣除吗？ 130
202.企业租入固定资产支付的租赁费可以在税前扣除吗？ 130
203.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利吗？ 131
204.企业纳税年度发生的亏损能够用以后年度的所得来弥补吗？如果能，其结转年限为多长？ 131
205.对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况，如何计算其应纳税所得额？ 131
206.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定出现不一致的，应如何处理？ 132
207.如何计算企业所得税的应纳税额？具体计算公式如何？ 132
208.对于企业所得已在境外缴纳了所得税的情况下，应如何进行应纳税额抵免？对于超过抵免限额的部分，应如何处理？ 132
209.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的一些权益性投资收益，对于外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，应如何进行境外所得税税额抵免？ 133
210.企业的哪些收入为免税收入？ 133
211.企业的哪些所得可以免征、减征企业所得税？ 134
212.企业从事农、林、牧、渔业项目享受免税和减半征税的具体范围包括哪些？ 134
213.企业享受公共基础设施项目税收优惠的具体范围包括哪些？具体优惠方式怎样？ 135
214.企业从事环境保护、节能节水项目中能够享受减免税收优惠的范围包括哪些？具体条件和优惠方式怎样？ 136
215.问：企业取得技术转让所得具体有何优惠政策？ 136
216.非居民企业取得的哪些所得可以免税？ 137
217.问：享受低税率优惠的小型微利企业，应符合什么条件？ 137
218.享受低税率优惠的高新技术企业的认定标准是什么？ 137
219.民族自治地方的自治机关对本辖区内企业应缴纳的企业所得税种中属于地方分享的部分，有权决定减征或免征吗？如果能，如何报批？ 138
220.企业的哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？ 138
221.研究开发费用加计扣除的具体方式怎样？ 139
222.创业投资企业有何企业所得税的税收优惠？ 139
223.企业的固定资产由于技术进步等原因需加速折旧的，可以采取哪些方法？ 140
224.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以享受哪些税收优惠政策？ 140
225.企业所得税减计收入优惠方式和条件具体规定怎样？ 140
226.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪些税收优惠政策？ 141
227.企业所得税法中税收优惠的具体办法，由谁来进行规定？在企业经营活动的宏观层面发生重大变化的情况下，税收优惠政策应如何调整？ 141
228.为了鼓励软件产业和集成电路产业发展，企业所得税方面有何优惠政策？ 142
229.为了鼓励证券投资基金发展有何企业所得税的优惠政策？ 144
230.如果企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目时，对税收优惠项目应如何核算？ 144
231.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况下，如何进行企业所得税的源泉控制？ 144
232.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，应如何确定扣缴义务人？可以指定扣缴义务人的有几种情形？ 145
233.对于非居民企业的扣缴义务人没有依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，应如何进行处理？ 146
234.扣缴义务人代扣税款后，应履行哪些手续？ 146
235.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，应如何处理？ 147
236.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应按什么原则来进行分摊？达成成本分摊协议的程序有哪些？ 147
237.什么是关联方？什么是独立交易原则？ 148
238.对关联方转让定价调整方法有何规定？ 148
239.知何进行预约定价安排？ 149
240.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，对于关联方之间的业务往来，应提供哪些资料？在接受调查时，应负有哪些义务？ 149
241.问：企业没有依法提供与其关联方之间业务往来情况，税务机关可以采取哪些措施？ 150
242.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25％企业所得税税率的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应如何进行处理？ 151
243.如何界定受控外国企业控制关系？ 151
244.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，能够在计算应纳税所得额时扣除吗？ 152
245.从关联方接受的债权性投资和权益性投资的具体范围是指什么？ 152
246.企业实施其他不具有合理商业目的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关可以采取哪些措施？ 152
247.税务机关作出的纳税调整，需要补征税款的，应如何处理？ 153
248.如何确定居民企业的纳税地点？对于居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，在纳税时应如何处理？ 153
249.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，如何确定其纳税地点？对于非居民企业在中国境内设立机构、场所有两个或者两个以上的，在纳税时应如何处理？ 160
250.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应如何确定其纳税地点？ 161
251.非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应如何处理？需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，又应如何处处理？ 161
252.企业之间能够合并缴纳企业所得税吗？ 161
253.如何计算企业所得税的纳税年度？ 162
254.如何进行企业所得税的预缴和汇算清缴工作？ 162
255.企业预缴企业所得税的方法怎样？ 162
256.企业在终止经营或者注销登记的情况下，如何提前办理企业所得税的清缴工作？ 163
257.什么是清算所得？投资方企业从被清算企业分得的剩余资产是否要征企业所得税？ 163
258.缴纳企业所得税的币种应如何确定？ 164
259.新旧企业所得税税收优惠政策如何衔接？ 164
260.对国家同外国政府订立的有关税收的协定与本法规定不一致的情况，应如何处理？ 168
261.企业所得税法自何时开始施行？ 169
第四部分 个人所得税 170
262.哪些是个人所得税的纳税义务人？ 170
263.来源于中国境内的个人所得有哪些？ 171
264.哪些是个人所得税的扣缴义务人？ 171
265.扣缴义务人享有哪些权利和承担哪些义务？ 171
266.个人所得税的申报纳税期限有哪些规定？ 172
267.个人所得税有哪些应税项目和适用税率？ 173
268.个人所得税有哪些减免规定？ 176
269.如何计算工资薪金所得个人所得税及其相关规定有哪些？ 181
270.单位和个人补缴住房公积金，应如何计算个人所得税？ 187
271.个人取得的一次性补交基本养老保险金的能否在个人所得税税前扣除？ 188
272.个人取得年终“双薪”、全年一次性奖金（年终奖金）、劳动分红、年终加薪、数月奖金、季度奖计算个人所得税有哪些规定？ 188
273.某个人在单位任职不满一年，年终单位发放全年一次性奖金，应知何计算个人所得税？ 190
274.在一个纳税年度内，单位分多次发放全年一次性奖金，如何计算个人所得税？ 190
275.个人（不包括外籍个人）因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入如何计算个人所得税？ 190
276.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入如何计算个人所得税？ 194
277.离、退休人员当月取得原单位发给各种补贴、节日费等收入是否要征收个人所得税？ 194
278.企业返聘退休人员，每月支付一定的报酬，应如何计算个人所得税？ 194
279.某企业由国有企业转制为民营企业，根据广州市人事局、广州市财政局、广州市劳动和社会保障局、广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于对我市部分企业军转干部发放生活补贴的通知》（穗人发〔2005〕103号）的规定，由原单位负责按月发放补贴给军转干部。现企业准备对军转干部进行一次性补贴，接受补贴的共有16人，其中有12个已经退休，4个人尚未退休，补贴金额按级别的不同计算，有几万到十几万不等。请问：（1）该补贴是否要交个人所得税？如要交纳，如何计算？（2）退休和在职的军转干部计算有何不同？ 195
280.如何计算劳务报酬所得个人所得税及其相关规定有哪些？ 196
281.法院开庭都有人大任命的人民陪审员（没有签劳动合同），现财政拨了一笔专款给法院，用于发放人民陪审员的误餐补助和交通费等（按每次开庭计算），这些收入是否需要在征收个人所得税？如要，应该按什么项目计算个人所得税？ 200
282.如何计算稿酬所得个人所得税及其相关规定有哪些？ 200
283.如何计算特许权使用费所得个人所得税，相关规定有哪些？ 201
284.如何计算财产租赁所得个人所得税，相关规定有哪些？ 202
285.如何计算利息、股息、红利所得个人所得税，相关规定有哪些？ 204
286.如何计算财产转让所得个人所得税，相关规定有哪些？ 208
287.个人购买开放式基金取得的分红和个人转让开放式基金取得的差价收入，是否要征个人所得税？ 209
288.如何计算偶然所得个人所得税及其相关规定有哪些？ 210
289.A企业在购买B企业经营资产过程中向B企业自然人股东支付的不竞争款项，是否要征个人所得税？ 212
290.如何计算其他所得个人所得税，相关规定有哪些？ 212
291.由财政直接拨款（省政府发的）表彰给外贸公司法人的“省直公司出口奖”、“大型企业出口奖”是否交个人所得税，按哪个税目交税？ 214
292.代扣代缴义务人为纳税义务人负担其个人所得税税款的如何计征？ 214
293.单位为员工负担个人所得税，对于单位发放的全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？ 216
294.个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前计算扣除？ 218
295.网络公司临时雇用一些人员写文章或报道，然后在网页上发表。个人从公司取得的报酬应如何计算个人所得税？ 222
296.员工作为单位的献血指标参加了社区组织的献血活动，之后单位发了300元的营养补助费，请问这部分营养补助费是否需要缴纳个人所得税？ 222
297.公司因某些原因要与员工解除劳动合同，L小姐在公司工作三年，现在是怀孕期间，她得到的补偿一部分是按工龄补偿，另一部分是违反合同约定的违约赔偿（按月工资收入乘以到婴儿出世的月份）。那么，按工龄补偿的收入是否按“一次性经济补偿收入”来计税呢？违反合同约定的这部分的赔偿是否可免征个人所得税？ 222
298.按规定，公务员虽未达到法定退休年龄但工作满30年的可以申请退休，现A先生按上述规定已退休，并领取了《退休证》，问此时取得的退休工资要纳个人所得税吗？要不要比照离岗（内部）退养人员的办法征税呢？ 223
299.根据《关于缴纳过渡性基本医疗保险金及相关问题的补充意见》规定，自2001年12月1日后，对于距离退休年龄10年内解除、终止劳动关系的合同制职工，用人单位应当按其退休前10年内在本单位未参加基本医疗保险的实际工作时间（按月计算），计发一次性过渡性基本医疗保险金，上述的一次性过渡性基本医疗保险金是否需要计征个人所得税？ 223
300.该私营有限公司的注册资本为600万元，公司股东甲现金投入股本180万元，占公司股本总额的30％。现公司所有者权益为800万元，根据权益法甲股东可拥有公司的权益为240万元。现甲股东将所占30％的股份以240万元转让给乙股东，甲股东转让该股权应如何计算缴纳个人所得税？ 224
301.个人出境定居从原任职单位取得的退职费收入，由于工作年限为10年10个月，单位也按照实际年限（10年10个月）计算退职费。具体应缴纳个人所得税？计算个人所得税时该个人的工龄应如何确定？ 225
302.根据《广东省人口与计划生育条例》的规定，有独生子女的退休职工在其退休时可一次性按照上年人均工资的30％领取补贴金，是否需要计征个人所得税？ 225
303.某公司由于进行工资改革，在2007年7月时补发了职工当年1～6月工资。从7月开始每月发一定数额，补发工资的个人所得税是单独计算，还是加入当月个人收入一起计算？ 226
304.某公司派职工驻外地办事处工作，薪金由广州公司直接存入个人账户，该名职工的个人所得税应由公司在广州代扣缴和申报缴纳，还是由外地办事处向其所在地税务机关申报缴纳？ 227
305.某公司国内人员张三2007年住房公积金年度缴存公积金基数为5000元，单位和个人缴存比例均为12％，2007年7月张三工资收入为4900元（未含单位为张三缴存的住房公积金600元），问7月份张三应纳个人所得税是多少？ 227
306.某公司国内人员伍先生2007年住房公积金年度缴存公积金基数为5000元，单位缴存比例为12％，个人缴存比例为20％，2007年7月伍先生工资收入为4900元（未含单位为伍先生缴存的住房公积金600元），问7月伍先生应纳个人所得税是多少？ 228
307.某公司国内人员陈先生2007年住房公积金年度缴存公积金基数为5000元，单位缴存比例为8％，个人缴存比例为15％，2007年7月陈先生工资收入为4800元（未含单位为陈先生缴付的住房公积金400元），问7月陈先生应纳个人所得税是多少？ 229
308.某公司国内人员李四2007年住房公积金年度缴存公积金基数为5000元，单位和个人缴存比例均为20％，2007年7月份李四工资收入为4900元（未含单位为李四缴付的住房公积金1000元），问7月份李四应纳个人所得税是多少？ 229
309.某公司国内人员王先生2007年住房公积金年度缴存公积金基数为11000元，单位和个人缴存比例均为12％，2007年7月份王先生工资收入为10680元（未含单位为王先生缴付的住房公积金1320元），问7月份王先生应纳个人所得税是多少？ 230
310.某公司国内人员何先生2007年住房公积金年度缴存公积金基数为15135元，单位和个人缴存比例均为20％，2007年7月份何先生工资收入为16973元（未含单位为何先生缴付的住房公积金3027元），问7月份何先生应纳个人所得税是多少？……………………………231 311.某公司国内人员陆先生2007年住房公积金年度缴存公积金基数为11000元，单位和个人缴存比例均为10％，2007年7月陆先生工资收入为10400元（未含单位为陆先生缴付的住房公积金1100元），问7月陆先生应纳个人所得税是多少？ 232
312.政府部门、单位和高校引进高层次人才，发放的一次性安家费应如何计算个人所得税？ 233
313.某企业职工因病与企业解除劳动合同时，取得按规定给予的医疗补助费，这笔补助费，是否要缴纳个人所得税？ 234
314.单位给职工购买的企业年金，是否要缴纳个人所得税？ 234
315.某单位低价向职工销售房屋，职工是否要缴纳个人所得税？ 235
316.王女士2007年10月还在哺乳期就被企业解雇，按《劳动法》的规定，企业需支付给某女士以下补偿：（1）6个半月的哺乳期工资；（2）19个月的一次性经济补偿；（3）没提前30天通知员工的待通知金。王女士取得的这三笔补偿金是否要征个人所得税？ 236
317.某公司工会组织了一批员工以工会委员会的名义向B公司（非股份制企业）投资，工会取得股息红利所得后再分配给个人投资者。在计算个人所得税时谁应作为代扣代缴义务人，是B公司还是工会？ 236
318.纳税人如何取得中华人民共和国个人所得税完税证明？ 237
319.如属于由单位代扣代缴个人所得税的纳税人，是否可以根据穗地税发〔2006〕121号文件的规定，自行向税务机关申请开具个人所得税完税证明？ 238
320.个人所得为外币时怎样折算为人民币计算个人所得税？ 238
第五部分 涉外税收 240
321.外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑工程等项目设计，如何缴纳营业税？ 240
322.外商投资企业和外国企业在境内从事咨询业务营业税税务处理有何规定？ 242
323.外国企业从境外向境内传输信息资料服务取得的收入是否征收营业税？ 244
324.外国企业与我国企业签订机器设备合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务取得劳务收入如何计算缴纳营业税？ 244
325.外国企业和外籍个人从我国取得的无形资产转让收入征免营业税是如何规定的？ 245
326.外商投资企业和外国企业从事跨境（国际）运输的营业税税务如何处理？ 246
327.香港总公司在香港当地销售“香港—广州的往返车票”，并一次性向顾客收取了往程和返程的路票费用。那么，该香港总公司的这笔跨境客运收入是否要在中国境内交纳营业税？ 247
328.境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用取得的收入应否交纳营业税？ 247
329.某国驻华大使馆收取的签证费款项是否需要交税？ 248
330.根据《中外合资企业法》，投资方延迟支付注册资本，应支付罚金或延迟缴交部分的利息，问合资企业收到该笔利息，是否要缴纳营业税？ 248
331.外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入，税务处理有何规定？ 248
332.外国企业接受委托代销包销不动产的税务如何处理？ 249
333.外商投资企业从事城市住宅小区建设如何计算缴纳营业税？ 250
334.中外合作开发房地产的项目公司，采用分房、分面积分别销售房产的，如何申报缴纳营业税？ 250
335.对外商房地产开发公司以不动产作为股利分配给中外双方股东应否缴纳营业税？ 251
336.境外团体或个人在我国从事文艺、体育演出取得收入，如何进行税务处理？ 251
337.常驻代表机构按照规定不能直接从事经营活动，报酬结算又不在中国境内，是否应进行纳税申报？ 253
338.常驻代表机构从事哪些业务活动属于应税劳务，应当申报缴纳营业税？ 254
339.常驻代表机构的哪些活动可以不予征税？ 255
340.常驻代表机构征税有哪几种计算方法？ 257
341.常驻代表机构按经费支出额换算收入的方法应如何计算？ 258
342.哪些常驻代表机构应据实申报？哪些可按经费支出额换算收入计缴营业税？ 258
343.常驻代表机构计税的经费支出额具体包括哪些？ 259
344.常驻代表机构为其总机构垫付的费用哪些要计入计税经费，哪些可以不用计入计税经费？ 260
345.外国企业常驻代表机构外籍人员工资薪金如何计入代表机构经费支出换算应税收入？ 262
346.外国企业驻穗代表机构缴纳的城市房地产税、印花税、车船使用税、堤围防护费是否属于计算营业税经费支出额的范围？如果堤围防护费应计入经费支出额，那么堤围防护费的具体计算方法应如何确定？ 263
347.外资银行代表机构界定征免营业税的原则有何规定？ 264
348.国际运输公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 265
349.外国投资公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 265
350.外国承包商代表机构界定征免税的原则有何规定？ 265
351.常驻代表机构为总机构推销商品，如何区分自营贸易还是代理商品贸易？ 266
352.一家企业在中国境内设立多处代表机构，这些机构对同一项业务合同都提供劳务，如何申报缴纳营业税？ 267
353.某代表机构按经费支出换算收入计征营业税。前几年免税进口的一辆小汽车，现在将它转让出去。所取得的转让所得，是否需要并入经费支出换算计税收入计征营业税？ 267
354.常驻代表机构从事联络洽谈、居间介绍收取的佣金，若合同中没有载明金额，如何征收营业税？ 267
355.常驻代表机构应交营业税申报纳税期限有何规定？ 268
356.某常驻代表处是按经费支出额换算收入计算营业税的，当代表处进行2006年企业所得税汇算清缴时，因为增加经费支出而需补缴营业税，那这部分补缴的营业税是否要交滞纳金呢？ 268
357.某外国企业驻广州办事处承租一物业用作办公场所，并向出租方交纳了押金，请问这笔押金支出是否需要并入经费支出换算收入计征营业税？如要，当退回押金时可否冲减当期费用支出换算收入计算营业税？ 269
358.香港××有限公司广州代表处是按经费支出换算营业收入的，请问经费支出额是否包括社会保险费？ 269
359.境外企业向境内企业提供广告业务（该广告在境外制作及发布），现境内企业向境外企业支付广告款项时应办理哪些手续才能将广告款项汇出境外？ 269
360.某常驻代表机构购买固定资产（汽车），并按规定的折旧年限计提折旧。现在该代表机构要办注销，固定资产在计提折旧中还剩下3年没有计提完毕，那么，这3年没有计提完毕的费用需要交营业税吗？如果该办事处将车捐赠给一家“三资”企业，未摊销完的价值需要按经费支出换算收入计征营业税吗？ 270
361.某公司是一家外商独资企业在广州注册的非独立核算的分公司，一直没有营业收入。该分公司是否按外国企业驻华常驻代表机构有关规定计缴营业税？…………………………………………………271 362.某常驻代表机构是采取按经费支出额换算收入计算征税。现该常驻代表机构无偿使用某股东（或其总公司）的房产作办公地址，请问应如何确定其经费支出额？ 271
363.要明确核定外国企业境内外劳务收入的划分比例时，应提供什么资料？ 272
364.外籍人员取得哪些收入应在中国缴纳个人所得税？ 273
365.计算个人所得税时在华居住天数如何计算？ 273
366.计算个人所得税时，外籍个人取得的哪些所得属于来源于中国境内的所得？ 274
367.计算个人所得税时，工资薪金所得如何确定所得来源地？ 274
368.计算个人所得税时，境内、境外的工作期间如何确定？ 275
369.外籍人员的工资薪金应纳个人所得税所得额及应纳税额如何计算？ 276
370.哪些人员在计算工资薪金应纳个人所得税所得额时适用附加减除费用？ 276
371.如果一个人既有中国护照，也有外国居留权，现在在中国工作。请问计算个人所得税时，其工资薪金费用扣除标准是按2000元还是4800元？ 277
372.外籍人员取得工资薪金所得的纳税义务如何确定和适用的计算公式是什么？ 277
373.在中国境内无住所的个人担任中国境内企业的董事或高层管理人员（以下称企业高管人员），同时兼任中国境内、境外的职务，其从中国境内、境外收取的当月全部报酬不能合理地归属为境内或境外工作报酬的，应如何计算其工资薪金所得应纳的个人所得税？ 281
374.外商投资企业的董事担任直接管理职务应否按工资薪金所得缴纳个人所得税？ 283
375.外籍个人在中国境内公司因解除劳动合同取得的一次性经济补偿金如何计算个人所得税？是否可以参照国内人员的计算方法？ 283
376.外籍人员取得全年一次性奖金能否适用于《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号外籍人员一次取得数月奖金，如何申报缴纳个人所得税？ 284
377.作为首席代表的外籍个人是参照“一般雇员”还是参照“高层管理人员”来征收个人所得税？ 284
378.外商投资企业和外国企业的雇员取得的境外保险费应否缴纳个人所得税？ 285
379.某公司是境外一家公司设在广州的常驻代表机构，现由境外公司为该代表机构的外籍员工购买了境外保险，请问该境外保险费是否要视为常驻代表机构支付或负担？是否要交个人所得税？ 286
380.外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计缴个人所得税？ 287
381.外籍个人以现金形式取得的一次性安家费，应该如何计缴个人所得税呢？ 287
382.某公司是一香港母公司投资的广州外商投资企业，由于业务发展需要，香港母公司按照“香港特区政府输入优才计划”聘请了几名中国内地的公民，并派到广州公司工作，工资由香港母公司支付，那么：（1）这几名按“香港特区政府输入优才计划”的内地公民是否应该在广州交个人所得税？（2）这几名内地公民应该当作境外人员还是内地人员计算其个人所得税？（3）这几名内地公民在香港工作期间取得的收入是否应该缴纳个人所得税？ 287
383.外籍人员持有境内B股或海外股（包括H股）取得的股息、红利应否缴纳个人所得税？ 288
384.外籍人员有哪些所得可免征个人所得税？ 288
385.根据《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1998〕126号）规定，个人境外收入需要在纳税年度终了30日内申报。如果个人取得来源于境外的收入，当这些境外国家或地区与中国的纳税年度不一致时，纳税人如何根据上述文件的规定在年度终了后30日内进行申报？ 289
386.中国境内有住所的个人有来源于中国境外的所得，如何在境内申报缴纳个人所得税？ 290
387.外籍人员进行个人所得税申报，应向税务机关申报哪些税务资料？ 293
388.外籍个人申报纳税的方式有哪几种？ 295
389.外籍个人应缴纳的个人所得税，申报缴税时间如何规定？ 295
390.外籍个人取得的收入为外币时，如何申报缴纳个人所得税？ 296
391.纳税人所得为外国货币，应如何办理退税和补税？ 297
392.主管税务机关对哪些外籍人员可采取核定收入征收个人所得税？ 297
393.外籍教师和研究人员享受税收协定外籍教师和研究人员条款时，如何计算征免税的时间？ 298
394.关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税的问题在〔86〕财税协字第030号文中有规定，来自美国的外籍教师的免征条件是怎样的呢？ 299
395.税收协定对独立个人劳务和非个人劳务是如何界定的？ 300
396.某外籍个人（未在境内居住）为境内的一家软件开发公司介绍了一个境外的客户，整个介绍过程是在境外发生的。境内的软件开发公司支付了一笔介绍费给这外籍个人，境内公司是否需要为该外籍人员代扣缴个人所得税和营业税？ 301
397.外籍人员开办个体工商户是否也不应征收城建税和教育费附加？ 302
398.某公司与其外籍员工签订的劳动合同上注明按实报实销给予房屋补贴，且每月不得超过3000元。但后来该外籍员工重新租了一间月租5000元的房屋，该公司也承诺实报实销，但双方的劳动合同并未更改，请问：该外籍员工的5000元房屋补贴是否能免征个人所得税？是否一定要按照双方的劳动合同的约定实报实销？能否凭发票及租赁合同直接报销？ 302
399.城市房地产税的纳税人是如何界定的？ 303
400.城市房地产税的纳税依据是什么？如何计算应纳税额？ 303
401.城市房地产税有哪些减免税规定？ 304
402.城市房地产税的纳税地点和纳税期限有何规定？ 305
403.外商投资企业将自有房产无偿提供给其他单位使用时，应由谁申报缴纳城市房地产税？如何缴纳？ 305
404.城市房地产税减免税规定：“外商投资企业购买或新建落成的房产，自购买或新建落成之月份起，免征城市房地产三年”。如果是新购买的房产，应从何时开始计算其城市房地产税的征免期呢？ 305
405.某企业购得土地一块（已支付土地出让金），并委托一建筑公司建造厂房，房产原值由“在建工程”转为“固定资产—房产”，在这种情况下在计算城市房地产税时房产原值能否不包含地价？ 306
406.根据国税函〔1997〕039号中关于《城市房地产税暂行条例》第五条第一款“新建房屋自落成之月份起，免纳三年房地产税”和第二款“翻修房屋超过新建费用二分之一者，自竣工月份起，免纳二年房地产税”的规定是否适用外商投资企业？ 306
407.某外籍个人把新建房产给一家内资企业免租金使用，以此方式进行投资（房屋产权不转移），共担风险。纳税人是哪一方？应交房产税还是城市房地产税？若应交城市房地产税，是否可以享受三年减免政策？ 306
408.如果企业通过法院判决或仲裁裁决取得房产，企业房产原值是否为判决书或裁决书上的价值？纳税人取得该房产后，是否以判决书或裁决书上的生效时间为城市房地产税纳税义务发生时间？对这种形式取得的房产能否享受3年减免优惠？ 307
409.外商投资企业自建房产，尚未全部完工或已完工但因质量等问题未验收结算，但房产已投入使用，企业在报备减免城市房地产税时，无法提供准确的房产原值，请问减免的房产原值应如何确定？ 307
410.某中外合作企业中方以房地产作价入股，其房地产经过验资已实际投入到外商投资企业的生产经营中，并已记入固定资产账，且已计提折旧，中方固定资产也作贷记处理，但未办理房地产产权过户手续，该中外合作企业是否要征收城市房地产税？ 308
411.《转发关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（穗财法〔2006〕116号）文中规定：“在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地，但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。”那么，某外商投资企业有偿租用集体所有的建设用地进行经营活动，土地使用税是不是应由外商投资企业来缴纳？2007年以前有关土地使用税的文件是否适用于外商投资企业？ 308
412.根据国家工商总局《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》的规定，办事机构不再办理变更或者延期手续，期限届满后应当注销登记。请问：（1）办事处的撤销如何办理，办理时需要什么手续？（2）办事处撤销后不设立分公司，但只要办事处不进行经营，也可以继续设办公室工作。在这种情况下，办事处需要向税局办理手续吗？如果要，办理的手续有哪些？ 309
第六部分 其他地方税 311
一、城市维护建设税和教育费附加 311
413.什么是城市维护建设税纳税义务人？ 311
414.如何确定城市维护建设税征税范围？ 311
415.如何确定城市维护建设税计税依据？ 312
416.如何确定城市维护建设税税率？ 312
417.广州市城建税适用税率是如何确定的？ 312
418.城市维护建设税如何计算和申报？ 313
419.城市维护建设税违章处理如何规定？ 313
420.什么是教育费附加？ 313
421.教育费附加的缴费人、征收范围、计算依据如何确定？ 314
422.广州市现行教育费附加的征收率是怎样规定的？ 314
423.教育费附加如何计算和申报？ 314
424.对随同增值税、消费税、营业税查补的教育费附加是否加收滞纳金？ 314
425.生产企业出口货物实行免抵退税办法，其当期免抵的增值税税额是否征收城市维护建设税和教育费附加？ 315
426.供货企业向出口企业销售出口产品时如何计征城市维护建设税和教育费附加？ 315
427.海关对进口产品征收增值税和对出口产品退还增值税时，如何征免城市维护建设税？ 316
428.对生产卷烟的单位如何征收教育费附加？ 316
429.对增值税、营业税、消费税（简称“三税”）实行先征后返、先征后退、即征即退办法时，附征的城市维护建设税和教育费附加如何处理？ 316
430.代扣代缴流转税的同时是否应代扣代缴城市维护建设税？ 317
431.对个别缴纳城市维护建设税确有困难的，可以由省、自治区、直辖市人民政府酌情予以审批、减免税照顾吗？ 317
二、房产税 318
432.房产税的征税范围是怎样规定的？ 318
433.房产税的纳税义务人是怎样规定的？ 319
434.如何确定房产税的计税依据？房产税的税率是多少？怎样计算缴纳房产税？ 319
435.广州市房产税纳税申报有什么规定？ 322
436.如何确定房产税的纳税义务发生时间？ 323
437.目前房产税主要有什么减免税规定？ 324
438.对个人所购公有住房用于自营的，其计征房产税的房产价值如何确定？ 326
439.一方出地一方出资建造房屋的房产税（城市房地产税）如何计缴？ 327
440.转租房产租金收入需要计缴房产税吗？ 329
441.扩建、改建（装）修房屋的如何计缴房产税？ 329
442.企业将承租的房屋加层、扩建、重建如何计缴房产税？ 329
443.企业停产、撤销后应否停征房产税？ 330
444.企业综合楼一部分自用，一部分出租如何计征房产税？ 330
445.投资联营的房产，如何计征房产税？ 330
446.房产出租后，由承租人修缮并以修缮费抵交房租，房产业主应否计缴房产税？ 331
447.旅馆、仓储企业的租金收入如何计缴房产税？ 331
448.租赁经营单位收取市场建设费需要计缴房产税吗？ 331
449.使用人无租使用房产，应如何征房产税？ 331
三、城镇土地使用税 332
450.城镇土地使用税的征税范围是怎样规定的？ 332
451.城镇土地使用税的纳税义务人是怎样规定的？ 333
452.城镇土地使用税的税率是多少？ 333
453.广州市城镇土地使用税纳税申报是怎样规定的？ 337
454.如何确定城镇土地使用税的纳税义务发生时间？ 338
455.土地使用税减免税规定是怎样的？ 338
456.共有土地使用权如何计算缴纳土地使用税？ 343
457.如何确定纳税人实际占用的土地面积？ 343
458.如何确定征用耕地与非耕地，土地使用税与耕地占用税有何区别？ 343
459.对从事生产经营的未经批准占用的土地，是否征收土地使用税？ 344
460.纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地如何计征土地使用税？ 344
461.对企业范围内的土地有何征免土地使用税规定？ 344
462.基建项目在建期间的用地应否计征土地使用税？ 345
463.对搬迁企业的用地应如何征税？ 345
464.关于林场中度假村等休闲娱乐场所是否征收城镇土地使用税？ 345
465.经营采摘、观光农业的单位和个人是否征城镇土地使用税？ 346
四、印花税 346
466.印花税的纳税义务人是怎样规定？ 346
467.印花税的征税范围是怎样规定的？ 348
468.印花税的纳税义务发生时间及缴税方式是如何确定？ 349
469.纳税人采用按期汇总缴纳印花税方式的，是否仍要在每份应税凭证上加盖“印花税收讫专用章”？ 350
470.印花税的税目税率具体内容是什么？ 351
471.哪些凭证免纳印花税？ 353
472.印花税如何计算？ 355
473.印花税征收过程中，对具有合同性质凭证有什么规定？ 356
474.印花税的应税凭证如何判别？ 358
475.印花税票使用有怎样规定？ 358
476.外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金”账簿，应如何交纳印花税？ 359
477.企业通过网络形式签订合同或其他应税凭证，是否要缴纳印花税？ 359
478.商品房的购销合同及土地使用权的出让合同，还需要贴印花税吗？ 359
479.哪些合同较容易“忘”了计缴印花税？ 360
480.企业发生改制过程中，发生的应税凭证如何贴印花？ 361
481.以提供广告劳务抵偿房屋租赁费用的合同应如何贴花？ 362
482.某公司签订了一份《权益转让合同》，该合同包括了“股权转让”和“债权转让”两部分内容。根据国税发〔1991〕155号第十点规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。请上述合同应如何缴纳印花税呢？ 362
483.单位、个人与个人订立的租房合同，应否贴花？ 363
484.对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？ 363
485.不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 363
486.设置在其他部门、车间的明细分类账，如何贴花？ 364
487.企业自身没有进出口权，委托外贸单位与境外公司签订进出口加工、购销合同，外贸单位只收取管理费或手续费，应如何确定合同的印花税纳税义务人？ 364
五、车船税 364
488.什么是车船税的纳税人？ 364
489.车船税的征收范围是如何规定的？ 365
490.车船税的计税依据及税率（适用税额）是什么？ 365
491.车船使用税有哪些减免税规定？ 366