第一章 总论 1
第一节 外商投资企业概述 1
一、外商投资企业 1
二、外商投资企业的查帐 2
第二节 涉外税务查帐的技术方法和基本程序 6
一、涉外税务查帐的基本知识 6
二、涉外税务查帐的技术方法 14
三、涉外税务查帐的基本程序 19
第二章 外商投资企业增值税的审查及税务调整 26
第一节 增值税销项税额的审查及税务调整 27
一、增值税申报表的审查 28
二、有关销售收入业务的审查 30
三、视同销售行为应缴税款的审查 45
四、有关收取价外费用的审查 48
五、销售计价的审查 50
六、对适用增值税税率的审查 52
第二节 增值税进项税额抵扣的审查及税务调整 56
一、增值税各种进项税额抵扣凭证的审查 56
二、对不能抵扣的进项税额转出的审查 60
三、内外销售的进项税额计算分摊的审查 64
第三节 增值税专用发票使用的审查及税务调整 67
一、对企业增值税专用发票管理状况的审查 67
二、对企业报告遗失增值税专用发票真实性的审查 70
三、对企业当期销售与增值税专用发票使用相配性的审查 70
第三章 外商投资企业消费税的审查及税务调整 78
第一节 消费税应税消费品和适用税率的审查及税务调整 78
一、消费税申报表的审查 79
二、有关从价定率征税的应税消费品销售额的审查 81
三、有关从量定额征税的应税消费品销售数量的审查 95
四、消费税适用税率的审查 97
第二节 委托加工应税消费品的审查及税务调整 100
一、接受委托加工应征消费税的审查 100
二、发外委托加工应征消费税的审查 106
第四章 外商投资企业营业税的审查及税务调整 109
第一节 营业税应税收入的审查及税务调整 109
一、营业收入额的审查 110
二、应税收入允许扣除项目的审查及税务调整 116
第二节 营业税适用税率的审查 120
一、混合销售行为适用税率的审查 121
二、兼营业务适用税率的审查 122
第三节 营业税其他项目的审查 123
一、营业税扣缴义务人履行扣缴义务的审查 123
二、营业税纳税地点的审查 124
第五章 外商投资企业和外国企业所得税的审查及税务调整 126
第一节 企业收入额的审查及税务调整 127
一、结合流转税的审查发现线索 128
二、几种特殊情况收入的审查及税务调整 128
三、企业非货币收入的审查及税务调整 131
第二节 企业费用的审查及税务调整 133
一、关于税前不得列支费用的审查及税务调整 133
二、关于税前限制列支费用的审查及税务调整 136
三、关于税前应分期列支费用的审查及税务调整 144
第三节 企业成本的审查及税务调整 167
一、材料购进成本的审查及税务调整 167
二、销售成本计算的审查及税务调整 170
三、各类存货的盘点审查及税务调整 174
第四节 汇总缴纳企业所得税的审查及税务调整 182
一、对企业境内分支机构汇总缴纳所得税的审查 182
二、对企业境外分支机构汇总缴纳所得税的审查 184
第五节 企业享受税收优惠政策的审查及税务调整 186
一、对企业享受优惠税率、定期减免税等税收优惠政策的审查 187
二、对企业享受再投资退税优惠的审查及税务调整 199
三、对加速固定资产折旧的审查 202
第六节 企业源泉扣缴税款的审查及税务调整 203
第六章 外商投资企业城市房地产税、车船使用牌照税的审查及税务调整 207
第一节 城市房地产税的审查及税务调整 207
一、城市房地产税的基本规定 207
二、城市房地产税的审查及税务调整 207
第二节 车船使用牌照税的审查及税务调整 211
一、车船使用牌照税的基本规定 211
二、车船使用牌照税的审查及税务调整 211
后记 213