案例一 非货币性交易稽查案例分析 1
一、学习目的 1
二、案情介绍 1
（一）企业概况、答题要求和说明 1
（二）会计凭证 4
三、稽查结果 12
（一）《税务稽查底稿》参考答案 12
（二）《税务稽查报告》参考答案 16
（三）《审理报告》参考答案 19
（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 20
（五）《税务处理决定书》参考答案 23
（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 26
四、案例点评 29
五、税收制度与会计制度对非货币性交易业务处理的差异简述 57
（一）非货币性交易的定义 57
（二）非货币性交易的类型 57
（三）税收制度与会计制度对非货币性交易业务处理的主要差异 57
六、相关会计和税收规定索引 59
（一）会计规定 59
（二）税收规定 59
附录1 案例一相关会计和税收规定选编 60
一、会计规定 60
（一）《企业会计准则——非货币性交易》（摘自财会［2001］7号） 60
（二）《企业会计制度》有关非货币性交易的部分条款节选（摘自财会［2000］25号） 62
二、税收规定 64
（一）《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税［2002］29号） 64
（二）《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发［2003］17号） 65
（三）《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发［1995］015号） 66
（四）《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税［1994］095号） 69
（五）《国家税务总局关于印发〈金银首饰消费税征收管理办法〉的通知》（国税发［1994］267号） 72
（六）《国家税务总局关于铂金首饰在工业环节征收消费税的批复》（国税函［1999］533号） 76
案例二 债务重组稽查案例分析 77
一、学习目的 77
二、案情介绍 77
（一）企业概况、答题要求和说明 77
（二）会计凭证 79
三、稽查结果 87
（一）《税务稽查底稿》参考答案 87
（二）《税务稽查报告》参考答案 92
（三）《审理报告》参考答案 96
（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 97
（五）《税务处理决定》参考答案 100
（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 103
四、案例点评 106
五、税收制度与会计制度对债务重组业务处理的差异简述 127
（一）债务重组的定义 127
（二）债务重组的类型 127
（三）税收制度与会计制度对债务重组业务处理的主要差异 127
六、相关会计和税收规定索引 128
（一）会计规定 128
（二）税收规定 128
附录2 案例二相关会计和税收规定选编 129
一、会计规定 129
（一）《企业会计准则——债务重组》（摘自财会字［2001］7号） 129
（二）《企业会计制度》有关债务重组的部分条款节选（摘自财会［2000］25号） 133
二、税收规定 136
国家税务总局《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局［2003］第6号令） 136
案例三 金融企业稽查案例分析 139
一、学习目的 139
二、案情介绍 139
（一）企业概况、答题要求和说明 139
（二）会计凭证 142
（三）会计账簿 146
（四）会计报表和纳税申报表 150
三、稽查结果 157
（一）《税务稽查底稿》参考答案 157
（二）《税务稽查报告》参考答案 160
（三）《审理报告》参考答案 163
（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 164
（五）《税务处理决定书》参考答案 166
（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 172
四、案例点评 175
五、税收制度与金融企业会计制度的差异简述 190
（一）金融企业的范围 190
（二）金融企业主要业务类型 191
（三）税收制度与金融企业会计制度的主要差异 192
六、相关会计和税收规定索引 193
（一）会计规定 193
（二）税收规定 193
附录3 案例三相关会计和税收规定选编 194
一、会计规定 194
（一）《金融企业会计制度》部分条款节选（摘自财会［2001］49号） 194
（二）《银行贷款损失准备计提指引》（银发［2002］98号） 200
二、税收规定 203
（一）《国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知》（国税发［1994］250号） 203
（二）《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字［1996］79号） 204
（三）《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发［1996］206号） 205
（四）《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发［1999］34号） 206
（五）《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发［2000］84号） 206
（六）《财政部、国家税务总局关于金融业若干问题的通知》（财税字［2000］191号） 219
（七）《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函［2000］906号） 219
（八）国家税务总局《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令［2002］4号） 222
案例四 “免、抵、退”税稽查案例分析 228
一、学习目的 228
二、案情介绍 228
（一）企业概况、答题要求和说明 228
（二）会计凭证 230
（三）纳税申报表 236
三、稽查结果 242
（一）《税务稽查底稿》参考答案 242
（二）《税务稽查报告》参考答案 246
（三）《审理报告》参考答案 249
（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 250
（五）《税务处理决定书》参考答案 253
（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 256
四、案例点评 259
五、生产企业“免、抵、退”税稽查概述 275
（一）“免、抵、退”税的含义 275
（二）“免、抵、退”税审核要点 275
（三）“免、抵、退”税的账务处理概述 276
六、相关会计税收规定索引 277
（一）会计规定 277
（二）税收规定 277
附录4 案例四相关会计和税收规定选编 278
一、会计规定 278
《企业会计制度——会计科目和会计报表》关于应交税金核算的部分条款节选（摘自财会［2000］25号） 278
二、税收规定 279
（一）《国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知》（国税发［1994］239号） 279
（二）《财政部、国家税务总局关于出口货物若干问题的补充通知》（财税字［1997］014号） 280
（三）《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》（国税发［1996］123号） 287
（四）《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发［2002］11号） 292
（五）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发［2003］139号） 305
（六）《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函［2003］995号） 308