第一章 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究动机及问题 4
1.3 专著结构 7
第二章 文献回顾及评述 9
2.1 企业舞弊和企业反舞弊理论 9
2.1.1 舞弊GONE理论 9
2.1.2 舞弊三角理论 10
2.1.3 企业舞弊风险因子说理论 11
2.1.4 企业反舞弊四层次机制理论 13
2.2 国外关于识别管理舞弊的相关文献回顾 17
2.2.1 关于识别管理舞弊的风险因素 17
2.2.2 关于识别管理舞弊的财务指标 20
2.2.3 关于识别管理舞弊的判别模型 22
2.2.4 关于公司治理机制与管理舞弊的相关性文献回顾 24
2.3 国内识别管理舞弊的相关文献回顾 30
2.3.1 关于识别管理舞弊的风险因素 30
2.3.2 关于识别管理舞弊的财务指标 32
2.3.3 关于识别管理舞弊的判别模型 34
2.3.4 关于公司治理机制与管理舞弊 36
2.4 国内外研究现状的评述 40
本章小结 43
第三章 中国上市公司制度背景与管理舞弊行为分析 45
3.1 中国上市公司特有的制度背景 46
3.1.1 中国证券市场的特殊制度 46
3.1.2 中国上市公司特殊的股权结构 53
3.2 中国上市公司管理层实施舞弊的行为环境分析 57
3.2.1 融资压力 57
3.2.2 舞弊机会：公司治理机制失效 60
3.2.3 舞弊合理化的高尚借口：为国家谋利益 65
本章小结 69
第四章 管理舞弊上市公司财务指标之特征 71
4.1 理论分析与研究假设的提出 71
4.1.1 资本市场压力与管理舞弊 71
4.1.2 营运能力与管理舞弊 73
4.1.3 财务杠杆程度与管理舞弊 73
4.1.4 资产质量与管理舞弊 74
4.1.5 盈余质量与管理舞弊 75
4.1.6 关联交易程度与管理舞弊 77
4.2 样本的选择及变量设计 78
4.2.1 样本的选择 78
4.2.2 变量的设计 79
4.3 样本的描述性统计分析 81
4.3.1 舞弊样本行业分布特征 81
4.3.2 舞弊年度分布及被发现的时间特征 83
4.3.3 舞弊样本的资产规模 84
4.3.4 舞弊样本的主要舞弊动机及ROE指标分布 85
4.3.5 对舞弊样本销售收入情况的统计分析 88
4.3.6 财务报告的造假种类和技术 89
4.4 实证研究的结果及分析 93
4.4.1 T检验和U检验结果 93
4.4.2 显著性检验结果的分析 95
4.5 构建识别管理舞弊公司的财务指标判别模型 98
4.5.1 识别管理舞弊公司的Logistic回归判别模型 99
4.5.2 识别管理舞弊公司的多元判别分析模型 102
4.5.3 两种判别模型的比较分析 105
本章小结 106
第五章 管理舞弊上市公司内部治理机制之特征 108
5.1 理论分析与研究假设的提出 110
5.1.1 第一大股东性质、持股量与管理舞弊 110
5.1.2 董事会与管理舞弊 112
5.1.3 监事会与管理舞弊 118
5.2 样本选择及变量设计 120
5.2.1 资料来源与样本选择 120
5.2.2 变量设计及定义 121
5.3 样本的描述性统计分析 124
5.3.1 舞弊主要参与者 125
5.3.2 股权结构特征 127
5.3.3 舞弊公司内部治理机制之特征 130
5.4 实证检验结果及分析 137
5.4.1 T检验和U检验结果 137
5.4.2 显著性检验结果的分析 138
5.5 基于公司内部治理变量构建识别管理舞弊公司的判别模型 146
本章小结 149
第六章 研究结论及建议 151
6.1 研究总结论 151
6.2 研究的局限性及后续研究建议 156
6.3 相关的政策建议 157
6.3.1 监管政策方面的相关建议 157
6.3.2 强调注册会计师对特别风险的识别及评估 159
6.3.3 完善公司内部治理机制的相关建议 159
参考文献 162
附录 172
后记 179