第一章 纳税基础 1
第一节 税收与税法 2
一、税收的产生与发展 2
二、税收的含义 4
三、税收的分类 5
四、税法的含义 6
五、现行税法体系 7
六、税收法律关系 7
七、税收法律关系的构成 7
八、税收和税法的关系 8
第二节 税法的构成要素 9
一、税法有哪些构成要素 9
二、什么是征税人 9
三、什么是纳税人 9
四、什么是征税对象 9
五、什么是税目 9
六、什么是税率 10
七、什么是计税依据 10
八、什么是纳税环节 10
九、什么是减免税 10
十、什么是法律责任 11
第三节 税收法律制度的内容 11
一、什么是关税法律制度 11
二、什么是企业所得税法律制度 11
三、什么是个人所得税法律制度 12
四、什么是土地增值税法律制度 12
五、什么是印花税法律制度 12
六、什么是契税法律制度 13
七、什么是房产税法律制度 13
八、什么是城镇土地使用税法律制度 13
九、什么是资源税法律制度 14
十、什么是城市维护建设税法律制度 14
第四节 税务机关与纳税人的权利和义务 14
一、税务机关的设置 14
二、税收征收管理的范围划分 15
三、税务机关和税务人员的权利、义务和责任 15
四、纳税人、扣缴义务人的权利和义务 17
五、纳税人、扣缴义务人的法律责任 17
六、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务 20
第五节 纳税基本程序 21
一、税务登记的办理 21
二、领购发票 21
三、申报纳税的要求 22
四、办理纳税申报 22
五、税款的缴纳 23
六、税务行政复议 24
七、税务行政诉讼 24
第六节 税款征收 24
一、依法征税原则 24
二、税款优先原则 25
三、国家赔偿原则 25
四、税款征收的方式 26
五、税款征收中的特殊措施 26
第二章 增值税 31
第一节 增值税的基本要素 32
一、什么是增值税 32
二、增值税的分类 32
三、增值税的征收范围 33
四、什么是增值税纳税人 35
五、增值税税率和征收率的确定 37
第二节 增值税的申报和缴纳 38
一、征收机关 38
二、纳税义务发生时间 39
三、纳税期限 39
四、纳税地点 40
五、增值税一般纳税人的纳税申报 41
六、如何填制增值税一般纳税人申报表 48
七、资料附表一填表说明 54
八、资料附表二填表说明 55
第三节 增值税的计算 57
一、一般纳税人应纳增值税的计算 57
二、小规模纳税人应纳税额的计算 58
三、进口货物应纳增值税的计算 58
四、出口货物退（免）增值税的计算 59
五、先征后退的计算 62
第三章 消费税 63
第一节 消费税的基本要素 64
一、什么是消费税 64
二、消费税的特点 64
三、消费税的征税范围 65
四、纳税义务发生时间 70
五、纳税期限 71
六、纳税地点 72
七、征税机关 73
八、征缴方法 73
第二节 消费税的计算 73
一、从量定额计算方法 73
二、复合计税计算方法 74
三、从价定率计算方法 75
四、自产自用应税消费品应纳消费税的计算 77
五、委托加工应税消费品应纳消费税的计算 78
六、用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 79
七、用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 80
八、进口应税消费品应纳消费税的计算 82
九、出口应税消费品退（免）消费税的计算 82
第三节 消费税的申报与缴纳 83
一、消费税的纳税申报 83
二、如何填制消费税纳税申报表 86
第四章 营业税 89
第一节 营业税的基本要素 90
一、什么是营业税 90
二、营业税纳税义务人 90
三、营业税扣缴义务人 91
四、营业税的征税范围 92
五、营业税的税率 92
六、纳税义务发生时间 93
七、纳税期限 94
八、纳税地点 95
九、征税机关 96
十、征缴方法 96
第二节 营业税的计算 96
一、营业税的计算公式 96
二、营业额的确定 97
第三节 营业税的申报与缴纳 101
一、营业税的纳税申报 101
二、如何填制营业税纳税申报表 102
第五章 关税 104
第一节 关税的基本要素 105
一、什么是关税 105
二、关税的特点 105
三、关税的分类 105
四、关税纳税义务人 107
五、关税的征税范围 107
六、关税的税率 107
七、纳税期限 108
八、征税机关 108
九、关税的减免 109
第二节 关税的计算 110
一、关税的计税依据 110
二、一般进口货物完税价格 110
三、特殊进口货物完税价格 112
四、进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算 113
五、出口货物的完税价格 113
六、应纳进口关税的计算 114
七、应纳出口关税的计算 115
八、进境物品进口税 115
第三节 关税的申报与缴纳 116
一、纳税地点 116
二、追征与退还 116
第六章 城市维护建设税 117
第一节 城市维护建设税的基本要素 118
一、什么是城市维护建设税 118
二、城市维护建设税纳税义务人 118
三、城市维护建设税计税依据 118
四、城市维护建设税税率 118
五、纳税期限 119
六、纳税地点 119
七、征税机关 120
第二节 城市维护建设税的计算与申报 120
一、城市维护建设税的计算 120
二、城市维护建设税的纳税申报 121
第七章 资源税 123
第一节 资源税的基本要素 124
一、什么是资源税 124
二、资源税纳税义务人 124
三、资源税扣缴义务人 125
四、资源税征税范围 125
五、资源税税率 126
六、纳税义务发生时间 127
七、纳税期限 128
八、纳税地点 128
九、征税机关 128
十、征缴方法 129
第二节 资源税的计算与减免 129
一、应纳资源税的计算 129
二、资源税减免 130
第三节 资源税的申报 131
第八章 土地增值税 132
第一节 土地增值税的基本要素 133
一、什么是土地增值税 133
二、土地增值税纳税义务人 133
三、土地增值税征税范围 133
四、土地增值税税率 134
五、纳税期限 135
六、纳税地点 135
七、征缴方法 135
第二节 土地增值税的计算与申报 136
一、土地增值税的计算 136
二、土地增值税的减免 138
三、土地增值税的纳税申报程序 139
四、如何填制土地增值税纳税申报表 140
第九章 城镇土地使用税 144
第一节 城镇土地使用税基本要素 145
一、什么是城镇土地使用税 145
二、城镇土地使用税纳税义务人 145
三、城镇土地使用税征税范围 145
四、城镇土地使用税税率 146
五、城镇十地使用税纳税义务发生时间 147
六、纳税期限 147
七、纳税地点 147
八、征税机关 147
九、征缴方法 148
第二节 城镇土地使用税的计算与减免 148
一、城镇土地使用税的计算 148
二、城镇土地使用税的减免 148
第三节 城镇土地使用税的纳税申报 149
第十章 房产税 152
第一节 房产税的基本要素 153
一、什么是房产税 153
二、房产税纳税义务人 153
三、房产税征税范围 154
四、房产税税率 155
五、纳税期限 155
六、纳税地点 156
七、征缴方法 156
第二节 房产税的计算与减免 156
一、房产税从价计征的计算 156
二、房产税从租计征的计算 156
三、房产税的减免 157
第三节 房产税的纳税申报 157
一、房产税纳税申报程序 157
二、如何填制房产税纳税申报表 158
第十一章 车船税 160
第一节 车船税的基本要素 161
一、什么是车船税 161
二、车船税纳税义务人 161
三、车船税征税范围 161
四、车船税税率 162
五、纳税义务发生时间 162
六、纳税期限 162
七、纳税地点 163
八、征缴方法 163
第二节 车船税的计算与申报 163
一、车船税应纳税税额的计算 163
二、车船税的减免税 164
三、车船税纳税申报表 164
第十二章 印花税 166
第一节 印花税的基本要素 167
一、什么是印花税 167
二、印花税纳税义务人 167
三、印花税征税范围 168
四、印花税税率 169
五、纳税环节 170
六、纳税地点 171
七、纳税办法 171
八、法律责任 172
第二节 印花税的计算与申报 173
一、印花税的计算 173
二、印花税的免税规定 174
三、印花税的纳税申报程序 174
四、如何填制印花税纳税申报表 175
第十三章 契税 177
第一节 契税的基本要素 178
一、什么是契税 178
二、契税纳税义务人 178
三、契税征税对象 178
四、契税税率 179
五、纳税义务发生时间 179
六、纳税期限 180
七、纳税地点 180
八、征税机关 180
第二节 契税的计算与申报 181
一、契税应纳税额的计算 181
二、如何填制契税纳税申报表 181
第十四章 企业所得税 184
第一节 企业所得税基本要素 185
一、什么是企业所得税 185
二、企业所得税纳税义务人 185
三、企业所得税税率 186
四、如何弥补亏损 186
五、征缴方法 187
第二节 企业所得税的计税依据 187
一、企业所得税的计税依据 187
二、应纳税所得额的计算公式 189
三、企业收入总额的确定 190
四、准予扣除与取得收入有关的、合理的支出 191
五、准予全部扣除或部分扣除的支出 192
六、非居民企业有关应纳税所得额的计算 195
第三节 企业所得税的计算 195
一、企业所得税应纳税额的计算 195
二、税收优惠 196
三、源泉扣缴 198
四、特别纳税调整 199
第四节 企业所得税的申报 200
一、企业所得税的纳税期限 200
二、居民企业的纳税地点 201
三、非居民企业的纳税地点 201
四、国家税务局征收管理的纳税申报 202
五、地方税务局征收管理的纳税申报 203
六、如何填制企业所得税纳税申报表 209
第十五章 个人所得税 217
第一节 个人所得税基本要素 218
一、什么是个人所得税 218
二、个人所得税的征税对象 218
三、个人所得税的计税依据 221
第二节 个人所得税税率 221
一、个人所得税税率形式 221
二、工资、薪金所得 221
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 222
四、稿酬所得 223
五、劳务报酬所得 223
第三节 个人所得税的计算 224
一、工资、薪金所得的计算 224
二、个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算 225
三、企事业单位承包经营、承租经营所得的计算 226
四、劳务报酬所得的计算 226
五、稿酬所得的计算 226
六、特许权使用费所得的计算 227
七、利息、股息、红利所得的计算 227
八、财产租赁所得的计算 227
九、财产转让所得的计算 228
十、偶然所得、其他所得的计算 228
第四节 个人所得税的申报 228
一、自行申报纳税 228
二、代扣代缴 229
三、如何填制个人所得税月份申报表 230
四、如何填制个人所得税年度申报表 231
五、如何填制扣缴个人所得税报告表 231
六、如何填制个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 237