第一章 增值税的特点及其分类 1
增值税的特点和优点 1
增值税的特点 1
增值税的优点 6
增值税的分类 8
第二章 增值税纳税人 10
境内销售货物 11
征收增值税的货物范围 11
销售货物及视同销售货物 11
境内销售货物的界定 13
境内提供加工、修理修配劳务 14
进口货物 15
“单位和个人”的界定 16
是否成为增值税纳税人的其他规定 17
关于承租和承包经营纳税人的确定 17
混合销售行为的纳税规定 18
兼营行为的纳税规定 20
部分货物及劳务是否征收增值税的规定 22
增值税纳税人的分类 27
增值税纳税人分类的目的 27
增值税一般纳税人 30
增值税小规模纳税人 36
增值税扣缴义务人 37
第三章 增值税的计算 38
计税销售额的确定 39
销售额的界定 39
有关计税销售额确定的几项具体规定 40
增值税一般纳税人应纳税额的计算 46
适用税率的确定 46
销项税额的计算 50
进项税额的计算 50
部分行业一般纳税人实行简易计算办法 61
增值税小规模纳税人应纳税额的计算 63
进口货物增值税的计算 64
附录：适用增值税13%税率的货物范围 65
第四章 增值税纳税义务发生时间及纳税地点 83
增值税纳税义务发生时间 83
增值税纳税地点 86
固定业户的纳税地点 86
非固定业户的纳税地点 90
进口货物的纳税地点 90
第五章 增值税的优惠政策 91
增值税优惠的形式 91
一般免税 91
先征后返 95
起征点免税 97
增值税优惠政策的具体规定 97
《增值税暂行条例》规定的免税产品 97
农业生产资料 98
饲料产品 99
废旧物资 100
军品 101
军用特种车辆 103
公安、司法部门 103
粮食及政府储备食用植物油 104
黄金 105
高校后勤实体 108
医疗卫生 108
铁路货车修理 109
污水处理费 109
电影拷贝 110
边销茶 110
民族贸易企业 110
残疾人用品 111
残疾人个人提供应税劳务 111
出口卷烟 111
进出口图书和报刊资料 112
农村电网维护费 114
销售旧货及使用过的固定资产 114
进口免税品销售业务 115
外国政府和国际组织无偿援助项目 115
拍卖行 116
金融资产管理公司 116
中远集团轮船修理业务 117
钢材“以产顶进” 117
罚没物品 117
抗艾滋病病毒药品 118
国产重型燃气轮机 121
供热企业 121
民政福利企业 122
森工企业 123
软件、集成电路产品 124
部分资源综合利用及其他产品 125
飞机维修 131
家禽业 131
新华书店 132
内销远洋船 133
出版物 133
攀枝花钢铁（集团）公司钒钛产品 141
三线企业 142
以税还贷 142
起征点免税 145
第六章 增值税纳税申报 147
增值税纳税期限和税款报缴期限 147
纳税期限 147
税款缴纳 148
增值税一般纳税人纳税申报方法 148
纳税申报资料 150
增值税纳税申报资料的管理 151
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 152
《增值税纳税申报表附列资料（表一）》填表说明 164
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 165
《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明 172
《增值税纳税申报表附列资料（表四）》填表说明 175
《成品油购销存情况明细表》填表说明 177
第七章 增值税的会计处理 180
一般纳税人的增值税会计处理 180
会计科目设置 180
账务处理方法 182
小规模纳税人的增值税会计处理 195
第八章 增值税专用发票的使用与管理 197
专用发票的概念和结构 197
专用发票的概念 197
专用发票票面的内容结构 199
增值税专用发票防伪税控系统简介 202
专用发票的领购 203
一般纳税人取得购票资格的条件 204
一般纳税人取得购票资格的方法 204
取消购票资格的有关规定 205
专用发票的领购 206
专用发票的日常保管 206
专用发票的开具要求 208
专用发票的开具范围 209
专用发票的开具时限 211
专用发票的填写方法 212
专用发票各栏填写方法 212
汇总开具专用发票的方法 218
发生价外费用的开票方法 219
销货退回或销售折让的开票方法 220
临时外出经营开票方法 223
小规模纳税人代开专用发票方法 223
专用发票的法律责任 226
对非法取得增值税专用发票的处罚 226
对未按规定保管增值税专用发票的处罚 226
对未按规定开具增值税专用发票的处罚 227
对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚 228
对增值税专用发票其他违章行为的处罚 229
第九章 关于部分行业缴纳增值税的特别说明 232
农业 232
附录：农业产品征收范围注释 233
油气田企业 240
纳税人 241
征收范围及税率 242
扣除范围 242
税款缴纳 243
纳税义务发生时间 244
发票领购 245
其他规定 245
附录一：增值税生产性劳务征收范围注释 247
附录二：油气田企业购进固定资产目录 253
加油站 258