第一篇 3
第一章 税收业务规范管理概述 3
第一节 管理理论的基本概括 3
一、管理的概念 3
二、西方管理理论 4
三、当代管理理论 8
第二节 税收业务规范管理的含义 9
一、税收管理的概念 9
二、税收业务规范管理的内涵 11
三、税收业务规范管理的特征 14
第三节 一般管理对税收业务规范管理的启示和意义 16
一、一般管理对税收业务规范管理的启示 16
二、税收业务规范管理的意义 18
第二章 税收业务规范管理的目标和原则 21
第一节 税收业务规范管理的目标 21
一、管理体制科学 21
二、管理岗责体系明晰 25
三、管理流程顺畅 27
四、管理标准细化 27
五、管理监控严密 28
第二节 税收业务规范管理应遵循的原则 29
一、依法治税的原则 29
二、权责利相统一的原则 29
三、提高效率、降低成本的原则 30
四、简化审批、方便纳税人的原则 30
五、科技兴税的原则 31
第三章 税收业务规范管理的内容和重点 32
第一节 税收业务规范管理的内容 32
一、按业务划分 32
二、按管理对象划分 33
三、按岗位划分 34
四、按管理过程划分 36
第二节 税收业务规范管理的重点 36
一、户籍管理 36
二、税源管理 37
三、政策管理 38
四、执法管理 39
五、信息管理 39
第四章 税收业务规范管理的实施 41
第一节 制约税收业务规范管理的主要因素 41
一、税收法制不够健全，制约了税收业务规范管理的整体推进 41
二、财税体制不够完善，导致了税收业务规范管理陷入两难 42
三、业务流程不够畅通，影响了税收业务规范管理深入推进 42
四、管理手段不够全面，降低了税收业务规范管理整体水平 43
五、人力资源不够合理，制约了税收业务规范管理深入发展 44
第二节 税收业务规范管理应注意处理的关系 45
一、处理好税收业务规范管理与税务行政管理的关系 45
二、处理好税收业务规范管理与税收精细化管理的关系 46
三、处理好税收业务规范管理共性要求与个性特点的关系 47
四、处理好税收业务规范管理固化制度与创新机制的关系 47
五、处理好税收业务规范管理短期攻坚与长远建设的关系 48
第三节 税收业务规范管理的实施办法 48
一、从理论到实际的方法 48
二、从个别到系统的方法 49
三、从重点到一般的方法 50
四、从试点到推广的方法 50
第四节 税收业务规范管理的保障措施 51
一、制度保障 51
二、技术保障 53
三、组织保障 54
四、人才保障 55
第五章 税收业务规范管理的历程和展望 57
第一节 税收业务规范管理的历史沿革 57
一、建国初期的税收业务管理 57
二、社会主义建设探索十年（1957年—1966年）的税收业务管理 59
三、“文化大革命”十年（1966年—1976年）的税收业务管理 59
四、改革开放初期的税收业务管理 60
五、新税制实施后的税收业务管理 62
第二节 税收业务规范管理的现实基础 63
一、建立了职责明确、运转顺畅的岗责体系 64
二、建立了源泉控管、环环相扣的征管体系 64
三、建立了责任明晰、监督制约的执法体系 65
四、建立了公开透明、高效便捷的服务体系 65
五、建立了资源共享、监控有力的信息支撑体系 65
第三节 税收业务规范管理的发展趋势 66
一、进一步规范税收业务必须向系统化管理方向发展 66
二、进一步规范税收业务必须向精细化管理方向发展 67
三、进一步规范税收业务必须向信息化管理方向发展 67
四、进一步规范税收业务必须向人本化管理方向发展 67
五、进一步规范税收业务必须向社会化管理方向发展 68
第二篇 71
第六章 规范增值税管理 71
第一节 规范增值税制度建设 71
一、增值税税制建设 71
二、增值税管理信息系统制度建设 73
三、增值税发票管理制度建设 75
第二节 规范增值税纳税人管理 76
一、增值税一般纳税人管理 76
二、增值税小规模纳税人管理 81
第三节 规范增值税纳税申报管理 84
一、“一窗式”管理的基本要求 84
二、“一窗式”管理的现状 85
三、进一步完善“一窗式”管理的措施 86
第四节 规范增值税抵扣凭证管理 88
一、增值税专用发票抵扣凭证管理 88
二、增值税其他抵扣凭证管理 89
三、增值税抵扣凭证审核检查管理 90
第七章 规范消费税管理 92
第一节 规范消费税制度建设 92
一、消费税日常管理制度建设 92
二、消费税行业管理制度建设 96
第二节 规范消费税管理流程 98
一、以科学化为理念，规范卷烟消费税计税价格管理 99
二、以专责管理为抓手，规范成品油消费税日常管理 100
三、以“一条龙”管理为平台，规范机动车消费税评估管理 101
四、以“证明单”为凭据，规范葡萄酒消费税退税管理 102
第三节 规范消费税税基管理 103
一、规范消费税计税价格管理 103
二、规范消费税计税数量管理 105
三、规范消费税抵扣税款管理 106
第八章 规范所得税管理 109
第一节 规范所得税制度建设 109
一、收入确认管理制度建设 109
二、税前扣除管理制度建设 110
三、申报缴税管理制度建设 111
四、所得税纳税评估制度建设 112
五、汇算清缴管理制度建设 112
六、税收优惠管理制度建设 113
第二节 规范所得税征管流程 115
一、所得税的核定征收 115
二、所得税的汇算清缴 118
三、纳税评估流程 122
第三节 规范所得税收入总额确认 127
一、基本收入 127
二、特殊收入 127
第四节 规范所得税扣除项目 129
一、劳动力补偿 130
二、风险准备金的提取 131
三、资产的税务处理 132
四、广告费的提取 133
五、业务招待费的提取 133
六、公益、救济性捐赠 134
第九章 规范车辆购置税管理 135
第一节 规范车辆购置税制度建设 135
一、车辆购置税征免退税制度建设 135
二、车辆购置税税源监控制度建设 136
三、车辆购置税完税证明制度建设 136
四、车辆购置税档案管理制度建设 137
第二节 规范车辆购置税征管流程 137
一、科学分工，明确岗位职责 138
二、协调运转，完善业务流程 139
三、优化服务，提高工作质效 139
第三节 规范车辆购置税计税依据管理 139
一、规范市场计税依据管理 140
二、规范国家计税依据管理 140
三、规范车购税不含增值税计税依据管理 141
第四节 规范车辆购置税日常管理 141
一、加强车购税的法律法规建设 141
二、加强部门协调配合 142
三、加强车辆价格信息管理 142
四、加强车购税信息化建设 142
五、加强车辆税收“一条龙”管理 143
六、加强车购税征管质量考核 143
七、加强车购税档案管理 143
第十章 规范出口退税管理 145
第一节 规范出口退税制度建设 145
一、出口退税岗责体系制度建设 145
二、出口退税日常管理制度建设 147
三、出口退税计划管理制度建设 149
第二节 规范出口退税操作流程 151
一、坚持一个模式，把握出口退税规范化操作的方向性 151
二、理顺两个关系，探求出口退税规范化操作的科学性 152
三、把住三个关口，提升出口退税规范化操作的准确性 153
四、实现四个转变，确保出口退税规范化操作的安全性 154
第三节 规范出口退税评估管理 156
一、出口退税评估的概念 156
二、出口退税评估的原则 157
三、评估指标及峰值 157
四、评估流程 162
第十一章 规范国际税收管理 164
第一节 规范国际征税制度建设 164
一、涉外税务审计制度建设 164
二、反避税管理制度建设 166
三、审核评税制度建设 169
第二节 完善剪除国际双重征税办法 170
一、产生国际双重征税的原因 171
二、国际双重征税的类型 171
三、消除国际双重征税的基本方法 172
四、剪除国际双重征税的建议 173
第三节 防范国际避税的措施 175
一、国际避税的判定 175
二、国际避税的方式 176
三、防范国际避税的措施 180
第三篇 187
第十二章 规范税源管理 187
第一节 税源管理基本构架 187
一、税源管理的概念分析 187
二、税源管理的主要目标 188
三、税源管理的主要内容 189
四、税源管理的基本分类 190
五、税源管理的基本要求 191
六、税源管理的关键环节 193
第二节 税源管理制度规范 194
一、户籍管理制度 194
二、税收管理员制度 197
三、纳税评估制度 198
四、信息采集制度 200
五、纳税信用等级评定制度 203
六、税收分析制度 205
七、欠税管理制度 205
第三节 税源管理指标体系 206
一、宏观税源指标体系 206
二、纳税评估指标体系 207
三、征管质效考核指标体系 209
第四节 税源管理方法手段 212
一、开展户籍巡查 213
二、实施纳税评估 213
三、实行分类管理 214
四、强化以票控税 215
五、强化网络监控 215
六、应用税控装置 216
七、建立互动机制 216
八、控制现金交易 217
九、加强内外配合 218
第十三章 规范申报征收 219
第一节 申报征收内容 219
一、申报征收的基本内容 219
二、完善申报征收机制 222
第二节 纳税申报管理 224
一、纳税申报业务流程 224
二、完善纳税申报管理 227
第三节 规范税款征收管理 229
一、现行税款征收方式 229
二、现行税款征收方式的问题 231
三、税款征收方式的完善 231
第四节 规范税收会统管理 232
一、税收会统现行核算方法 233
二、现行税收会统核算存在的问题 237
三、税收会统核算的完善 238
第十四章 规范税务稽查 239
第一节 税务稽查选案管理 239
一、税务稽查选案管理的现状 239
二、税务稽查选案管理存在的主要问题 241
三、规范税务稽查选案管理 242
第二节 税务稽查实施管理 244
一、税务稽查实施管理的现行做法 244
二、税务稽查实施管理存在的主要问题 245
三、规范税务稽查实施管理 247
第三节 税务稽查审理管理 250
一、税务稽查审理的一般要求 250
二、税务稽查审理管理存在的主要问题 254
三、规范税务稽查审理管理 255
第四节 税务稽查执行管理 256
一、税务稽查执行管理的现状与做法 257
二、税务稽查执行管理存在的主要问题 258
三、规范税务稽查执行管理 258
第十五章 规范税收业务信息化管理 261
第一节 整体化设计规划思路 261
一、税收信息化规划的含义与作用 261
二、税收信息化规划的现实意义 262
三、税收信息化规划的内容 263
四、税收信息化规划的方法 264
第二节 标准化的信息技术体系 265
一、信息技术标准化的概念 265
二、推行信息技术标准化管理的必要性 266
三、实施信息技术标准化管理的可行性 267
四、税务系统信息技术标准化建设需要解决的问题 267
五、推进税务信息技术标准化管理的思路 268
六、信息技术标准化发展趋势 271
第三节 集约化的数据管理模式 272
一、数据管理的现状 272
二、数据集约化管理的有益尝试 272
三、集约化数据管理模式的建设目标与内容 273
四、数据大集中的实施步骤 274
五、数据大集中应注意的问题及对策 274
第四节 一体化的信息系统平台 277
一、一体化建设的总体目标 277
二、一体化建设的内容 278
三、一体化建设的实施步骤 280
第五节 共享化的技术应用平台 282
一、完善硬件平台建设 283
二、加强软件平台建设 285
三、重视安全体系建设 286
四、加快运维体系建设 288
第十六章 规范税收执法管理 289
第一节 税收执法基础工作 289
一、税收执法基础工作现状 289
二、加强税收执法基础工作 291
第二节 税收执法监督工作 296
一、加强税收执法监督的现实必要 296
二、加强税收执法监督的途径选择 297
三、加强税收执法监督的方式方法 298
四、落实税收执法“两制”的方法措施 300
第三节 税务行政救济工作 302
一、我国税收救济制度建设现状 303
二、税务行政复议制度的完善与规范 304
第十七章 规范税收业务考评 306
第一节 统一税收业务考评标准 306
一、税收业务整体工作考评标准 307
二、税收业务岗位考核标准 315
第二节 严格税收业务考评执行 320
一、考评执行现状分析 320
二、考评执行原则把握 321
三、考评执行机构设置 324
四、考评执行流程统一 324
五、考评方法手段选择 326
六、考评组织实施 327
第三节 加强工作考评结果应用 328
一、奖惩激励机制完善 329
二、人力资源管理审视 334
主要参考资料 337
后记 340