一、个人所得税与自行纳税申报（一）我国个人所得税的开征 1
（二）个人所得税法及其实施 2
（三）个人所得税自行纳税申报 6
（四）2006年度自行纳税申报回顾 10
二、个人所得税征收的基本规定（一）纳税义务人 17
（二）征税项目、税率和计税方法 19
1．工资、薪金所得的计税方法 19
2．个体工商户的生产、经营所得的计税方法 23
3．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得的计税方法 29
4．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得的计税方法 34
5．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的计税方法 35
6．财产转让所得的计税方法 38
7．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法 39
8．捐赠支出 41
9．境外已纳税款扣除 42
10．其他规定 43
（三）免税和减税 46
（四）纳税方式、纳税期限和纳税地点 49
（五）法律责任 54
三、自行纳税申报与实现新税制（一）个人所得税制模式的国际比较 60
（二）自行纳税申报是个人所得税制改革的要求 62
（三）自行纳税申报是向新个人所得税制过渡的需要 62
四、自行纳税申报与税收征管（一）税收的基本职能 65
（二）当前个人所得税征管状况 66
（三）自行纳税申报有利于加强税收征管 69
五、自行纳税申报与公平调节（一）构建和谐社会发展的基本要求 71
（二）现阶段收入分配与社会公平状况 73
（三）自行纳税申报有利于促进公平调节 74
六、自行纳税申报的基本要求（一）自行纳税申报的基本规定 77
1．自行纳税申报的纳税义务人 77
2．自行纳税申报的年所得项目 77
3．自行纳税申报方式 78
4．自行纳税申报的程序 78
5．“年所得”自行纳税申报的免申报项目 78
（二）“年所得”各个所得项目的计算方法 79
1．“年所得”各项所得项目的计算口径 79
2．“年所得”计算方法实例说明 80
（1）工资、薪金所得 81
（2）个体工商户的生产、经营所得 82
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 83
（4）劳务报酬所得 84
（5）稿酬所得 84
（6）特许权使用费所得 85
（7）利息、股息、红利所得 85
（8）财产租赁所得 86
（9）财产转让所得 86
（10）偶然所得 87
（11）其他所得 87
（三）自行纳税申报的时间、地点 88
七、自行纳税申报的法律责任（一）纳税义务人的法律责任 91
（二）扣缴义务人、代理人的法律责任 92
（三）税务机关工作人员的法律责任 92
八、自行纳税申报的方式及流程（一）个人所得税自行申报表 93
1．填表示范 93
2．填表注意事项 93
（二）网上申报实际操作流程 98
（三）邮寄申报实际操作流程 109
（四）办税厅门前申报实际操作流程 109
（五）委托中介机构和他人申报实际操作流程 110
1．纳税人委托税务师事务所代理申报的情形 111
2．纳税人委托扣缴义务人代理申报的情形 112
3．纳税人委托其他个人代理申报的情形 112
4．委托协议范本示例 113
九、外籍人员个人所得税自行纳税申报（一）需办理年度自行申报的外籍人员 121
（二）外籍人员年所得项目的计算方法 121
（三）外籍人员自行纳税申报地点 124
（四）外籍人员自行申报纳税的具体规定 125
（五）外籍人员逾期申报的法律责任 126
（六）外籍人员延期纳税申报 126
（七）外籍人员完税证明的开具 126
十、个人所得税自行纳税申报征、补、退、抵税流程（一）自行纳税申报征收管理 129
（二）自行纳税申报的征（补）税实际操作流程 129
（三）自行纳税申报的抵、退税流程 130
1．自行纳税申报纳税人 130
2．代扣代缴纳税人 131
十一、自行纳税申报示范实例（一）股份有限公司（一处取得工资薪金） 133
（二）金融（两处以上取得所得） 141
（三）电信行业 154
（四）中介公司（有境外收入） 160
（五）外商人员（非港澳外籍人员，下同） 166
（六）自由职业者 168
（七）个体私营企业 169
十二、自行纳税申报的疑难问题（一）关于年所得的计算问题 177
1．计算年所得时，可免于计算的所得项目 177
2．年所得是否允许家庭合并申报 179
3．对于取得房屋买卖、租赁方面的所得如何确认纳税义务人 179
4．股票转让年所得的计算方法 179
5．房屋转让年所得的计算方法 179
6．采用核定征收方式的个体工商户业主（含个人独资企业投资者）年所得计算方法 180
7．合伙企业投资者年所得的计算方法 182
（二）关于自行纳税申报地点的问题 184
1．年所得12万元以上纳税人自行纳税申报地点 184
2．从两处以上取得工资、薪金所得自行纳税申报地点 185
3．从中国境外取得所得纳税人自行纳税申报地点 186
（三）特殊情形的自行纳税申报政策规定 186
1．关于年所得12万元以上纳税人委托申报的政策规定 186
2．当纳税人与税务机关在纳税数额上产生分歧时的处理原则及相关救济措施 186
3．关于年终奖计算年所得的规定 187
（四）外籍人员进行个人所得税自行纳税申报的相关规定 187
1．公司为外籍员工购买境外机构的意外、医疗保险的有关税收规定 187
2．港澳同胞在内地与港澳之间往返的天数计算问题 188
3．个人所得税免税额由800元提高到1600元后，外籍人员（包括港、澳、台同胞）缴纳工资薪金所得个人所得税时的费用扣除额 188
4．外籍人员的个人所得税自行纳税地点 188
5．外籍人员进行个人所得税申报缴税的时间 189
6．外籍人员进行个人所得税申报可以选取的申报方式 189
7．计算个人所得税时，境内、外工作时间的确定 190
8．外籍人员取得收入为外币时的折算 190
9．外籍人员应在中国缴纳个人所得税的收入项目 190
10．在境内的外资企业的雇员同时取得境内、境外企业两部分的工资、薪金的税务处理 191
（五）外籍人员个人所得税申报的特殊规定 191
1．来自同我国签订税收协定国家的外籍教师和研究人员征免税时间的计算 191
2．外籍人员持有境内B股或海外股（包括H股）取得的股息、红利的征免规定 193
3．外籍人员取得兼职所得的税收规定 193
4．外商投资企业的董事担任直接管理职务的税务处理 194
5．外资企业以实物向雇员提供福利应计缴个人所得税 194
附录1：《中华人民共和国个人所得税法》 197
附录2：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 203
附录3：《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》 215
后记 225